— Katılım Bankalarınca Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ

TEBLİĞ

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:

KATILIM BANKALARINCA UYGULANACAK TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞ BİRİNCİ BÖLÜM

Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar

Amaç ve kapsam

MADDE 1- (1) Bu Tebliğin amacı, katılım bankaları için muhasebeleştirme ve finansal raporlama açısından tekdüzeni sağlama, finansal tabloların tek tipte elde edilmesi, denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir şekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi, ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle, diğer istatistiki bilgilere doğrudan ulaşılması, finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeşitli analiz ve yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir şekilde elde edilmesini sağlamaktır.

(2) Türkiye’de faaliyette bulunan katılım bankaları bu Tebliğ hükümlerine tâbidir.

Dayanak

MADDE 2- (1) Bu Tebliğ, 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 93 üncü maddeleri ile 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

MADDE 3- (1) Bu Tebliğin uygulanmasında;

a) Banka: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan bankaları,

b) Kanun: 5411 sayılı Bankacılık Kanununu,

c) Karşılık Yönetmeliği: 22/6/2016 tarihli ve 29750 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliği,

ç) Katılım bankası: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan katılım bankalarını,

d) Kurul: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunu,

e) Kurum: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu,

f) Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standardı (TMS/TFRS): Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Tekdüzen Hesap Planı

Tekdüzen hesap planı yapısı

MADDE 4- (1) Tekdüzen Hesap Planı, aşağıda belirtilen gruplardan oluşur;

0 DÖNEN DEĞERLER

1 KREDİLER

2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER 3 KATILIM FONU VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 4 ÖZKAYNAKLAR 5 KÂR PAYI GELİRLERİ 6 KÂR PAYI GİDERLERİ 7 KÂR PAYI DIŞI GELİRLER 8 KÂR PAYI DIŞI GİDERLER 9 FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLAR

Türk parası ve yabancı para hesaplar

MADDE 5- (1) Her grup içerisinde yer alan hesaplar, Türk parası ve yabancı para olarak ikiye ayrılmıştır. Türk parası ve yabancı para işlemler için çalışan hesaplar, 012 Yoldaki Paralar – T.P., 013 Yoldaki Paralar – Y.P. örneğinde olduğu gibi, defteri kebir seviyesinde belirlenmiştir. Defteri kebir hesaplarının son hanesi çift sayı ise Türk Parası hesapları, tek sayı ise yabancı para hesapları ifade eder.

(2) Yabancı para olarak belirtilen hesaplar, katılım bankalarının yabancı para işlemlerine ilişkin tutarların kaydedildiği hesaplardır. Bu hesaplardaki yabancı para bakiyeler ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde dönem sonlarında değerlemeye tabi tutularak değerleme farkları ilgili hesaplara intikal ettirilir. Yabancı para hesaplardan ve işlemlerden sağlanan yabancı para kâr payları, komisyon ve gelirler, işlem tarihindeki kurdan Türk parasına çevrilir ve ilgili yabancı para kâr/zarar hesaplarına kaydedilir. Yukarıda belirtilen gelirler, yabancı para yerine Türk parası üzerinden tahsil edilse dahi, ilgili yabancı para kâr-zarar hesaplarına kaydedilir.

(3) Dövize endeksli finansal varlıklar Türk parası hesaplarda, dövize endeksli gayri nakdi krediler ise yabancı para hesaplarda izlenir.

Hesap numaralama sistemi

MADDE 6- (1) Hesap numaralarının hanelere göre gösterimi aşağıda belirtildiği şekildedir:

1 2 3 4 5 6

A B C D E F

A - Grup numarasını tanımlar,

BC - Defteri kebir hesap numaralarını tanımlar,

DE - Yardımcı hesap numaralarını tanımlar,

F - Alt hesap numaralarını tanımlar.

Değişiklik

MADDE 7- (1) Tekdüzen Hesap Planında yer verilen bütün hesapların açılması zorunludur.

(2) Defteri kebir düzeyinde açılmış olup yardımcı ve alt hesapları bulunmayan hesaplar için ihtiyaç duyulması halinde yardımcı, alt ve daha tali dereceli hesaplar açılabilir.

(3) Katılım bankaları yardımcı hesaplar veya alt hesaplar altında gerek duyacakları alt veya daha tali hesapları, mevcut hesap numaralarının sonuna yeni haneler eklemek suretiyle açabilirler.

(4) Katılım bankaları bu maddenin ikinci ve üçüncü fıkrasında izin verilenler dışında muhasebe sistemlerinde yeni hesap açamaz.

(5) İlgili TMS çerçevesinde hatalı muhasebe kayıtlarının düzeltilmesinin gerekmesi halinde hatalı kayıtların iptali ters kayıtla gerçekleştirilir. Hatalı kayıtların muhasebe sisteminden silinmek suretiyle düzeltilmesinin gerekmesi halinde, Bankalarda Bilgi Sistemleri Yönetiminde Esas Alınacak İlkelere İlişkin Tebliğ’de yer alan yetki ve denetim izine ilişkin usûl ve esaslar dikkate alınır.

Tekdüzen hesap planı

Madde 8- (1) Tekdüzen Hesap Planı aşağıda belirtildiği şekildedir.

0

DÖNEN DEĞERLER

010 KASA

011 EFEKTİF DEPOSU

012 YOLDAKİ PARALAR - T.P.

01200 YURTİÇİ HAVALELER

01201 YURTDIŞI HAVALELER

01202 YURTİÇİ POSTA ÇEKLERİ

01203 YURTDIŞI POSTA ÇEKLERİ 01204 GRUP NAKİLLERİ

013 YOLDAKİ PARALAR - Y.P.

01300 YURTİÇİ HAVALELER

01301 YURTDIŞI HAVALELER

01302 YURTİÇİ POSTA ÇEKLERİ

01303 YURTDIŞI POSTA ÇEKLERİ 01304 GRUP NAKİLLERİ

015 SATIN ALINAN ÇEKLER - Y.P.

01500 ŞUBELERİMİZ ÜZERİNE KEŞİDELİ 01501 BANKALAR VE DİĞER KATILIM BANKALARI ÜZERİNE KEŞİDELİ 01509 DİĞER

016 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER - T.P.

01601 VADESİ GELMİŞ HİSSE SENEDİ KUPONLARI 01609 DİĞER

017 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER - Y.P.

01701 VADESİ GELMİŞ HİSSE SENEDİ KUPONLARI 01709 DİĞER

019 KIYMETLİ MADENLER - Y.P.

01900 KIYMETLİ MADEN DEPOSU

019000 ALTIN DEPOSU

019009 DİĞER KIYMETLİ MADENLER 01901 KIYMETLİ MADENLER 019010 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLAN 019011 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLMAYAN

020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI - T.P.

02000 VADESİZ SERBEST HESAP

02001 VADELİ SERBEST HESAP

02002 VADELİ SERBEST OLMAYAN HESAP 02003 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI

021 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI - Y.P.

02100 VADESİZ SERBEST HESAP

02101 VADELİ SERBEST HESAP

02102 VADELİ SERBEST OLMAYAN HESAP 02103 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI

022 YURTİÇİ BANKALAR - T.P.

02200 VADESİZ HESAP

022000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 022001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 022002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 022003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 022004 KATILIM BANKALARI 022005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 02201 VADELİ HESAP 022010 KAMU MEVDUAT BANKALARI 022011 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 022012 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 022013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 022014 KATILIM BANKALARI 022015 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI

023 YURTİÇİ BANKALAR - Y.P.

02300 VADESİZ HESAP

023000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 023001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 023002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 023003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 023004 KATILIM BANKALARI 023005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 02301 VADELİ HESAP 023010 KAMU MEVDUAT BANKALARI 023011 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 023012 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 023013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 023014 KATILIM BANKALARI 023015 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI

024 YURTDIŞI BANKALAR - T.P.

02400 VADESİZ HESAP

024000 SERBEST HESAP

024001 SERBEST OLMAYAN HESAP

02401 VADELİ HESAP

024010 SERBEST HESAP

0240100 KISA VADELİ

0240101 ORTA VE UZUN VADELİ

024011 SERBEST OLMAYAN HESAP

0240110 KISA VADELİ

0240111 ORTA VE UZUN VADELİ

025 YURTDIŞI BANKALAR - Y.P.

02500 VADESİZ HESAP

025000 SERBEST HESAP

025001 SERBEST OLMAYAN HESAP

02501 VADELİ HESAP

025010 SERBEST HESAP

0250100 KISA VADELİ

0250101 ORTA VE UZUN VADELİ

025011 SERBEST OLMAYAN HESAP

0250110 KISA VADELİ

0250111 ORTA VE UZUN VADELİ

026 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - T.P.

02600 VADESİZ HESAP

026000 SERBEST HESAP

026001 SERBEST OLMAYAN HESAP

02601 VADELİ HESAP

026010 SERBEST HESAP

026011 SERBEST OLMAYAN HESAP

027 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - Y.P.

02700 VADESİZ HESAP

027000 SERBEST HESAP

027001 SERBEST OLMAYAN HESAP

02701 VADELİ HESAP

027010 SERBEST HESAP

027011 SERBEST OLMAYAN HESAP

030 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - T.P.

ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER 03000 HİSSE SENETLERİ 030000 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 030001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 03001 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 03002 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 03003 GELİRE BAĞLI SENETLER 030030 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 030031 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 030032 KİRA SERTİFİKALARI 030039 DİĞER 03004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 03005 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 030050 HİSSE SENETLERİ 030059 DİĞER 03006 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 030065 GELİRE BAĞLI SENETLER 0300650 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 0300651 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 0300652 KİRA SERTİFİKALARI 0300659 DİĞER 030069 DİĞER 03008 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER 03009 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 030090 HİSSE SENETLERİ 030091 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 030099 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER 03010 HİSSE SENETLERİ 030100 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 030101 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 03011 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 03012 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 03013 GELİRE BAĞLI SENETLER 030130 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 030131 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 030132 KİRA SERTİFİKALARI 030139 DİĞER 03014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 03015 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 030150 HİSSE SENETLERİ 030159 DİĞER 03018 DİĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER 03019 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 030190 HİSSE SENETLERİ 030191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 030199 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER

031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - Y.P.

ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER 03100 HİSSE SENETLERİ 031000 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 031001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 03101 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 03102 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 03103 GELİRE BAĞLI SENETLER 031030 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 031031 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 031032 KİRA SERTİFİKALARI 031039 DİĞER 03104 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 03105 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 031050 HİSSE SENETLERİ 031059 DİĞER 03106 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 031065 GELİRE BAĞLI SENETLER 0310650 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 0310651 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 0310652 KİRA SERTİFİKALARI 0310659 DİĞER 031069 DİĞER 03108 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER 03109 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 031090 HİSSE SENETLERİ 031091 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 031092 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER 03110 HİSSE SENETLERİ 031100 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 031101 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 03111 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 03112 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 03113 GELİRE BAĞLI SENETLER 031130 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 031131 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 031132 KİRA SERTİFİKALARI 031139 DİĞER 03114 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 03115 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 031150 HİSSE SENETLERİ 031159 DİĞER 03118 DİĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER 03119 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 031190 HİSSE SENETLERİ 031191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 031199 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER

032 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - T.P.

03220 HİSSE SENETLERİ

032200 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI 0322000 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0322001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 032201 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN 0322010 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0322011 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 03230 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 03240 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 03250 GELİRE BAĞLI SENETLER 032500 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 032501 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 032502 KİRA SERTİFİKALARI 032509 DİĞER 03260 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 03270 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 032700 HİSSE SENETLERİ 032709 DİĞER 03280 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 032805 GELİRE BAĞLI SENETLER 0328050 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 0328051 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 0328052 KİRA SERTİFİKALARI 0328059 DİĞER 032809 DİĞER 03290 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 032900 HİSSE SENETLERİ 032901 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 032909 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 03299 DİĞER

033 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - Y.P.

03320 HİSSE SENETLERİ

033200 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI 0332000 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0332001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 033201 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN 0332010 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0332011 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 03330 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 03340 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 03350 GELİRE BAĞLI SENETLER 033500 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 033501 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 033502 KİRA SERTİFİKALARI 033509 DİĞER 03360 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 03370 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 033700 HİSSE SENETLERİ 033709 DİĞER 03380 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 033800 GELİRE BAĞLI SENETLER 0338000 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 0338001 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 0338002 KİRA SERTİFİKALARI 0338009 DİĞER 033809 DİĞER 03390 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 033900 HİSSE SENETLERİ 033901 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 033902 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 03399 DİĞER

038 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) - T.P.

03800 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 038003 HİSSE SENETLERİ 038004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 038005 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 038006 GELİRE BAĞLI SENETLER 038009 DİĞER 03801 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 038013 HİSSE SENETLERİ 038014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 038015 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 038016 GELİRE BAĞLI SENETLER 038019 DİĞER

039 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) - Y.P.

03900 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 039003 HİSSE SENETLERİ 039004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 039005 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 039006 GELİRE BAĞLI SENETLER 039009 DİĞER 03901 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 039013 HİSSE SENETLERİ 039014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 039015 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 039016 GELİRE BAĞLI SENETLER 039019 DİĞER

040 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR - T.P.

041 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR - Y.P.

050 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – T.P.

05000 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN

050000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 050001 BANKALAR 050002 ARACI KURUMLAR 050003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 050004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 050005 GERÇEK KİŞİLER 05001 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 050010 MERKEZ BANKALARI 050011 BANKALAR 050012 ARACI KURUMLAR 050013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 050014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 050015 GERÇEK KİŞİLER

051 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – Y.P.

05100 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN

051000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 051001 BANKALAR 051002 ARACI KURUMLAR 051003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 051004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 051005 GERÇEK KİŞİLER 05101 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 051010 MERKEZ BANKALARI 051011 BANKALAR 051012 ARACI KURUMLAR 051013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 051014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 051015 GERÇEK KİŞİLER

1

KREDİLER

102 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI - T.P.

10201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 102010 ÖZKAYNAKLARDAN 102012 KATILMA HESAPLARINDAN 10210 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 102101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1021010 ÖZKAYNAKLARDAN 1021012 KATILMA HESAPLARINDAN 102102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1021020 ÖZKAYNAKLARDAN 1021022 KATILMA HESAPLARINDAN 10211 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 102110 ÖZKAYNAKLARDAN 102112 KATILMA HESAPLARINDAN

103 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI - Y.P.

10301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 103010 ÖZKAYNAKLARDAN 103012 KATILMA HESAPLARINDAN 10310 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 103101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1031010 ÖZKAYNAKLARDAN 1031012 KATILMA HESAPLARINDAN 103102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1031020 ÖZKAYNAKLARDAN 1031022 KATILMA HESAPLARINDAN 10311 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 103110 ÖZKAYNAKLARDAN 103112 KATILMA HESAPLARINDAN

110 KISA VADELİ İHRACAT KREDİLERİ - T.P.

11001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 110010 ÖZKAYNAKLARDAN 110012 KATILMA HESAPLARINDAN 110013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 110030 ÖZKAYNAKLARDAN 110032 KATILMA HESAPLARINDAN 110033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 110101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1101010 ÖZKAYNAKLARDAN 1101012 KATILMA HESAPLARINDAN 1101013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 110102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1101020 ÖZKAYNAKLARDAN 1101022 KATILMA HESAPLARINDAN 1101023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 110110 ÖZKAYNAKLARDAN 110112 KATILMA HESAPLARINDAN 110113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

111 KISA VADELİ İHRACAT KREDİLERİ - Y.P.

11101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 111010 ÖZKAYNAKLARDAN 111012 KATILMA HESAPLARINDAN 111013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 111030 ÖZKAYNAKLARDAN 111032 KATILMA HESAPLARINDAN 111033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 111101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1111010 ÖZKAYNAKLARDAN 1111012 KATILMA HESAPLARINDAN 1111013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 111102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1111020 ÖZKAYNAKLARDAN 1111022 KATILMA HESAPLARINDAN 1111023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 111110 ÖZKAYNAKLARDAN 111112 KATILMA HESAPLARINDAN 111113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

114 KISA VADELİ İTHALAT KREDİLERİ - T.P.

11401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 114010 ÖZKAYNAKLARDAN 114012 KATILMA HESAPLARINDAN 114013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 114030 ÖZKAYNAKLARDAN 114032 KATILMA HESAPLARINDAN 114033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 114101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1141010 ÖZKAYNAKLARDAN 1141012 KATILMA HESAPLARINDAN 1141013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 114102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1141020 ÖZKAYNAKLARDAN 1141022 KATILMA HESAPLARINDAN 1141023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 114110 ÖZKAYNAKLARDAN 114112 KATILMA HESAPLARINDAN 114113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

115 KISA VADELİ İTHALAT KREDİLERİ - Y.P.

11501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 115010 ÖZKAYNAKLARDAN 115012 KATILMA HESAPLARINDAN 115013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 115030 ÖZKAYNAKLARDAN 115032 KATILMA HESAPLARINDAN 115033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 115101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1151010 ÖZKAYNAKLARDAN 1151012 KATILMA HESAPLARINDAN 1151013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 115102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1151020 ÖZKAYNAKLARDAN 1151022 KATILMA HESAPLARINDAN 1151023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 115110 ÖZKAYNAKLARDAN 115112 KATILMA HESAPLARINDAN 115113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

116 KISA VADELİ İŞLETME KREDİLERİ - T.P.

11601 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 116010 ÖZKAYNAKLARDAN 116012 KATILMA HESAPLARINDAN 116013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11603 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 116030 ÖZKAYNAKLARDAN 116032 KATILMA HESAPLARINDAN 116033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11610 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 116100 KAMU İDARELERİ 1161000 ÖZKAYNAKLARDAN 1161002 KATILMA HESAPLARINDAN 1161003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 116101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1161010 ÖZKAYNAKLARDAN 1161012 KATILMA HESAPLARINDAN 1161013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 116102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1161020 ÖZKAYNAKLARDAN 1161022 KATILMA HESAPLARINDAN 1161023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11611 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 116110 ÖZKAYNAKLARDAN 116112 KATILMA HESAPLARINDAN 116113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

117 KISA VADELİ İŞLETME KREDİLERİ - Y.P.

11701 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 117010 ÖZKAYNAKLARDAN 117012 KATILMA HESAPLARIINDAN 117013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11703 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 117030 ÖZKAYNAKLARDAN 117032 KATILMA HESAPLARINDAN 117033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11710 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 117100 KAMU İDARELERİ 1171000 ÖZKAYNAKLARDAN 1171002 KATILMA HESAPLARINDAN 1171003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 117101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1171010 ÖZKAYNAKLARDAN 1171012 KATILMA HESAPLARINDAN 1171013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 117102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1171020 ÖZKAYNAKLARDAN 1171022 KATILMA HESAPLARINDAN 1171023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11711 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 117110 ÖZKAYNAKLARDAN 117112 KATILMA HESAPLARINDAN 117113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

118 KISA VADELİ DİĞER KREDİLER - T.P.

11801 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 118010 ÖZKAYNAKLARDAN 118012 KATILMA HESAPLARINDAN 118013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11803 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 118030 ÖZKAYNAKLARDAN 118032 KATILMA HESAPLARINDAN 118033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11810 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 118100 KAMU İDARELERİ 1181000 ÖZKAYNAKLARDAN 1181002 KATILMA HESAPLARINDAN 1181003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 118101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1181010 ÖZKAYNAKLARDAN 1181012 KATILMA HESAPLARINDAN 1181013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 118102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1181020 ÖZKAYNAKLARDAN 1181022 KATILMA HESAPLARINDAN 1181023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11811 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 118110 ÖZKAYNAKLARDAN 118112 KATILMA HESAPLARINDAN 118113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11813 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 11814 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 118140 ÖZKAYNAKLARDAN 118142 KATILMA HESAPLARINDAN 11820 TÜKETİCİ KREDİLERİ 118200 KONUT KREDİLERİ 1182000 ÖZKAYNAKLARDAN 1182002 KATILMA HESAPLARINDAN 118201 TAŞIT KREDİLERİ 1182010 ÖZKAYNAKLARDAN 1182012 KATILMA HESAPLARINDAN 118202 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1182020 ÖZKAYNAKLARDAN 1182022 KATILMA HESAPLARINDAN 118203 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1182030 ÖZKAYNAKLARDAN 1182032 KATILMA HESAPLARINDAN 118204 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1182040 ÖZKAYNAKLARDAN 1182042 KATILMA HESAPLARINDAN 118206 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1182060 ÖZKAYNAKLARDAN 1182062 KATILMA HESAPLARINDAN 11821 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 118210 TAKSİTLİ 1182100 ÖZKAYNAKLARDAN 1182102 KATILMA HESAPLARINDAN 118211 TAKSİTSİZ 1182110 ÖZKAYNAKLARDAN 1182112 KATILMA HESAPLARINDAN 11830 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 118300 İŞYERİ KREDİLERİ 1183000 ÖZKAYNAKLARDAN 1183002 KATILMA HESAPLARINDAN 118301 TAŞIT KREDİLERİ 1183010 ÖZKAYNAKLARDAN 1183012 KATILMA HESAPLARINDAN 118302 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1183020 ÖZKAYNAKLARDAN 1183022 KATILMA HESAPLARINDAN 11831 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 118310 TAKSİTLİ 1183100 ÖZKAYNAKLARDAN 1183102 KATILMA HESAPLARINDAN 118311 TAKSİTSİZ 1183110 ÖZKAYNAKLARDAN 1183112 KATILMA HESAPLARINDAN 11840 PERSONEL KREDİLERİ 118400 KONUT KREDİLERİ 1184000 ÖZKAYNAKLARDAN 1184002 KATILMA HESAPLARINDAN 118401 TAŞIT KREDİLERİ 1184010 ÖZKAYNAKLARDAN 1184012 KATILMA HESAPLARINDAN 118402 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1184020 ÖZKAYNAKLARDAN 1184022 KATILMA HESAPLARINDAN 118403 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1184030 ÖZKAYNAKLARDAN 1184032 KATILMA HESAPLARINDAN 118404 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1184040 ÖZKAYNAKLARDAN 1184042 KATILMA HESAPLARINDAN 118406 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1184060 ÖZKAYNAKLARDAN 1184062 KATILMA HESAPLARINDAN 11841 PERSONEL KREDİ KARTLARI 118410 TAKSİTLİ 1184100 ÖZKAYNAKLARDAN 1184102 KATILMA HESAPLARINDAN 118411 TAKSİTSİZ 1184110 ÖZKAYNAKLARDAN 1184112 KATILMA HESAPLARINDAN

119 KISA VADELİ DİĞER KREDİLER - Y.P.

11901 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 119010 ÖZKAYNAKLARDAN 119012 KATILMA HESAPLARINDAN 119013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11903 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 119030 ÖZKAYNAKLARDAN 119032 KATILMA HESAPLARINDAN 119033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11910 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 119100 KAMU İDARELERİ 1191000 ÖZKAYNAKLARDAN 1191002 KATILMA HESAPLARINDAN 1191003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 119101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1191010 ÖZKAYNAKLARDAN 1191012 KATILMA HESAPLARINDAN 1191013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 119102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1191020 ÖZKAYNAKLARDAN 1191022 KATILMA HESAPLARINDAN 1191023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11911 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 119110 ÖZKAYNAKLARDAN 119112 KATILMA HESAPLARINDAN 119113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 11913 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 11914 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 119140 ÖZKAYNAKLARDAN 119142 KATILMA HESAPLARINDAN 11920 TÜKETİCİ KREDİLERİ 119200 KONUT KREDİLERİ 1192000 ÖZKAYNAKLARDAN 1192002 KATILMA HESAPLARINDAN 119201 TAŞIT KREDİLERİ 1192010 ÖZKAYNAKLARDAN 1192012 KATILMA HESAPLARINDAN 119202 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1192020 ÖZKAYNAKLARDAN 1192022 KATILMA HESAPLARINDAN 119203 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1192030 ÖZKAYNAKLARDAN 1192032 KATILMA HESAPLARINDAN 119204 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1192040 ÖZKAYNAKLARDAN 1192042 KATILMA HESAPLARINDAN 119206 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1192060 ÖZKAYNAKLARDAN 1192062 KATILMA HESAPLARINDAN 11921 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 119210 TAKSİTLİ 1192100 ÖZKAYNAKLARDAN 1192102 KATILMA HESAPLARINDAN 119211 TAKSİTSİZ 1192110 ÖZKAYNAKLARDAN 1192112 KATILMA HESAPLARINDAN 11930 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 119300 İŞYERİ KREDİLERİ 1193000 ÖZKAYNAKLARDAN 1193002 KATILMA HESAPLARINDAN 119301 TAŞIT KREDİLERİ 1193010 ÖZKAYNAKLARDAN 1193012 KATILMA HESAPLARINDAN 119302 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1193020 ÖZKAYNAKLARDAN 1193022 KATILMA HESAPLARINDAN 11931 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 119310 TAKSİTLİ 1193100 ÖZKAYNAKLARDAN 1193102 KATILMA HESAPLARINDAN 119311 TAKSİTSİZ 1193110 ÖZKAYNAKLARDAN 1193112 KATILMA HESAPLARINDAN 11940 PERSONEL KREDİLERİ 119400 KONUT KREDİLERİ 1194000 ÖZKAYNAKLARDAN 1194002 KATILMA HESAPLARINDAN 119401 TAŞIT KREDİLERİ 1194010 ÖZKAYNAKLARDAN 1194012 KATILMA HESAPLARINDAN 119402 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1194020 ÖZKAYNAKLARDAN 1194022 KATILMA HESAPLARINDAN 119403 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1194030 ÖZKAYNAKLARDAN 1194032 KATILMA HESAPLARINDAN 119404 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1194040 ÖZKAYNAKLARDAN 1194042 KATILMA HESAPLARINDAN 119406 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1194060 ÖZKAYNAKLARDAN 1194062 KATILMA HESAPLARINDAN 11941 PERSONEL KREDİ KARTLARI 119410 TAKSİTLİ 1194100 ÖZKAYNAKLARDAN 1194102 KATILMA HESAPLARINDAN 119411 TAKSİTSİZ 1194110 ÖZKAYNAKLARDAN 1194112 KATILMA HESAPLARINDAN

120 KISA VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI - T.P.

12001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 120010 ÖZKAYNAKLARDAN 120012 KATILMA HESAPLARINDAN 120013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 120030 ÖZKAYNAKLARDAN 120032 KATILMA HESAPLARINDAN 120033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 120101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1201010 ÖZKAYNAKLARDAN 1201012 KATILMA HESAPLARINDAN 1201013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 120102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1201020 ÖZKAYNAKLARDAN 1201022 KATILMA HESAPLARINDAN 1201023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 120110 ÖZKAYNAKLARDAN 120112 KATILMA HESAPLARINDAN 120113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

121 KISA VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI - Y.P.

12101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 121010 ÖZKAYNAKLARDAN 121012 KATILMA HESAPLARINDAN 121013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 121030 ÖZKAYNAKLARDAN 121032 KATILMA HESAPLARINDAN 121033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 121101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1211010 ÖZKAYNAKLARDAN 1211012 KATILMA HESAPLARINDAN 1211013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 121102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1211020 ÖZKAYNAKLARDAN 1211022 KATILMA HESAPLARINDAN 1211023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 121110 ÖZKAYNAKLARDAN 121112 KATILMA HESAPLARINDAN 121113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

123 KIYMETLİ MADEN KREDİSİ - Y.P.

12300 YURTİÇİ KISA VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 123000 ÖZKAYNAKLARDAN 123002 KATILMA HESAPLARINDAN 123003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12301 YURTDIŞI KISA VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 123010 ÖZKAYNAKLARDAN 123012 KATILMA HESAPLARINDAN 123013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12310 YURTİÇİ ORTA VE UZUN VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 123100 ÖZKAYNAKLARDAN 123102 KATILMA HESAPLARINDAN 123103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12311 YURTDIŞI ORTA VE UZUN VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 123110 ÖZKAYNAKLARDAN 123112 KATILMA HESAPLARINDAN 123113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

124 KISA VADELİ ORTAK YATIRIMLAR – T.P.

12401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 124010 ÖZKAYNAKLARDAN 124012 KATILMA HESAPLARIINDAN 124013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 124030 ÖZKAYNAKLARDAN 124032 KATILMA HESAPLARINDAN 124033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 124101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1241010 ÖZKAYNAKLARDAN 1241012 KATILMA HESAPLARINDAN 1241013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 124102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1241020 ÖZKAYNAKLARDAN 1241022 KATILMA HESAPLARINDAN 1241023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 124110 ÖZKAYNAKLARDAN 124112 KATILMA HESAPLARINDAN 124113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

125 KISA VADELİ ORTAK YATIRIMLAR – Y.P.

12501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 125010 ÖZKAYNAKLARDAN 125012 KATILMA HESAPLARIINDAN 125013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 125030 ÖZKAYNAKLARDAN 125032 KATILMA HESAPLARINDAN 125033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 125101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1251010 ÖZKAYNAKLARDAN 1251012 KATILMA HESAPLARINDAN 1251013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 125102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1251020 ÖZKAYNAKLARDAN 1251022 KATILMA HESAPLARINDAN 1251023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 125110 ÖZKAYNAKLARDAN 125112 KATILMA HESAPLARINDAN 125113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

126 MALİ KESİME VERİLEN KISA VADELİ KREDİLER - T.P.

12600 BANKALAR

126000 ÖZKAYNAKLARDAN

126002 KATILMA HESAPLARINDAN 126003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 126010 ÖZKAYNAKLARDAN 126012 KATILMA HESAPLARINDAN 126013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 126020 ÖZKAYNAKLARDAN 126022 KATILMA HESAPLARINDAN 126023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 126090 ÖZKAYNAKLARDAN 126092 KATILMA HESAPLARINDAN 126093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

127 MALİ KESİME VERİLEN KISA VADELİ KREDİLER - Y.P.

12700 BANKALAR

127000 ÖZKAYNAKLARDAN

127002 KATILMA HESAPLARINDAN 127003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12701 SİGORTA ŞİRKETLERİ 127010 ÖZKAYNAKLARDAN 127012 KATILMA HESAPLARINDAN 127013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12702 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 127020 ÖZKAYNAKLARDAN 127022 KATILMA HESAPLARINDAN 127023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12709 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 127090 ÖZKAYNAKLARDAN 127092 KATILMA HESAPLARINDAN 127093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

128 YURTDIŞI KISA VADELİ KREDİLER - T.P.

12800 BANKALAR

128000 ÖZKAYNAKLARDAN

128002 KATILMA HESAPLARINDAN 128003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12801 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 128010 ÖZKAYNAKLARDAN 128012 KATILMA HESAPLARINDAN 128013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12802 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 128020 ÖZKAYNAKLARDAN 128022 KATILMA HESAPLARINDAN 12809 DİĞER 128090 ÖZKAYNAKLARDAN 128092 KATILMA HESAPLARINDAN 128093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

129 YURTDIŞI KISA VADELİ KREDİLER - Y.P.

12900 BANKALAR

129000 ÖZKAYNAKLARDAN

129002 KATILMA HESAPLARINDAN 129003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12901 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 129010 ÖZKAYNAKLARDAN 129012 KATILMA HESAPLARINDAN 129013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 12902 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 129020 ÖZKAYNAKLARDAN 129022 KATILMA HESAPLARINDAN 12909 DİĞER 129090 ÖZKAYNAKLARDAN 129092 KATILMA HESAPLARINDAN 129093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

130 ORTA VE UZUN VAD.İHR.GAR.YAT.KRED. - T.P.

13001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 130010 ÖZKAYNAKLARDAN 130012 KATILMA HESAPLARINDAN 130013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 130030 ÖZKAYNAKLARDAN 130032 KATILMA HESAPLARINDAN 130033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 130101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1301010 ÖZKAYNAKLARDAN 1301012 KATILMA HESAPLARINDAN 1301013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 130102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1301020 ÖZKAYNAKLARDAN 1301022 KATILMA HESAPLARINDAN 1301023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 130110 ÖZKAYNAKLARDAN 130112 KATILMA HESAPLARINDAN 130113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

131 ORTA VE UZUN VAD.İHR.GAR.YAT.KRED. - Y.P.

13101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 131010 ÖZKAYNAKLARDAN 131012 KATILMA HESAPLARINDAN 131013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 131030 ÖZKAYNAKLARDAN 131032 KATILMA HESAPLARINDAN 131033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 131101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1311010 ÖZKAYNAKLARDAN 1311012 KATILMA HESAPLARINDAN 1311013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 131102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1311020 ÖZKAYNAKLARDAN 1311022 KATILMA HESAPLARINDAN 1311023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 131110 ÖZKAYNAKLARDAN 131112 KATILMA HESAPLARINDAN 131113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

132 ORTA VE UZUN VADELİ İTHALAT KREDİLERİ - T.P.

13201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 132010 ÖZKAYNAKLARDAN 132012 KATILMA HESAPLARINDAN 132013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 132030 ÖZKAYNAKLARDAN 132032 KATILMA HESAPLARINDAN 132033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13210 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 132101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1321010 ÖZKAYNAKLARDAN 1321012 KATILMA HESAPLARINDAN 1321013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 132102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1321020 ÖZKAYNAKLARDAN 1321022 KATILMA HESAPLARINDAN 1321023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13211 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 132110 ÖZKAYNAKLARDAN 132112 KATILMA HESAPLARINDAN 132113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

133 ORTA VE UZUN VADELİ İTHALAT KREDİLERİ - Y.P.

13301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 133010 ÖZKAYNAKLARDAN 133012 KATILMA HESAPLARINDAN 133013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 133030 ÖZKAYNAKLARDAN 133032 KATILMA HESAPLARINDAN 133033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13310 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 133101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1331010 ÖZKAYNAKLARDAN 1331012 KATILMA HESAPLARINDAN 1331013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 133102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1331020 ÖZKAYNAKLARDAN 1331022 KATILMA HESAPLARINDAN 1331023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13311 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 133110 ÖZKAYNAKLARDAN 133112 KATILMA HESAPLARINDAN 133113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

134 ORTA VE UZUN VAD. DİĞER YATIRIM KRED. - T.P.

13401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 134010 ÖZKAYNAKLARDAN 134012 KATILMA HESAPLARINDAN 134013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 134030 ÖZKAYNAKLARDAN 134032 KATILMA HESAPLARINDAN 134033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 134101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1341010 ÖZKAYNAKLARDAN 1341012 KATILMA HESAPLARINDAN 1341013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 134102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1341020 ÖZKAYNAKLARDAN 1341022 KATILMA HESAPLARINDAN 1341023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 134110 ÖZKAYNAKLARDAN 134112 KATILMA HESAPLARINDAN 134113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

135 ORTA VE UZUN VAD. DİĞER YATIRIM KRED. - Y.P.

13501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 135010 ÖZKAYNAKLARDAN 135012 KATILMA HESAPLARINDAN 135013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE - (ÖZEL) 135030 ÖZKAYNAKLARDAN 135032 KATILMA HESAPLARINDAN 135033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 135101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1351010 ÖZKAYNAKLARDAN 1351012 KATILMA HESAPLARINDAN 1351013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 135102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1351020 ÖZKAYNAKLARDAN 1351022 KATILMA HESAPLARINDAN 1351023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 135110 ÖZKAYNAKLARDAN 135112 KATILMA HESAPLARINDAN 135113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

136 ORTA VE UZUN VADELİ İŞLETME KREDİLERİ - T.P.

13601 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 136010 ÖZKAYNAKLARDAN 136012 KATILMA HESAPLARINDAN 136013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13603 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 136030 ÖZKAYNAKLARDAN 136032 KATILMA HESAPLARINDAN 136033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13610 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 136100 KAMU İDARELERİ 1361000 ÖZKAYNAKLARDAN 1361002 KATILMA HESAPLARINDAN 1361003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 136101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1361010 ÖZKAYNAKLARDAN 1361012 KATILMA HESAPLARINDAN 1361013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 136102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1361020 ÖZKAYNAKLARDAN 1361022 KATILMA HESAPLARINDAN 1361023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13611 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 136110 ÖZKAYNAKLARDAN 136112 KATILMA HESAPLARINDAN 136113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

137 ORTA VE UZUN VADELİ İŞLETME KREDİLERİ - Y.P.

13701 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 137010 ÖZKAYNAKLARDAN 137012 KATILMA HESAPLARINDAN 137013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13703 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 137030 ÖZKAYNAKLARDAN 137032 KATILMA HESAPLARINDAN 137033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13710 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 137100 KAMU İDARELERİ 1371000 ÖZKAYNAKLARDAN 1371002 KATILMA HESAPLARINDAN 1371003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 137101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1371010 ÖZKAYNAKLARDAN 1371012 KATILMA HESAPLARINDAN 1371013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 137102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1371020 ÖZKAYNAKLARDAN 1371022 KATILMA HESAPLARINDAN 1371023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13711 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 137110 ÖZKAYNAKLARDAN 137112 KATILMA HESAPLARINDAN 137113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

138 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT VE DİĞER KREDİLER - T.P.

13801 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 138010 ÖZKAYNAKLARDAN 138012 KATILMA HESAPLARINDAN 138013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13803 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 138030 ÖZKAYNAKLARDAN 138032 KATILMA HESAPLARINDAN 138033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13810 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 138100 KAMU İDARELERİ 1381000 ÖZKAYNAKLARDAN 1381002 KATILMA HESAPLARINDAN 1381003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 138101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1381010 ÖZKAYNAKLARDAN 1381012 KATILMA HESAPLARINDAN 1381013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 138102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1381020 ÖZKAYNAKLARDAN 1381022 KATILMA HESAPLARINDAN 1381023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13811 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 138110 ÖZKAYNAKLARDAN 138112 KATILMA HESAPLARINDAN 138113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13814 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 138140 ÖZKAYNAKLARDAN 138142 KATILMA HESAPLARINDAN 13820 TÜKETİCİ KREDİLERİ 138200 KONUT KREDİLERİ 1382000 ÖZKAYNAKLARDAN 1382002 KATILMA HESAPLARINDAN 138201 TAŞIT KREDİLERİ 1382010 ÖZKAYNAKLARDAN 1382012 KATILMA HESAPLARINDAN 138202 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1382020 ÖZKAYNAKLARDAN 1382022 KATILMA HESAPLARINDAN 138203 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1382030 ÖZKAYNAKLARDAN 1382032 KATILMA HESAPLARINDAN 138204 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1382040 ÖZKAYNAKLARDAN 1382042 KATILMA HESAPLARINDAN 138206 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1382060 ÖZKAYNAKLARDAN 1382062 KATILMA HESAPLARINDAN 13821 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 138210 TAKSİTLİ 1382100 ÖZKAYNAKLARDAN 1382102 KATILMA HESAPLARINDAN 138211 TAKSİTSİZ 1382110 ÖZKAYNAKLARDAN 1382112 KATILMA HESAPLARINDAN 13830 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 138300 İŞYERİ KREDİLERİ 1383000 ÖZKAYNAKLARDAN 1383002 KATILMA HESAPLARINDAN 138301 TAŞIT KREDİLERİ 1383010 ÖZKAYNAKLARDAN 1383012 KATILMA HESAPLARINDAN 138302 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1383020 ÖZKAYNAKLARDAN 1383022 KATILMA HESAPLARINDAN 13831 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 138310 TAKSİTLİ 1383100 ÖZKAYNAKLARDAN 1383102 KATILMA HESAPLARINDAN 138311 TAKSİTSİZ 1383110 ÖZKAYNAKLARDAN 1383112 KATILMA HESAPLARINDAN 13840 PERSONEL KREDİLERİ 138400 KONUT KREDİLERİ 1384000 ÖZKAYNAKLARDAN 1384002 KATILMA HESAPLARINDAN 138401 TAŞIT KREDİLERİ 1384010 ÖZKAYNAKLARDAN 1384012 KATILMA HESAPLARINDAN 138402 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1384020 ÖZKAYNAKLARDAN 1384022 KATILMA HESAPLARINDAN 138403 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1384030 ÖZKAYNAKLARDAN 1384032 KATILMA HESAPLARINDAN 138404 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1384040 ÖZKAYNAKLARDAN 1384042 KATILMA HESAPLARINDAN 138406 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1384060 ÖZKAYNAKLARDAN 1384062 KATILMA HESAPLARINDAN 13841 PERSONEL KREDİ KARTLARI 138410 TAKSİTLİ 1384100 ÖZKAYNAKLARDAN 1384102 KATILMA HESAPLARINDAN 138411 TAKSİTSİZ 1384110 ÖZKAYNAKLARDAN 1384112 KATILMA HESAPLARINDAN

139 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT VE DİĞER KREDİLER - Y.P.

13901 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 139010 ÖZKAYNAKLARDAN 139012 KATILMA HESAPLARINDAN 139013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13903 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 139030 ÖZKAYNAKLARDAN 139032 KATILMA HESAPLARINDAN 139033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13910 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 139100 KAMU İDARELERİ 1391000 ÖZKAYNAKLARDAN 1391002 KATILMA HESAPLARINDAN 1391003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 139101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1391010 ÖZKAYNAKLARDAN 1391012 KATILMA HESAPLARINDAN 1391013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 139102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1391020 ÖZKAYNAKLARDAN 1391022 KATILMA HESAPLARINDAN 1391023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13911 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 139110 ÖZKAYNAKLARDAN 139112 KATILMA HESAPLARINDAN 139113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 13914 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 139140 ÖZKAYNAKLARDAN 139142 KATILMA HESAPLARINDAN 13920 TÜKETİCİ KREDİLERİ 139200 KONUT KREDİLERİ 1392000 ÖZKAYNAKLARDAN 1392002 KATILMA HESAPLARINDAN 139201 TAŞIT KREDİLERİ 1392010 ÖZKAYNAKLARDAN 1392012 KATILMA HESAPLARINDAN 139202 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1392020 ÖZKAYNAKLARDAN 1392022 KATILMA HESAPLARINDAN 139203 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1392030 ÖZKAYNAKLARDAN 1392032 KATILMA HESAPLARINDAN 139204 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1392040 ÖZKAYNAKLARDAN 1392042 KATILMA HESAPLARINDAN 139206 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1392060 ÖZKAYNAKLARDAN 1392062 KATILMA HESAPLARINDAN 13921 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 139210 TAKSİTLİ 1392100 ÖZKAYNAKLARDAN 1392102 KATILMA HESAPLARINDAN 139211 TAKSİTSİZ 1392110 ÖZKAYNAKLARDAN 1392112 KATILMA HESAPLARINDAN 13930 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 139300 İŞYERİ KREDİLERİ 1393000 ÖZKAYNAKLARDAN 1393002 KATILMA HESAPLARINDAN 139301 TAŞIT KREDİLERİ 1393010 ÖZKAYNAKLARDAN 1393012 KATILMA HESAPLARINDAN 139302 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1393020 ÖZKAYNAKLARDAN 1393022 KATILMA HESAPLARINDAN 13931 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 139310 TAKSİTLİ 1393100 ÖZKAYNAKLARDAN 1393102 KATILMA HESAPLARINDAN 139311 TAKSİTSİZ 1393110 ÖZKAYNAKLARDAN 1393112 KATILMA HESAPLARINDAN 13940 PERSONEL KREDİLERİ 139400 KONUT KREDİLERİ 1394000 ÖZKAYNAKLARDAN 1394002 KATILMA HESAPLARINDAN 139401 TAŞIT KREDİLERİ 1394010 ÖZKAYNAKLARDAN 1394012 KATILMA HESAPLARINDAN 139402 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1394020 ÖZKAYNAKLARDAN 1394022 KATILMA HESAPLARINDAN 139403 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1394030 ÖZKAYNAKLARDAN 1394032 KATILMA HESAPLARINDAN 139404 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1394040 ÖZKAYNAKLARDAN 1394042 KATILMA HESAPLARINDAN 139406 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1394060 ÖZKAYNAKLARDAN 1394062 KATILMA HESAPLARINDAN 13941 PERSONEL KREDİ KARTLARI 139410 TAKSİTLİ 1394100 ÖZKAYNAKLARDAN 1394102 KATILMA HESAPLARINDAN 139411 TAKSİTSİZ 1394110 ÖZKAYNAKLARDAN 1394112 KATILMA HESAPLARINDAN

140 ORTA VE UZUN VAD. KÂR-ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI - T.P.

14001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 140010 ÖZKAYNAKLARDAN 140012 KATILMA HESAPLARINDAN 140013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 140030 ÖZKAYNAKLARDAN 140032 KATILMA HESAPLARINDAN 140033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 140101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1401010 ÖZKAYNAKLARDAN 1401012 KATILMA HESAPLARINDAN 1401013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 140102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1401020 ÖZKAYNAKLARDAN 1401022 KATILMA HESAPLARINDAN 1401023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 140110 ÖZKAYNAKLARDAN 140112 KATILMA HESAPLARINDAN 140113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

141 ORTA VE UZUN VAD. KÂR-ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI - Y.P.

14101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 141010 ÖZKAYNAKLARDAN 141012 KATILMA HESAPLARINDAN 141013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 141030 ÖZKAYNAKLARDAN 141032 KATILMA HESAPLARINDAN 141033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 141101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1411010 ÖZKAYNAKLARDAN 1411012 KATILMA HESAPLARINDAN 1411013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 141102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1411020 ÖZKAYNAKLARDAN 1411022 KATILMA HESAPLARINDAN 1411023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 141110 ÖZKAYNAKLARDAN 141112 KATILMA HESAPLARINDAN 141113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

144 ORTA VE UZUN VADELİ ORTAK YATIRIMLAR – T.P.

14401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 144010 ÖZKAYNAKLARDAN 144012 KATILMA HESAPLARIINDAN 144013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 144030 ÖZKAYNAKLARDAN 144032 KATILMA HESAPLARINDAN 144033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 144101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1441010 ÖZKAYNAKLARDAN 1441012 KATILMA HESAPLARINDAN 1441013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 144102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1441020 ÖZKAYNAKLARDAN 1441022 KATILMA HESAPLARINDAN 1441023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 144110 ÖZKAYNAKLARDAN 144112 KATILMA HESAPLARINDAN 144113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

145 ORTA VE UZUN VADELİ ORTAK YATIRIMLAR – Y.P.

14501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 145010 ÖZKAYNAKLARDAN 145012 KATILMA HESAPLARIINDAN 145013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 145030 ÖZKAYNAKLARDAN 145032 KATILMA HESAPLARINDAN 145033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 145101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1451010 ÖZKAYNAKLARDAN 1451012 KATILMA HESAPLARINDAN 1451013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 145102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 1451020 ÖZKAYNAKLARDAN 1451022 KATILMA HESAPLARINDAN 1451023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 145110 ÖZKAYNAKLARDAN 145112 KATILMA HESAPLARINDAN 145113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

146 MALİ KESİME VERİLEN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER - T.P.

14605 BANKALAR

146050 ÖZKAYNAKLARDAN

146052 KATILMA HESAPLARINDAN 146053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14606 SİGORTA ŞİRKETLERİ 146060 ÖZKAYNAKLARDAN 146062 KATILMA HESAPLARINDAN 146063 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14607 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 146070 ÖZKAYNAKLARDAN 146072 KATILMA HESAPLARINDAN 146073 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 146090 ÖZKAYNAKLARDAN 146092 KATILMA HESAPLARINDAN 146093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

147 MALİ KESİME VERİLEN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER - Y.P.

14705 BANKALAR

147050 ÖZKAYNAKLARDAN

147052 KATILMA HESAPLARINDAN 147053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14706 SİGORTA ŞİRKETLERİ 147060 ÖZKAYNAKLARDAN 147062 KATILMA HESAPLARINDAN 147063 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14707 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 147070 ÖZKAYNAKLARDAN 147072 KATILMA HESAPLARINDAN 147073 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14709 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 147090 ÖZKAYNAKLARDAN 147092 KATILMA HESAPLARINDAN 147093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

148 YURTDIŞI ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER - T.P.

14800 BANKALAR

148000 ÖZKAYNAKLARDAN

148002 KATILMA HESAPLARINDAN 148003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14801 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 148010 ÖZKAYNAKLARDAN 148012 KATILMA HESAPLARINDAN 148013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14803 VERİLEN SERMAYE BENZERİ KREDİLER 14809 DİĞER 148090 ÖZKAYNAKLARDAN 148092 KATILMA HESAPLARINDAN 148093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

149 YURTDIŞI ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER - Y.P.

14900 BANKALAR

149000 ÖZKAYNAKLARDAN

149002 KATILMA HESAPLARINDAN 149003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14901 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 149010 ÖZKAYNAKLARDAN 149012 KATILMA HESAPLARINDAN 149013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 14903 VERİLEN SERMAYE BENZERİ KREDİLER 14909 DİĞER 149090 ÖZKAYNAKLARDAN 149092 KATILMA HESAPLARINDAN 149093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

150 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN KISA VADELİ KREDİLER - T.P.

15001 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI 150011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1500110 ÖZKAYNAKLARDAN 1500112 KATILMA HESAPLARINDAN 150014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1500140 ÖZKAYNAKLARDAN 1500142 KATILMA HESAPLARINDAN 150015 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1500150 ÖZKAYNAKLARDAN 1500152 KATILMA HESAPLARINDAN 15010 İHRACAT KREDİLERİ 150101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1501010 ÖZKAYNAKLARDAN 1501012 KATILMA HESAPLARINDAN 1501013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1501030 ÖZKAYNAKLARDAN 1501032 KATILMA HESAPLARINDAN 1501033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1501040 ÖZKAYNAKLARDAN 1501042 KATILMA HESAPLARINDAN 1501043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1501050 ÖZKAYNAKLARDAN 1501052 KATILMA HESAPLARINDAN 1501053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15020 İTHALAT KREDİLERİ 150201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1502010 ÖZKAYNAKLARDAN 1502012 KATILMA HESAPLARINDAN 1502013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1502030 ÖZKAYNAKLARDAN 1502032 KATILMA HESAPLARINDAN 1502033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1502040 ÖZKAYNAKLARDAN 1502042 KATILMA HESAPLARINDAN 1502043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1502050 ÖZKAYNAKLARDAN 1502052 KATILMA HESAPLARINDAN 1502053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15030 İŞLETME KREDİLERİ 150301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1503010 ÖZKAYNAKLARDAN 1503012 KATILMA HESAPLARINDAN 1503013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1503030 ÖZKAYNAKLARDAN 1503032 KATILMA HESAPLARINDAN 1503033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1503040 ÖZKAYNAKLARDAN 1503042 KATILMA HESAPLARINDAN 1503043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1503050 ÖZKAYNAKLARDAN 1503052 KATILMA HESAPLARINDAN 1503053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15040 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 150401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1504010 ÖZKAYNAKLARDAN 1504012 KATILMA HESAPLARINDAN 1504013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1504030 ÖZKAYNAKLARDAN 1504032 KATILMA HESAPLARINDAN 1504033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1504040 ÖZKAYNAKLARDAN 1504042 KATILMA HESAPLARINDAN 1504043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1504050 ÖZKAYNAKLARDAN 1504052 KATILMA HESAPLARINDAN 1504053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15060 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 150600 BANKALAR 1506000 ÖZKAYNAKLARDAN 1506002 KATILMA HESAPLARINDAN 1506003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1506010 ÖZKAYNAKLARDAN 1506012 KATILMA HESAPLARINDAN 1506013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1506020 ÖZKAYNAKLARDAN 1506022 KATILMA HESAPLARINDAN 1506023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1506090 ÖZKAYNAKLARDAN 1506092 KATILMA HESAPLARINDAN 1506093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15070 YURTDIŞI KREDİLER 150700 BANKALAR 1507000 ÖZKAYNAKLARDAN 1507002 KATILMA HESAPLARINDAN 1507003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1507010 ÖZKAYNAKLARDAN 1507012 KATILMA HESAPLARINDAN 1507013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 1507020 ÖZKAYNAKLARDAN 1507022 KATILMA HESAPLARINDAN 150709 DİĞER 1507090 ÖZKAYNAKLARDAN 1507092 KATILMA HESAPLARINDAN 1507093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15071 TÜKETİCİ KREDİLERİ 150710 KONUT KREDİLERİ 1507100 ÖZKAYNAKLARDAN 1507102 KATILMA HESAPLARINDAN 150711 TAŞIT KREDİLERİ 1507110 ÖZKAYNAKLARDAN 1507112 KATILMA HESAPLARINDAN 150712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1507120 ÖZKAYNAKLARDAN 1507122 KATILMA HESAPLARINDAN 150713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1507130 ÖZKAYNAKLARDAN 1507132 KATILMA HESAPLARINDAN 150714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1507140 ÖZKAYNAKLARDAN 1507142 KATILMA HESAPLARINDAN 150716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1507160 ÖZKAYNAKLARDAN 1507162 KATILMA HESAPLARINDAN 15072 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 150720 ÖZKAYNAKLARDAN 150722 KATILMA HESAPLARINDAN 15073 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 150730 ÖZKAYNAKLARDAN 150732 KATILMA HESAPLARINDAN 15074 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 150740 ÖZKAYNAKLARDAN 150742 KATILMA HESAPLARINDAN 15075 PERSONEL KREDİLERİ 150750 KONUT KREDİLERİ 1507500 ÖZKAYNAKLARDAN 1507502 KATILMA HESAPLARINDAN 150751 TAŞIT KREDİLERİ 1507510 ÖZKAYNAKLARDAN 1507512 KATILMA HESAPLARINDAN 150752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1507520 ÖZKAYNAKLARDAN 1507522 KATILMA HESAPLARINDAN 150753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1507530 ÖZKAYNAKLARDAN 1507532 KATILMA HESAPLARINDAN 150754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1507540 ÖZKAYNAKLARDAN 1507542 KATILMA HESAPLARINDAN 150756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1507560 ÖZKAYNAKLARDAN 1507562 KATILMA HESAPLARINDAN 15076 PERSONEL KREDİ KARTLARI 150760 ÖZKAYNAKLARDAN 150762 KATILMA HESAPLARINDAN 15083 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 15084 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 150840 ÖZKAYNAKLARDAN 150842 KATILMA HESAPLARINDAN 15099 DİĞER KREDİLER 150991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1509910 ÖZKAYNAKLARDAN 1509912 KATILMA HESAPLARINDAN 1509913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1509930 ÖZKAYNAKLARDAN 1509932 KATILMA HESAPLARINDAN 1509933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1509940 ÖZKAYNAKLARDAN 1509942 KATILMA HESAPLARINDAN 1509943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 150995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1509950 ÖZKAYNAKLARDAN 1509952 KATILMA HESAPLARINDAN 1509953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

151 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN KISA VADELİ KREDİLER - Y. P.

15101 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI 151011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1510110 ÖZKAYNAKLARDAN 1510112 KATILMA HESAPLARINDAN 151014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1510140 ÖZKAYNAKLARDAN 1510142 KATILMA HESAPLARINDAN 151015 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1510150 ÖZKAYNAKLARDAN 1510152 KATILMA HESAPLARINDAN 15110 İHRACAT KREDİLERİ 151101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1511010 ÖZKAYNAKLARDAN 1511012 KATILMA HESAPLARINDAN 1511013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1511030 ÖZKAYNAKLARDAN 1511032 KATILMA HESAPLARINDAN 1511033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1511040 ÖZKAYNAKLARDAN 1511042 KATILMA HESAPLARINDAN 1511043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1511050 ÖZKAYNAKLARDAN 1511052 KATILMA HESAPLARINDAN 1511053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15120 İTHALAT KREDİLERİ 151201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1512010 ÖZKAYNAKLARDAN 1512012 KATILMA HESAPLARINDAN 1512013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1512030 ÖZKAYNAKLARDAN 1512032 KATILMA HESAPLARINDAN 1512033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1512040 ÖZKAYNAKLARDAN 1512042 KATILMA HESAPLARINDAN 1512043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1512050 ÖZKAYNAKLARDAN 1512052 KATILMA HESAPLARINDAN 1512053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15130 İŞLETME KREDİLERİ 151301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1513010 ÖZKAYNAKLARDAN 1513012 KATILMA HESAPLARINDAN 1513013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1513030 ÖZKAYNAKLARDAN 1513032 KATILMA HESAPLARINDAN 1513033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1513040 ÖZKAYNAKLARDAN 1513042 KATILMA HESAPLARINDAN 1513043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1513050 ÖZKAYNAKLARDAN 1513052 KATILMA HESAPLARINDAN 1513053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15140 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 151401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1514010 ÖZKAYNAKLARDAN 1514012 KATILMA HESAPLARINDAN 1514013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1514030 ÖZKAYNAKLARDAN 1514032 KATILMA HESAPLARINDAN 1514033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1514040 ÖZKAYNAKLARDAN 1514042 KATILMA HESAPLARINDAN 1514043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1514050 ÖZKAYNAKLARDAN 1514052 KATILMA HESAPLARINDAN 1514053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15160 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 151600 BANKALAR 1516000 ÖZKAYNAKLARDAN 1516002 KATILMA HESAPLARINDAN 1516003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1516010 ÖZKAYNAKLARDAN 1516012 KATILMA HESAPLARINDAN 1516013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1516020 ÖZKAYNAKLARDAN 1516022 KATILMA HESAPLARINDAN 1516023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1516090 ÖZKAYNAKLARDAN 1516092 KATILMA HESAPLARINDAN 1516093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15170 YURTDIŞI KREDİLER 151700 BANKALAR 1517000 ÖZKAYNAKLARDAN 1517002 KATILMA HESAPLARINDAN 1517003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1517010 ÖZKAYNAKLARDAN 1517012 KATILMA HESAPLARINDAN 1517013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 1517020 ÖZKAYNAKLARDAN 1517022 KATILMA HESAPLARINDAN 151709 DİĞER 1517090 ÖZKAYNAKLARDAN 1517092 KATILMA HESAPLARINDAN 1517093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15171 TÜKETİCİ KREDİLERİ 151710 KONUT KREDİLERİ 1517100 ÖZKAYNAKLARDAN 1517102 KATILMA HESAPLARINDAN 151711 TAŞIT KREDİLERİ 1517110 ÖZKAYNAKLARDAN 1517112 KATILMA HESAPLARINDAN 151712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1517120 ÖZKAYNAKLARDAN 1517122 KATILMA HESAPLARINDAN 151713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1517130 ÖZKAYNAKLARDAN 1517132 KATILMA HESAPLARINDAN 151714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1517140 ÖZKAYNAKLARDAN 1517142 KATILMA HESAPLARINDAN 151716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1517160 ÖZKAYNAKLARDAN 1517162 KATILMA HESAPLARINDAN 15172 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 151720 ÖZKAYNAKLARDAN 151722 KATILMA HESAPLARINDAN 15173 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 151730 ÖZKAYNAKLARDAN 151732 KATILMA HESAPLARINDAN 15174 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 151740 ÖZKAYNAKLARDAN 151742 KATILMA HESAPLARINDAN 15175 PERSONEL KREDİLERİ 151750 KONUT KREDİLERİ 1517500 ÖZKAYNAKLARDAN 1517502 KATILMA HESAPLARINDAN 151751 TAŞIT KREDİLERİ 1517510 ÖZKAYNAKLARDAN 1517512 KATILMA HESAPLARINDAN 151752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1517520 ÖZKAYNAKLARDAN 1517522 KATILMA HESAPLARINDAN 151753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1517530 ÖZKAYNAKLARDAN 1517532 KATILMA HESAPLARINDAN 151754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1517540 ÖZKAYNAKLARDAN 1517542 KATILMA HESAPLARINDAN 151756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1517560 ÖZKAYNAKLARDAN 1517562 KATILMA HESAPLARINDAN 15176 PERSONEL KREDİ KARTLARI 151760 ÖZKAYNAKLARDAN 151762 KATILMA HESAPLARINDAN 15183 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 15184 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 151840 ÖZKAYNAKLARDAN 151842 KATILMA HESAPLARINDAN 15199 DİĞER KREDİLER 151991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1519910 ÖZKAYNAKLARDAN 1519912 KATILMA HESAPLARINDAN 1519913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1519930 ÖZKAYNAKLARDAN 1519932 KATILMA HESAPLARINDAN 1519933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1519940 ÖZKAYNAKLARDAN 1519942 KATILMA HESAPLARINDAN 1519943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 151995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1519950 ÖZKAYNAKLARDAN 1519952 KATILMA HESAPLARINDAN 1519953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

152 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN KISA VADELİ KREDİLER- T.P.

15201 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI 152011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1520110 ÖZKAYNAKLARDAN 1520112 KATILMA HESAPLARINDAN 152014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1520140 ÖZKAYNAKLARDAN 1520142 KATILMA HESAPLARINDAN 152015 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1520150 ÖZKAYNAKLARDAN 1520152 KATILMA HESAPLARINDAN 15210 İHRACAT KREDİLERİ 152101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1521010 ÖZKAYNAKLARDAN 1521012 KATILMA HESAPLARINDAN 1521013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1521030 ÖZKAYNAKLARDAN 1521032 KATILMA HESAPLARINDAN 1521033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1521040 ÖZKAYNAKLARDAN 1521042 KATILMA HESAPLARINDAN 1521043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1521050 ÖZKAYNAKLARDAN 1521052 KATILMA HESAPLARINDAN 1521053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15220 İTHALAT KREDİLERİ 152201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1522010 ÖZKAYNAKLARDAN 1522012 KATILMA HESAPLARINDAN 1522013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1522030 ÖZKAYNAKLARDAN 1522032 KATILMA HESAPLARINDAN 1522033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1522040 ÖZKAYNAKLARDAN 1522042 KATILMA HESAPLARINDAN 1522043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1522050 ÖZKAYNAKLARDAN 1522052 KATILMA HESAPLARINDAN 1522053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15230 İŞLETME KREDİLERİ 152301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1523010 ÖZKAYNAKLARDAN 1523012 KATILMA HESAPLARINDAN 1523013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1523030 ÖZKAYNAKLARDAN 1523032 KATILMA HESAPLARINDAN 1523033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1523040 ÖZKAYNAKLARDAN 1523042 KATILMA HESAPLARINDAN 1523043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1523050 ÖZKAYNAKLARDAN 1523052 KATILMA HESAPLARINDAN 1523053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15240 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 152401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1524010 ÖZKAYNAKLARDAN 1524012 KATILMA HESAPLARINDAN 1524013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1524030 ÖZKAYNAKLARDAN 1524032 KATILMA HESAPLARINDAN 1524033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1524040 ÖZKAYNAKLARDAN 1524042 KATILMA HESAPLARINDAN 1524043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1524050 ÖZKAYNAKLARDAN 1524052 KATILMA HESAPLARINDAN 1524053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15260 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 152600 BANKALAR 1526000 ÖZKAYNAKLARDAN 1526002 KATILMA HESAPLARINDAN 1526003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1526010 ÖZKAYNAKLARDAN 1526012 KATILMA HESAPLARINDAN 1526013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1526020 ÖZKAYNAKLARDAN 1526022 KATILMA HESAPLARINDAN 1526023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1526090 ÖZKAYNAKLARDAN 1526092 KATILMA HESAPLARINDAN 1526093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15270 YURTDIŞI KREDİLER 152700 BANKALAR 1527000 ÖZKAYNAKLARDAN 1527002 KATILMA HESAPLARINDAN 1527003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1527010 ÖZKAYNAKLARDAN 1527012 KATILMA HESAPLARINDAN 1527013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 1527020 ÖZKAYNAKLARDAN 1527022 KATILMA HESAPLARINDAN 152709 DİĞER 1527090 ÖZKAYNAKLARDAN 1527092 KATILMA HESAPLARINDAN 1527093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15271 TÜKETİCİ KREDİLERİ 152710 KONUT KREDİLERİ 1527100 ÖZKAYNAKLARDAN 1527102 KATILMA HESAPLARINDAN 152711 TAŞIT KREDİLERİ 1527110 ÖZKAYNAKLARDAN 1527112 KATILMA HESAPLARINDAN 152712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1527120 ÖZKAYNAKLARDAN 1527122 KATILMA HESAPLARINDAN 152713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1527130 ÖZKAYNAKLARDAN 1527132 KATILMA HESAPLARINDAN 152714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1527140 ÖZKAYNAKLARDAN 1527142 KATILMA HESAPLARINDAN 152716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1527160 ÖZKAYNAKLARDAN 1527162 KATILMA HESAPLARINDAN 15272 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 152720 ÖZKAYNAKLARDAN 152722 KATILMA HESAPLARINDAN 15273 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 152730 ÖZKAYNAKLARDAN 152732 KATILMA HESAPLARINDAN 15274 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 152740 ÖZKAYNAKLARDAN 152742 KATILMA HESAPLARINDAN 15275 PERSONEL KREDİLERİ 152750 KONUT KREDİLERİ 1527500 ÖZKAYNAKLARDAN 1527502 KATILMA HESAPLARINDAN 152751 TAŞIT KREDİLERİ 1527510 ÖZKAYNAKLARDAN 1527512 KATILMA HESAPLARINDAN 152752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1527520 ÖZKAYNAKLARDAN 1527522 KATILMA HESAPLARINDAN 152753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1527530 ÖZKAYNAKLARDAN 1527532 KATILMA HESAPLARINDAN 152754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1527540 ÖZKAYNAKLARDAN 1527542 KATILMA HESAPLARINDAN 152756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1527560 ÖZKAYNAKLARDAN 1527562 KATILMA HESAPLARINDAN 15276 PERSONEL KREDİ KARTLARI 152760 ÖZKAYNAKLARDAN 152762 KATILMA HESAPLARINDAN 15283 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 15284 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 152840 ÖZKAYNAKLARDAN 152842 KATILMA HESAPLARINDAN 15299 DİĞER KREDİLER 152991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1529910 ÖZKAYNAKLARDAN 1529912 KATILMA HESAPLARINDAN 1529913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1529930 ÖZKAYNAKLARDAN 1529932 KATILMA HESAPLARINDAN 1529933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1529940 ÖZKAYNAKLARDAN 1529942 KATILMA HESAPLARINDAN 1529943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 152995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1529950 ÖZKAYNAKLARDAN 1529952 KATILMA HESAPLARINDAN 1529953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

153 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN KISA VADELİ KREDİLER- Y.P.

15301 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI 153011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1530110 ÖZKAYNAKLARDAN 1530112 KATILMA HESAPLARINDAN 153014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1530140 ÖZKAYNAKLARDAN 1530142 KATILMA HESAPLARINDAN 153015 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1530150 ÖZKAYNAKLARDAN 1530152 KATILMA HESAPLARINDAN 15310 İHRACAT KREDİLERİ 153101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1531010 ÖZKAYNAKLARDAN 1531012 KATILMA HESAPLARINDAN 1531013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1531030 ÖZKAYNAKLARDAN 1531032 KATILMA HESAPLARINDAN 1531033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1531040 ÖZKAYNAKLARDAN 1531042 KATILMA HESAPLARINDAN 1531043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1531050 ÖZKAYNAKLARDAN 1531052 KATILMA HESAPLARINDAN 1531053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15320 İTHALAT KREDİLERİ 153201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1532010 ÖZKAYNAKLARDAN 1532012 KATILMA HESAPLARINDAN 1532013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1532030 ÖZKAYNAKLARDAN 1532032 KATILMA HESAPLARINDAN 1532033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1532040 ÖZKAYNAKLARDAN 1532042 KATILMA HESAPLARINDAN 1532043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1532050 ÖZKAYNAKLARDAN 1532052 KATILMA HESAPLARINDAN 1532053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15330 İŞLETME KREDİLERİ 153301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1533010 ÖZKAYNAKLARDAN 1533012 KATILMA HESAPLARINDAN 1533013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1533030 ÖZKAYNAKLARDAN 1533032 KATILMA HESAPLARINDAN 1533033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1533040 ÖZKAYNAKLARDAN 1533042 KATILMA HESAPLARINDAN 1533043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1533050 ÖZKAYNAKLARDAN 1533052 KATILMA HESAPLARINDAN 1533053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15340 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 153401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1534010 ÖZKAYNAKLARDAN 1534012 KATILMA HESAPLARINDAN 1534013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1534030 ÖZKAYNAKLARDAN 1534032 KATILMA HESAPLARINDAN 1534033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1534040 ÖZKAYNAKLARDAN 1534042 KATILMA HESAPLARINDAN 1534043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1534050 ÖZKAYNAKLARDAN 1534052 KATILMA HESAPLARINDAN 1534053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15360 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 153600 BANKALAR 1536000 ÖZKAYNAKLARDAN 1536002 KATILMA HESAPLARINDAN 1536003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1536010 ÖZKAYNAKLARDAN 1536012 KATILMA HESAPLARINDAN 1536013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1536020 ÖZKAYNAKLARDAN 1536022 KATILMA HESAPLARINDAN 1536023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1536090 ÖZKAYNAKLARDAN 1536092 KATILMA HESAPLARINDAN 1536093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15370 YURTDIŞI KREDİLER 153700 BANKALAR 1537000 ÖZKAYNAKLARDAN 1537002 KATILMA HESAPLARINDAN 1537003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1537010 ÖZKAYNAKLARDAN 1537012 KATILMA HESAPLARINDAN 1537013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 1537020 ÖZKAYNAKLARDAN 1537022 KATILMA HESAPLARINDAN 153709 DİĞER 1537090 ÖZKAYNAKLARDAN 1537092 KATILMA HESAPLARINDAN 1537093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15371 TÜKETİCİ KREDİLERİ 153710 KONUT KREDİLERİ 1537100 ÖZKAYNAKLARDAN 1537102 KATILMA HESAPLARINDAN 153711 TAŞIT KREDİLERİ 1537110 ÖZKAYNAKLARDAN 1537112 KATILMA HESAPLARINDAN 153712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1537120 ÖZKAYNAKLARDAN 1537122 KATILMA HESAPLARINDAN 153713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1537130 ÖZKAYNAKLARDAN 1537132 KATILMA HESAPLARINDAN 153714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1537140 ÖZKAYNAKLARDAN 1537142 KATILMA HESAPLARINDAN 153716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1537160 ÖZKAYNAKLARDAN 1537162 KATILMA HESAPLARINDAN 15372 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 153720 ÖZKAYNAKLARDAN 153722 KATILMA HESAPLARINDAN 15373 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 153730 ÖZKAYNAKLARDAN 153732 KATILMA HESAPLARINDAN 15374 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 153740 ÖZKAYNAKLARDAN 153742 KATILMA HESAPLARINDAN 15375 PERSONEL KREDİLERİ 153750 KONUT KREDİLERİ 1537500 ÖZKAYNAKLARDAN 1537502 KATILMA HESAPLARINDAN 153751 TAŞIT KREDİLERİ 1537510 ÖZKAYNAKLARDAN 1537512 KATILMA HESAPLARINDAN 153752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1537520 ÖZKAYNAKLARDAN 1537522 KATILMA HESAPLARINDAN 153753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1537530 ÖZKAYNAKLARDAN 1537532 KATILMA HESAPLARINDAN 153754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1537540 ÖZKAYNAKLARDAN 1537542 KATILMA HESAPLARINDAN 153756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1537560 ÖZKAYNAKLARDAN 1537562 KATILMA HESAPLARINDAN 15376 PERSONEL KREDİ KARTLARI 153760 ÖZKAYNAKLARDAN 153762 KATILMA HESAPLARINDAN 15383 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 15384 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 153840 ÖZKAYNAKLARDAN 153842 KATILMA HESAPLARINDAN 15399 DİĞER KREDİLER 153991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1539910 ÖZKAYNAKLARDAN 1539912 KATILMA HESAPLARINDAN 1539913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1539930 ÖZKAYNAKLARDAN 1539932 KATILMA HESAPLARINDAN 1539933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1539940 ÖZKAYNAKLARDAN 1539942 KATILMA HESAPLARINDAN 1539943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 153995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1539950 ÖZKAYNAKLARDAN 1539952 KATILMA HESAPLARINDAN 1539953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

154 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER – T. P.

15401 İHRACAT KREDİLERİ

154010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1540100 ÖZKAYNAKLARDAN 1540102 KATILMA HESAPLARINDAN 1540103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154013 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1540130 ÖZKAYNAKLARDAN 1540132 KATILMA HESAPLARINDAN 1540133 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1540140 ÖZKAYNAKLARDAN 1540142 KATILMA HESAPLARINDAN 1540143 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154015 DİĞER MÜŞTERİLER 1540150 ÖZKAYNAKLARDAN 1540152 KATILMA HESAPLARINDAN 1540153 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15410 İHRACAT GARANTİLİ YATIRIM KREDİLERİ 154101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1541010 ÖZKAYNAKLARDAN 1541012 KATILMA HESAPLARINDAN 1541013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1541030 ÖZKAYNAKLARDAN 1541032 KATILMA HESAPLARINDAN 1541033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1541040 ÖZKAYNAKLARDAN 1541042 KATILMA HESAPLARINDAN 1541043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154105 DİĞER MÜŞTERİLER 1541050 ÖZKAYNAKLARDAN 1541052 KATILMA HESAPLARINDAN 1541053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15420 DİĞER YATIRIM KREDİLERİ 154201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1542010 ÖZKAYNAKLARDAN 1542012 KATILMA HESAPLARINDAN 1542013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1542030 ÖZKAYNAKLARDAN 1542032 KATILMA HESAPLARINDAN 1542033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1542040 ÖZKAYNAKLARDAN 1542042 KATILMA HESAPLARINDAN 1542043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1542050 ÖZKAYNAKLARDAN 1542052 KATILMA HESAPLARINDAN 1542053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15430 İŞLETME KREDİLERİ 154301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1543010 ÖZKAYNAKLARDAN 1543012 KATILMA HESAPLARINDAN 1543013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1543030 ÖZKAYNAKLARDAN 1543032 KATILMA HESAPLARINDAN 1543033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1543040 ÖZKAYNAKLARDAN 1543042 KATILMA HESAPLARINDAN 1543043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1543050 ÖZKAYNAKLARDAN 1543052 KATILMA HESAPLARINDAN 1543053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15440 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 154401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1544010 ÖZKAYNAKLARDAN 1544012 KATILMA HESAPLARINDAN 1544013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1544030 ÖZKAYNAKLARDAN 1544032 KATILMA HESAPLARINDAN 1544033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1544040 ÖZKAYNAKLARDAN 1544042 KATILMA HESAPLARINDAN 1544043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1544050 ÖZKAYNAKLARDAN 1544052 KATILMA HESAPLARINDAN 1544053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15460 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 154600 BANKALAR 1546000 ÖZKAYNAKLARDAN 1546002 KATILMA HESAPLARINDAN 1546003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1546010 ÖZKAYNAKLARDAN 1546012 KATILMA HESAPLARINDAN 1546013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1546020 ÖZKAYNAKLARDAN 1546022 KATILMA HESAPLARINDAN 1546023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1546090 ÖZKAYNAKLARDAN 1546092 KATILMA HESAPLARINDAN 1546093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15470 YURTDIŞI KREDİLER 1547020 ÖZKAYNAKLARDAN 1547022 KATILMA HESAPLARINDAN 154700 BANKALAR 1547000 ÖZKAYNAKLARDAN 1547002 KATILMA HESAPLARINDAN 1547003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1547010 ÖZKAYNAKLARDAN 1547012 KATILMA HESAPLARINDAN 1547013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 154709 DİĞER 1547090 ÖZKAYNAKLARDAN 1547092 KATILMA HESAPLARINDAN 1547093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15471 TÜKETİCİ KREDİLERİ 154710 KONUT KREDİLERİ 1547100 ÖZKAYNAKLARDAN 1547102 KATILMA HESAPLARINDAN 154711 TAŞIT KREDİLERİ 1547110 ÖZKAYNAKLARDAN 1547112 KATILMA HESAPLARINDAN 154712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1547120 ÖZKAYNAKLARDAN 1547122 KATILMA HESAPLARINDAN 154713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1547130 ÖZKAYNAKLARDAN 1547132 KATILMA HESAPLARINDAN 154714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1547140 ÖZKAYNAKLARDAN 1547142 KATILMA HESAPLARINDAN 154716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1547160 ÖZKAYNAKLARDAN 1547162 KATILMA HESAPLARINDAN 15472 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 154720 ÖZKAYNAKLARDAN 154722 KATILMA HESAPLARINDAN 15473 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 154730 ÖZKAYNAKLARDAN 154732 KATILMA HESAPLARINDAN 15474 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 154740 ÖZKAYNAKLARDAN 154742 KATILMA HESAPLARINDAN 15475 PERSONEL KREDİLERİ 154750 KONUT KREDİLERİ 1547500 ÖZKAYNAKLARDAN 1547502 KATILMA HESAPLARINDAN 154751 TAŞIT KREDİLERİ 1547510 ÖZKAYNAKLARDAN 1547512 KATILMA HESAPLARINDAN 154752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1547520 ÖZKAYNAKLARDAN 1547522 KATILMA HESAPLARINDAN 154753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1547530 ÖZKAYNAKLARDAN 1547532 KATILMA HESAPLARINDAN 154754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1547540 ÖZKAYNAKLARDAN 1547542 KATILMA HESAPLARINDAN 154756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1547560 ÖZKAYNAKLARDAN 1547562 KATILMA HESAPLARINDAN 15476 PERSONEL KREDİ KARTLARI 154760 ÖZKAYNAKLARDAN 154762 KATILMA HESAPLARINDAN 15484 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 154840 ÖZKAYNAKLARDAN 154842 KATILMA HESAPLARINDAN 15486 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 154860 ÖZKAYNAKLARDAN 154862 KATILMA HESAPLARINDAN 15499 DİĞER KREDİLER 154991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1549910 ÖZKAYNAKLARDAN 1549912 KATILMA HESAPLARINDAN 1549913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1549930 ÖZKAYNAKLARDAN 1549932 KATILMA HESAPLARINDAN 1549933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1549940 ÖZKAYNAKLARDAN 1549942 KATILMA HESAPLARINDAN 1549943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 154995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1549950 ÖZKAYNAKLARDAN 1549952 KATILMA HESAPLARINDAN 1549953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

155 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER – Y. P.

15501 İHRACAT KREDİLERİ

155010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1550100 ÖZKAYNAKLARDAN 1550102 KATILMA HESAPLARINDAN 1550103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155013 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1550130 ÖZKAYNAKLARDAN 1550132 KATILMA HESAPLARINDAN 1550133 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1550140 ÖZKAYNAKLARDAN 1550142 KATILMA HESAPLARINDAN 1550143 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155015 DİĞER MÜŞTERİLER 1550150 ÖZKAYNAKLARDAN 1550152 KATILMA HESAPLARINDAN 1550153 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15510 İHRACAT GARANTİLİ YATIRIM KREDİLERİ 155101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1551010 ÖZKAYNAKLARDAN 1551012 KATILMA HESAPLARINDAN 1551013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1551030 ÖZKAYNAKLARDAN 1551032 KATILMA HESAPLARINDAN 1551033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1551040 ÖZKAYNAKLARDAN 1551042 KATILMA HESAPLARINDAN 1551043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1551050 ÖZKAYNAKLARDAN 1551052 KATILMA HESAPLARINDAN 1551053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15520 DİĞER YATIRIM KREDİLERİ 155201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1552010 ÖZKAYNAKLARDAN 1552012 KATILMA HESAPLARINDAN 1552013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1552030 ÖZKAYNAKLARDAN 1552032 KATILMA HESAPLARINDAN 1552033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1552040 ÖZKAYNAKLARDAN 1552042 KATILMA HESAPLARINDAN 1552043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1552050 ÖZKAYNAKLARDAN 1552052 KATILMA HESAPLARINDAN 1552053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15530 İŞLETME KREDİLERİ 155301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1553010 ÖZKAYNAKLARDAN 1553012 KATILMA HESAPLARINDAN 1553013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1553030 ÖZKAYNAKLARDAN 1553032 KATILMA HESAPLARINDAN 1553033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1553040 ÖZKAYNAKLARDAN 1553042 KATILMA HESAPLARINDAN 1553043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1553050 ÖZKAYNAKLARDAN 1553052 KATILMA HESAPLARINDAN 1553053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15540 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 155401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 1554010 ÖZKAYNAKLARDAN 1554012 KATILMA HESAPLARINDAN 1554013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1554030 ÖZKAYNAKLARDAN 1554032 KATILMA HESAPLARINDAN 1554033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1554040 ÖZKAYNAKLARDAN 1554042 KATILMA HESAPLARINDAN 1554043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1554050 ÖZKAYNAKLARDAN 1554052 KATILMA HESAPLARINDAN 1554053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15560 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 155600 BANKALAR 1556000 ÖZKAYNAKLARDAN 1556002 KATILMA HESAPLARINDAN 1556003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1556010 ÖZKAYNAKLARDAN 1556012 KATILMA HESAPLARINDAN 1556013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1556020 ÖZKAYNAKLARDAN 1556022 KATILMA HESAPLARINDAN 1556023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1556090 ÖZKAYNAKLARDAN 1556092 KATILMA HESAPLARINDAN 1556093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15570 YURTDIŞI KREDİLER 1557020 ÖZKAYNAKLARDAN 1557022 KATILMA HESAPLARINDAN 155700 BANKALAR 1557000 ÖZKAYNAKLARDAN 1557002 KATILMA HESAPLARINDAN 1557003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1557010 ÖZKAYNAKLARDAN 1557012 KATILMA HESAPLARINDAN 1557013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 155709 DİĞER 1557090 ÖZKAYNAKLARDAN 1557092 KATILMA HESAPLARINDAN 1557093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15571 TÜKETİCİ KREDİLERİ 155710 KONUT KREDİLERİ 1557100 ÖZKAYNAKLARDAN 1557102 KATILMA HESAPLARINDAN 155711 TAŞIT KREDİLERİ 1557110 ÖZKAYNAKLARDAN 1557112 KATILMA HESAPLARINDAN 155712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1557120 ÖZKAYNAKLARDAN 1557122 KATILMA HESAPLARINDAN 155713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1557130 ÖZKAYNAKLARDAN 1557132 KATILMA HESAPLARINDAN 155714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1557140 ÖZKAYNAKLARDAN 1557142 KATILMA HESAPLARINDAN 155716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1557160 ÖZKAYNAKLARDAN 1557162 KATILMA HESAPLARINDAN 15572 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 155720 ÖZKAYNAKLARDAN 155722 KATILMA HESAPLARINDAN 15573 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 155730 ÖZKAYNAKLARDAN 155732 KATILMA HESAPLARINDAN 15574 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 155740 ÖZKAYNAKLARDAN 155742 KATILMA HESAPLARINDAN 15575 PERSONEL KREDİLERİ 155750 KONUT KREDİLERİ 1557500 ÖZKAYNAKLARDAN 1557502 KATILMA HESAPLARINDAN 155751 TAŞIT KREDİLERİ 1557510 ÖZKAYNAKLARDAN 1557512 KATILMA HESAPLARINDAN 155752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1557520 ÖZKAYNAKLARDAN 1557522 KATILMA HESAPLARINDAN 155753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1557530 ÖZKAYNAKLARDAN 1557532 KATILMA HESAPLARINDAN 155754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1557540 ÖZKAYNAKLARDAN 1557542 KATILMA HESAPLARINDAN 155756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1557560 ÖZKAYNAKLARDAN 1557562 KATILMA HESAPLARINDAN 15576 PERSONEL KREDİ KARTLARI 155760 ÖZKAYNAKLARDAN 155762 KATILMA HESAPLARINDAN 15584 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 155840 ÖZKAYNAKLARDAN 155842 KATILMA HESAPLARINDAN 15586 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 155860 ÖZKAYNAKLARDAN 155862 KATILMA HESAPLARINDAN 15599 DİĞER KREDİLER 155991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1559910 ÖZKAYNAKLARDAN 1559912 KATILMA HESAPLARINDAN 1559913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1559930 ÖZKAYNAKLARDAN 1559932 KATILMA HESAPLARINDAN 1559933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1559940 ÖZKAYNAKLARDAN 1559942 KATILMA HESAPLARINDAN 1559943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 155995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1559950 ÖZKAYNAKLARDAN 1559952 KATILMA HESAPLARINDAN 1559953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

156 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER – T.P.

15601 İHRACAT KREDİLERİ

156010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1560100 ÖZKAYNAKLARDAN 1560102 KATILMA HESAPLARINDAN 1560103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156013 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1560130 ÖZKAYNAKLARDAN 1560132 KATILMA HESAPLARINDAN 1560133 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1560140 ÖZKAYNAKLARDAN 1560142 KATILMA HESAPLARINDAN 1560143 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156015 DİĞER MÜŞTERİLER 1560150 ÖZKAYNAKLARDAN 1560152 KATILMA HESAPLARINDAN 1560153 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15610 İHRACAT GARANTİLİ YATIRIM KREDİLERİ 156101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1561010 ÖZKAYNAKLARDAN 1561012 KATILMA HESAPLARINDAN 1561013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1561030 ÖZKAYNAKLARDAN 1561032 KATILMA HESAPLARINDAN 1561033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1561040 ÖZKAYNAKLARDAN 1561042 KATILMA HESAPLARINDAN 1561043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1561050 ÖZKAYNAKLARDAN 1561052 KATILMA HESAPLARINDAN 1561053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15620 DİĞER YATIRIM KREDİLERİ 156201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1562010 ÖZKAYNAKLARDAN 1562012 KATILMA HESAPLARINDAN 1562013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1562030 ÖZKAYNAKLARDAN 1562032 KATILMA HESAPLARINDAN 1562033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1562040 ÖZKAYNAKLARDAN 1562042 KATILMA HESAPLARINDAN 1562043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1562050 ÖZKAYNAKLARDAN 1562052 KATILMA HESAPLARINDAN 1562053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15630 İŞLETME KREDİLERİ 156301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1563010 ÖZKAYNAKLARDAN 1563012 KATILMA HESAPLARINDAN 1563013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1563030 ÖZKAYNAKLARDAN 1563032 KATILMA HESAPLARINDAN 1563033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1563040 ÖZKAYNAKLARDAN 1563042 KATILMA HESAPLARINDAN 1563043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1563050 ÖZKAYNAKLARDAN 1563052 KATILMA HESAPLARINDAN 1563053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15640 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 156401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 1564010 ÖZKAYNAKLARDAN 1564012 KATILMA HESAPLARINDAN 1564013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1564030 ÖZKAYNAKLARDAN 1564032 KATILMA HESAPLARINDAN 1564033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1564040 ÖZKAYNAKLARDAN 1564042 KATILMA HESAPLARINDAN 1564043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1564050 ÖZKAYNAKLARDAN 1564052 KATILMA HESAPLARINDAN 1564053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15660 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 156600 BANKALAR 1566000 ÖZKAYNAKLARDAN 1566002 KATILMA HESAPLARINDAN 1566003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1566010 ÖZKAYNAKLARDAN 1566012 KATILMA HESAPLARINDAN 1566013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1566020 ÖZKAYNAKLARDAN 1566022 KATILMA HESAPLARINDAN 1566023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1566090 ÖZKAYNAKLARDAN 1566092 KATILMA HESAPLARINDAN 1566093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15670 YURTDIŞI KREDİLER 1567020 ÖZKAYNAKLARDAN 1567022 KATILMA HESAPLARINDAN 156700 BANKALAR 1567000 ÖZKAYNAKLARDAN 1567002 KATILMA HESAPLARINDAN 1567003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1567010 ÖZKAYNAKLARDAN 1567012 KATILMA HESAPLARINDAN 1567013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 156709 DİĞER 1567090 ÖZKAYNAKLARDAN 1567092 KATILMA HESAPLARINDAN 1567093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15671 TÜKETİCİ KREDİLERİ 156710 KONUT KREDİLERİ 1567100 ÖZKAYNAKLARDAN 1567102 KATILMA HESAPLARINDAN 156711 TAŞIT KREDİLERİ 1567110 ÖZKAYNAKLARDAN 1567112 KATILMA HESAPLARINDAN 156712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1567120 ÖZKAYNAKLARDAN 1567122 KATILMA HESAPLARINDAN 156713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1567130 ÖZKAYNAKLARDAN 1567132 KATILMA HESAPLARINDAN 156714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1567140 ÖZKAYNAKLARDAN 1567142 KATILMA HESAPLARINDAN 156716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1567160 ÖZKAYNAKLARDAN 1567162 KATILMA HESAPLARINDAN 15672 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 156720 ÖZKAYNAKLARDAN 156722 KATILMA HESAPLARINDAN 15673 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 156730 ÖZKAYNAKLARDAN 156732 KATILMA HESAPLARINDAN 15674 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 156740 ÖZKAYNAKLARDAN 156742 KATILMA HESAPLARINDAN 15675 PERSONEL KREDİLERİ 156750 KONUT KREDİLERİ 1567500 ÖZKAYNAKLARDAN 1567502 KATILMA HESAPLARINDAN 156751 TAŞIT KREDİLERİ 1567510 ÖZKAYNAKLARDAN 1567512 KATILMA HESAPLARINDAN 156752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1567520 ÖZKAYNAKLARDAN 1567522 KATILMA HESAPLARINDAN 156753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1567530 ÖZKAYNAKLARDAN 1567532 KATILMA HESAPLARINDAN 156754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1567540 ÖZKAYNAKLARDAN 1567542 KATILMA HESAPLARINDAN 156756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1567560 ÖZKAYNAKLARDAN 1567562 KATILMA HESAPLARINDAN 15676 PERSONEL KREDİ KARTLARI 156760 ÖZKAYNAKLARDAN 156762 KATILMA HESAPLARINDAN 15684 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 156840 ÖZKAYNAKLARDAN 156842 KATILMA HESAPLARINDAN 15686 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 156860 ÖZKAYNAKLARDAN 156862 KATILMA HESAPLARINDAN 15699 DİĞER KREDİLER 156991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1569910 ÖZKAYNAKLARDAN 1569912 KATILMA HESAPLARINDAN 1569913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1569930 ÖZKAYNAKLARDAN 1569932 KATILMA HESAPLARINDAN 1569933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1569940 ÖZKAYNAKLARDAN 1569942 KATILMA HESAPLARINDAN 1569943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 156995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1569950 ÖZKAYNAKLARDAN 1569952 KATILMA HESAPLARINDAN 1569953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

157 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER – Y.P.

15701 İHRACAT KREDİLERİ

157010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1570100 ÖZKAYNAKLARDAN 1570102 KATILMA HESAPLARINDAN 1570103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157013 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1570130 ÖZKAYNAKLARDAN 1570132 KATILMA HESAPLARINDAN 1570133 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157014 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1570140 ÖZKAYNAKLARDAN 1570142 KATILMA HESAPLARINDAN 1570143 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157015 DİĞER MÜŞTERİLER 1570150 ÖZKAYNAKLARDAN 1570152 KATILMA HESAPLARINDAN 1570153 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15710 İHRACAT GARANTİLİ YATIRIM KREDİLERİ 157101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1571010 ÖZKAYNAKLARDAN 1571012 KATILMA HESAPLARINDAN 1571013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1571030 ÖZKAYNAKLARDAN 1571032 KATILMA HESAPLARINDAN 1571033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157104 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1571040 ÖZKAYNAKLARDAN 1571042 KATILMA HESAPLARINDAN 1571043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157105 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1571050 ÖZKAYNAKLARDAN 1571052 KATILMA HESAPLARINDAN 1571053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15720 DİĞER YATIRIM KREDİLERİ 157201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1572010 ÖZKAYNAKLARDAN 1572012 KATILMA HESAPLARINDAN 1572013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1572030 ÖZKAYNAKLARDAN 1572032 KATILMA HESAPLARINDAN 1572033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157204 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1572040 ÖZKAYNAKLARDAN 1572042 KATILMA HESAPLARINDAN 1572043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157205 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1572050 ÖZKAYNAKLARDAN 1572052 KATILMA HESAPLARINDAN 1572053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15730 İŞLETME KREDİLERİ 157301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1573010 ÖZKAYNAKLARDAN 1573012 KATILMA HESAPLARINDAN 1573013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1573030 ÖZKAYNAKLARDAN 1573032 KATILMA HESAPLARINDAN 1573033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157304 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1573040 ÖZKAYNAKLARDAN 1573042 KATILMA HESAPLARINDAN 1573043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157305 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1573050 ÖZKAYNAKLARDAN 1573052 KATILMA HESAPLARINDAN 1573053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15740 KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMI 157401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL) 1574010 ÖZKAYNAKLARDAN 1574012 KATILMA HESAPLARINDAN 1574013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1574030 ÖZKAYNAKLARDAN 1574032 KATILMA HESAPLARINDAN 1574033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157404 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1574040 ÖZKAYNAKLARDAN 1574042 KATILMA HESAPLARINDAN 1574043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157405 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1574050 ÖZKAYNAKLARDAN 1574052 KATILMA HESAPLARINDAN 1574053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15760 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLER 157600 BANKALAR 1576000 ÖZKAYNAKLARDAN 1576002 KATILMA HESAPLARINDAN 1576003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 1576010 ÖZKAYNAKLARDAN 1576012 KATILMA HESAPLARINDAN 1576013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 1576020 ÖZKAYNAKLARDAN 1576022 KATILMA HESAPLARINDAN 1576023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 1576090 ÖZKAYNAKLARDAN 1576092 KATILMA HESAPLARINDAN 1576093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15770 YURTDIŞI KREDİLER 1577020 ÖZKAYNAKLARDAN 1577022 KATILMA HESAPLARINDAN 157700 BANKALAR 1577000 ÖZKAYNAKLARDAN 1577002 KATILMA HESAPLARINDAN 1577003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157701 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 1577010 ÖZKAYNAKLARDAN 1577012 KATILMA HESAPLARINDAN 1577013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157702 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 157709 DİĞER 1577090 ÖZKAYNAKLARDAN 1577092 KATILMA HESAPLARINDAN 1577093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 15771 TÜKETİCİ KREDİLERİ 157710 KONUT KREDİLERİ 1577100 ÖZKAYNAKLARDAN 1577102 KATILMA HESAPLARINDAN 157711 TAŞIT KREDİLERİ 1577110 ÖZKAYNAKLARDAN 1577112 KATILMA HESAPLARINDAN 157712 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1577120 ÖZKAYNAKLARDAN 1577122 KATILMA HESAPLARINDAN 157713 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1577130 ÖZKAYNAKLARDAN 1577132 KATILMA HESAPLARINDAN 157714 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1577140 ÖZKAYNAKLARDAN 1577142 KATILMA HESAPLARINDAN 157716 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1577160 ÖZKAYNAKLARDAN 1577162 KATILMA HESAPLARINDAN 15772 BİREYSEL KREDİ KARTLARI 157720 ÖZKAYNAKLARDAN 157722 KATILMA HESAPLARINDAN 15773 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER 157730 ÖZKAYNAKLARDAN 157732 KATILMA HESAPLARINDAN 15774 KURUMSAL KREDİ KARTLARI 157740 ÖZKAYNAKLARDAN 157742 KATILMA HESAPLARINDAN 15775 PERSONEL KREDİLERİ 157750 KONUT KREDİLERİ 1577500 ÖZKAYNAKLARDAN 1577502 KATILMA HESAPLARINDAN 157751 TAŞIT KREDİLERİ 1577510 ÖZKAYNAKLARDAN 1577512 KATILMA HESAPLARINDAN 157752 İHTİYAÇ KREDİLERİ 1577520 ÖZKAYNAKLARDAN 1577522 KATILMA HESAPLARINDAN 157753 KONUT TEMİNATLI TAŞIT KREDİLERİ 1577530 ÖZKAYNAKLARDAN 1577532 KATILMA HESAPLARINDAN 157754 KONUT TEMİNATLI İHTİYAÇ KREDİLERİ 1577540 ÖZKAYNAKLARDAN 1577542 KATILMA HESAPLARINDAN 157756 DİĞER GAYRİMENKUL KREDİLERİ 1577560 ÖZKAYNAKLARDAN 1577562 KATILMA HESAPLARINDAN 15776 PERSONEL KREDİ KARTLARI 157760 ÖZKAYNAKLARDAN 157762 KATILMA HESAPLARINDAN 15784 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 157840 ÖZKAYNAKLARDAN 157842 KATILMA HESAPLARINDAN 15786 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 157860 ÖZKAYNAKLARDAN 157862 KATILMA HESAPLARINDAN 15799 DİĞER KREDİLER 157991 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 1579910 ÖZKAYNAKLARDAN 1579912 KATILMA HESAPLARINDAN 1579913 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157993 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 1579930 ÖZKAYNAKLARDAN 1579932 KATILMA HESAPLARINDAN 1579933 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157994 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 1579940 ÖZKAYNAKLARDAN 1579942 KATILMA HESAPLARINDAN 1579943 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 157995 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 1579950 ÖZKAYNAKLARDAN 1579952 KATILMA HESAPLARINDAN 1579953 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

158 TAZMİN EDİLEN GAYRİNAKDİ KREDİ BEDELLERİ - T.P.

15800 TEMİNAT MEKTUPLARI

15810 PREFİNANSMAN KREDİLERİ 15820 İTHALAT KABUL KREDİLERİ 15830 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZ 15880 KARŞILIKSIZ ÇEK ÖDEMELERİ 15890 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

159 TAZMİN EDİLEN GAYRİNAKDİ KREDİ BEDELLERİ - Y.P.

15900 TEMİNAT MEKTUPLARI

15910 PREFİNANSMAN KREDİLERİ 15920 İTHALAT KABUL KREDİLERİ 15930 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZ 15990 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

160 KANUN ve/veya KARARNAMELERE DAYANAN ERTELENMİŞ ve TAKSİTLENDİRİLMİŞ KREDİLER - T.P.

161 KANUN ve/veya KARARNAMELERE DAYANAN ERTELENMİŞ ve TAKSİTLENDİRİLMİŞ KREDİLER - Y.P.

170 ÜÇÜNCÜ GRUP - TAHSİL İMKÂNI SINIRLI KREDİLER - T.P.

17000 YENİDEN YAPILANDIRMAYA KONU EDİLMEYENLER 170000 ÖZKAYNAKLARDAN 170002 KATILMA HESAPLARINDAN 170003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 17001 YENİDEN YAPILANDIRILANLAR 170010 ÖZKAYNAKLARDAN 170012 KATILMA HESAPLARINDAN 170013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

171 ÜÇÜNCÜ GRUP - TAHSİL İMKÂNI SINIRLI KREDİLER - Y.P.

17100 YENİDEN YAPILANDIRMAYA KONU EDİLMEYENLER 171000 ÖZKAYNAKLARDAN 171002 KATILMA HESAPLARINDAN 171003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 17101 YENİDEN YAPILANDIRILANLAR 171010 ÖZKAYNAKLARDAN 171012 KATILMA HESAPLARINDAN 171013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

172 DÖRDÜNCÜ GRUP - TAHSİLİ ŞÜPHELİ KREDİLER – T. P.

17200 YENİDEN YAPILANDIRMAYA KONU EDİLMEYENLER 172000 ÖZKAYNAKLARDAN 172002 KATILMA HESAPLARINDAN 172003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 17201 YENİDEN YAPILANDIRILANLAR 172010 ÖZKAYNAKLARDAN 172012 KATILMA HESAPLARINDAN 172013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

173 DÖRDÜNCÜ GRUP - TAHSİLİ ŞÜPHELİ KREDİLER – Y. P.

17300 YENİDEN YAPILANDIRMAYA KONU EDİLMEYENLER 173000 ÖZKAYNAKLARDAN 173002 KATILMA HESAPLARINDAN 173003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 17301 YENİDEN YAPILANDIRILANLAR 173010 ÖZKAYNAKLARDAN 173012 KATILMA HESAPLARINDAN 173013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

176 BEŞİNCİ GRUP - ZARAR NİTELİĞİNDEKİ KREDİLER -T.P.

17600 YENİDEN YAPILANDIRMAYA KONU EDİLMEYENLER 176000 ÖZKAYNAKLARDAN 176002 KATILMA HESAPLARINDAN 176003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 17601 YENİDEN YAPILANDIRILANLAR 176010 ÖZKAYNAKLARDAN 176012 KATILMA HESAPLARINDAN 176013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

177 BEŞİNCİ GRUP - ZARAR NİTELİĞİNDEKİ KREDİLER -Y.P.

17700 YENİDEN YAPILANDIRMAYA KONU EDİLMEYENLER 177000 ÖZKAYNAKLARDAN 177002 KATILMA HESAPLARINDAN 177003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 17701 YENİDEN YAPILANDIRILANLAR 177010 ÖZKAYNAKLARDAN 177012 KATILMA HESAPLARINDAN 177013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

180 ÖZEL KARŞILIKLAR (-) - T.P.

18000 ÜÇÜNCÜ GRUP - TAHSİL İMKÂNI SINIRLI KREDİLER 180000 ÖZKAYNAKLARDAN 180002 KATILMA HESAPLARINDAN 1800020 KATILMA HESAPLARI PAYI 1800021 BANKA PAYI 180003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1800030 KATILMA HESAPLARI PAYI 1800031 BANKA PAYI 18001 DÖRDÜNCÜ GRUP - TAHSİLİ ŞÜPHELİ KREDİLER 180010 ÖZKAYNAKLARDAN 180012 KATILMA HESAPLARINDAN 1800120 KATILMA HESAPLARI PAYI 1800121 BANKA PAYI 180013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1800130 KATILMA HESAPLARI PAYI 1800131 BANKA PAYI 18002 BEŞİNCİ GRUP - ZARAR NİTELİĞİNDEKİ KREDİLER 180020 ÖZKAYNAKLARDAN 180022 KATILMA HESAPLARINDAN 1800220 KATILMA HESAPLARI PAYI 1800221 BANKA PAYI 180023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1800230 KATILMA HESAPLARI PAYI 1800231 BANKA PAYI

181 ÖZEL KARŞILIKLAR (-) - Y.P.

18100 ÜÇÜNCÜ GRUP - TAHSİL İMKÂNI SINIRLI KREDİLER 181000 ÖZKAYNAKLARDAN 181002 KATILMA HESAPLARINDAN 1810020 KATILMA HESAPLARI PAYI 1810021 BANKA PAYI 181003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1810030 KATILMA HESAPLARI PAYI 1810031 BANKA PAYI 18101 DÖRDÜNCÜ GRUP - TAHSİLİ ŞÜPHELİ KREDİLER 181010 ÖZKAYNAKLARDAN 181012 KATILMA HESAPLARINDAN 1810120 KATILMA HESAPLARI PAYI 1810121 BANKA PAYI 181013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1810130 KATILMA HESAPLARI PAYI 1810131 BANKA PAYI 18102 BEŞİNCİ GRUP - ZARAR NİTELİĞİNDEKİ KREDİLER 181020 ÖZKAYNAKLARDAN 181022 KATILMA HESAPLARINDAN 1810220 KATILMA HESAPLARI PAYI 1810221 BANKA PAYI 181023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1810230 KATILMA HESAPLARI PAYI 1810231 BANKA PAYI

182 TFRS 9 BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI (-) – T.P.

18200 BİRİNCİ AŞAMA (12 AY BEKLENEN ZARAR KARŞILIĞI) 182000 ÖZKAYNAKLARDAN 182002 KATILMA HESAPLARINDAN 1820020 KATILMA HESAPLARI PAYI 1820021 BANKA PAYI 182003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1820030 KATILMA HESAPLARI PAYI 1820031 BANKA PAYI 18201 İKİNCİ AŞAMA (KREDİ RİSKİNDE ÖNEMLİ ARTIŞ) 182010 ÖZKAYNAKLARDAN 182012 KATILMA HESAPLARINDAN 1820120 KATILMA HESAPLARI PAYI 1820121 BANKA PAYI 182013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1820130 KATILMA HESAPLARI PAYI 1820131 BANKA PAYI 18203 ÜÇÜNCÜ AŞAMA (TEMERRÜT) 182030 ÖZKAYNAKLARDAN 182032 KATILMA HESAPLARINDAN 1820320 KATILMA HESAPLARI PAYI 1820321 BANKA PAYI 182033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1820330 KATILMA HESAPLARI PAYI 1820331 BANKA PAYI

183 TFRS 9 BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI (-) – Y.P.

18300 BİRİNCİ AŞAMA (12 AY BEKLENEN ZARAR KARŞILIĞI) 183000 ÖZKAYNAKLARDAN 183002 KATILMA HESAPLARINDAN 1830020 KATILMA HESAPLARI PAYI 1830021 BANKA PAYI 183003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1830030 KATILMA HESAPLARI PAYI 1830031 BANKA PAYI 18301 İKİNCİ AŞAMA (KREDİ RİSKİNDE ÖNEMLİ ARTIŞ) 183010 ÖZKAYNAKLARDAN 183012 KATILMA HESAPLARINDAN 1830120 KATILMA HESAPLARI PAYI 1830121 BANKA PAYI 183013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1830130 KATILMA HESAPLARI PAYI 1830131 BANKA PAYI 18303 ÜÇÜNCÜ AŞAMA (TEMERRÜT) 183030 ÖZKAYNAKLARDAN 183032 KATILMA HESAPLARINDAN 1830320 KATILMA HESAPLARI PAYI 1830321 BANKA PAYI 183033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1830330 KATILMA HESAPLARI PAYI 1830331 BANKA PAYI

184 GERÇEĞE UYGUN DEĞER ÜZERİNDEN DEĞERLENENKREDİLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – T.P.

18400 KÂR/ZARARA YANSITILANLAR 184000 ÖZKAYNAKLARDAN 184002 KATILMA HESAPLARINDAN 1840020 KATILMA HESAPLARI PAYI 1840021 BANKA PAYI 184003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1840030 KATILMA HESAPLARI PAYI 1840031 BANKA PAYI 18401 DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILANLAR 184010 ÖZKAYNAKLARDAN 184012 KATILMA HESAPLARINDAN 1840120 KATILMA HESAPLARI PAYI 1840121 BANKA PAYI 184013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1840130 KATILMA HESAPLARI PAYI 1840131 BANKA PAYI

185 GERÇEĞE UYGUN DEĞER ÜZERİNDEN DEĞERLENENKREDİLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – Y.P.

18500 KÂR/ZARARA YANSITILANLAR 185000 ÖZKAYNAKLARDAN 185002 KATILMA HESAPLARINDAN 1850020 KATILMA HESAPLARI PAYI 1850021 BANKA PAYI 185003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1850030 KATILMA HESAPLARI PAYI 1850031 BANKA PAYI 18501 DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILANLAR 185010 ÖZKAYNAKLARDAN 185012 KATILMA HESAPLARINDAN 1850120 KATILMA HESAPLARI PAYI 1850121 BANKA PAYI 185013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 1850130 KATILMA HESAPLARI PAYI 1850131 BANKA PAYI

2

YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER

202 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR - T.P.

20200 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 202000 ÖZKAYNAKLARDAN 202002 KATILMA HESAPLARINDAN 202003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 20201 FAALİYET KİRALAMASI ALACAKLARI 202010 ÖZKAYNAKLARDAN 202012 KATILMA HESAPLARINDAN 202013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 20209 DİĞER

203 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR - Y.P.

20300 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 203000 ÖZKAYNAKLARDAN 203002 KATILMA HESAPLARINDAN 203003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 20301 FAALİYET KİRALAMASI ALACAKLARI 203010 ÖZKAYNAKLARDAN 203012 KATILMA HESAPLARINDAN 203013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 20309 DİĞER

204 KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ (-) - T.P.

20400 ÖZKAYNAKLARDAN

20402 KATILMA HESAPLARINDAN 20403 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

205 KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ (-) - Y.P.

20500 ÖZKAYNAKLARDAN

20502 KATILMA HESAPLARINDAN 20503 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

210 ZORUNLU KARŞILIKLAR - T.P.

21000 ÖZKAYNAKLARDAN

21002 KATILMA HESAPLARINDAN 21003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

211 ZORUNLU KARŞILIKLAR - Y.P.

21100 ÖZKAYNAKLARDAN

21102 KATILMA HESAPLARINDAN 21103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

220 KREDİ KÂR PAYI GELİR TAHAKKUK REESKONTLARI - T.P.

22000 KÂR PAYI TAHAKKUKLARI

220000 ÖZKAYNAKLARDAN

220002 KATILMA HESAPLARINDAN 220003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22001 KÂR PAYI REESKONTLARI 220010 ÖZKAYNAKLARDAN 220012 KATILMA HESAPLARINDAN 220013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22002 KREDİ KOMİSYON VE DİĞER GELİR TAHAKKUKLARI 22003 KREDİ KOMİSYON VE DİĞER GELİR REESKONTLARI 22004 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER ANAPARA KUR ARTIŞ TAHAKKUKLARI 220040 ÖZKAYNAKLARDAN 220042 KATILMA HESAPLARINDAN 220043 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22005 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER ANAPARA KUR ARTIŞ REESKONTLARI 220050 ÖZKAYNAKLARDAN 220052 KATILMA HESAPLARINDAN 220053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22006 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN KREDİLER DEĞER ARTIŞLARI 220060 ÖZKAYNAKLARDAN 220062 KATILMA HESAPLARINDAN 220063 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22007 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN KREDİLER DEĞER ARTIŞLARI 220070 ÖZKAYNAKLARDAN 220072 KATILMA HESAPLARINDAN 220073 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

221 KREDİ KÂR PAYI GELİR TAHAKKUK REESKONTLARI - Y.P.

22100 KÂR PAYI TAHAKKUKLARI

221000 ÖZKAYNAKLARDAN

221002 KATILMA HESAPLARINDAN 221003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22101 KÂR PAYI REESKONTLARI 221010 ÖZKAYNAKLARDAN 221012 KATILMA HESAPLARINDAN 221013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22102 KREDİ KOMİSYON VE DİĞER GELİR TAHAKKUKLARI 22103 KREDİ KOMİSYON VE DİĞER GELİR REESKONTLARI 22106 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN KREDİLER DEĞER ARTIŞLARI 221060 ÖZKAYNAKLARDAN 221062 KATILMA HESAPLARINDAN 221063 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 22107 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN KREDİLER DEĞER ARTIŞLARI 221070 ÖZKAYNAKLARDAN 221072 KATILMA HESAPLARINDAN 221073 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

222 DİĞER KÂR PAYI VE GELİR REESKONTLARI - T.P.

22201 MENKUL DEĞERLER GELİR REESKONTLARI 222010 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERİN 2220100 MENKUL DEĞERLER 2220101 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 2220102 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMİNE KONU MENKUL DEĞERLER 2220103 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKLARI 222011 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLERİN 222012 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 2220120 MENKUL DEĞERLER 2220121 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 2220122 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMİNE KONU MENKUL DEĞERLER 2220123 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME RAYİÇ DEĞER FARKLARI 2220124 RAYİÇ DEĞER FARKLARI 222013 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN ÖLÇÜLEN MENKUL DEĞERLER 2220130 MENKUL DEĞERLER 2220131 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 2220132 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMİNE KONU MENKUL DEĞERLER 22203 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLARA İLİŞKİN GELİR REESKONTLARI 22205 ZORUNLU KARŞILIKLAR GELİR REESKONTLARI 22299 DİĞER

223 DİĞER KÂR PAYI VE GELİR REESKONTLARI - Y.P.

22301 MENKUL DEĞERLER GELİR REESKONTLARI 223010 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERİN 2230100 MENKUL DEĞERLER 2230101 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 2230102 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMİNE KONU MENKUL DEĞERLER 2230103 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKLARI 223011 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLERİN 223012 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 2230120 MENKUL DEĞERLER 2230121 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 2230122 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMİNE KONU MENKUL DEĞERLER 2230123 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME RAYİÇ DEĞER FARKLARI 2230124 RAYİÇ DEĞER FARKLARI 223013 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN DEĞERLENEN MENKUL DEĞERLER 2230130 MENKUL DEĞERLER 2230131 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 2230132 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMİNE KONU MENKUL DEĞERLER 22303 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLARA İLİŞKİN GELİR REESKONTLARI 22305 ZORUNLU KARŞILIKLAR GELİR REESKONTLARI 22399 DİĞER

224 TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR - T.P.

22400 ALIM SATIM AMAÇLI

224001 VADELİ İŞLEMLER

224002 SWAP İŞLEMLERİ

224003 FUTURES İŞLEMLERİ

224004 OPSİYONLAR

224009 DİĞER

22401 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 224011 VADELİ İŞLEMLER 224012 SWAP İŞLEMLERİ 224013 FUTURES İŞLEMLERİ 224014 OPSİYONLAR 224019 DİĞER 22402 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 224021 VADELİ İŞLEMLER 224022 SWAP İŞLEMLERİ 224023 FUTURES İŞLEMLERİ 224024 OPSİYONLAR 224029 DİĞER 22403 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 224031 VADELİ İŞLEMLER 224032 SWAP İŞLEMLERİ 224033 FUTURES İŞLEMLERİ 224034 OPSİYONLAR 224039 DİĞER

225 TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR - Y.P.

22500 ALIM SATIM AMAÇLI

225001 VADELİ İŞLEMLER

225002 SWAP İŞLEMLERİ

225003 FUTURES İŞLEMLERİ

225004 OPSİYONLAR

225009 DİĞER

22501 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 225011 VADELİ İŞLEMLER 225012 SWAP İŞLEMLERİ 225013 FUTURES İŞLEMLERİ 225014 OPSİYONLAR 225019 DİĞER 22502 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 225021 VADELİ İŞLEMLER 225022 SWAP İŞLEMLERİ 225023 FUTURES İŞLEMLERİ 225024 OPSİYONLAR 225029 DİĞER 22503 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 225031 VADELİ İŞLEMLER 225032 SWAP İŞLEMLERİ 225033 FUTURES İŞLEMLERİ 225034 OPSİYONLAR 225039 DİĞER 238 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR – T.P 23800 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 238000 MENKULLER 238001 GAYRİMENKULLER 238002 İŞTİRAKLER 238003 BAĞLI ORTAKLIKLAR 238004 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 238005 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 238009 DİĞER 23801 DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 238010 MENKULLER 238011 GAYRİMENKULLER 238012 İŞTİRAKLER 238013 BAĞLI ORTAKLIKLAR 238014 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 238015 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 238019 DİĞER

239 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR – Y.P.

23900 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 239000 MENKULLER 239001 GAYRİMENKULLER 239002 İŞTİRAKLER 239003 BAĞLI ORTAKLIKLAR 239004 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 239005 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 239009 DİĞER 23901 DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 239010 MENKULLER 239011 GAYRİMENKULLER 239012 İŞTİRAKLER 239013 BAĞLI ORTAKLIKLAR 239014 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 239015 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 239019 DİĞER

240 İŞTİRAKLER - T.P.

24000 BANKALAR

240000 MALİYET BEDELİ

240001 BEDELSİZ HİSSELER

240002 DEĞERLEME ARTIŞI

24001 SİGORTA ORTAKLIKLARI

240010 MALİYET BEDELİ

240011 BEDELSİZ HİSSELER

240012 DEĞERLEME ARTIŞI

24002 İMALAT SANAYİİ ORTAKLIKLARI 240020 MALİYET BEDELİ 240021 BEDELSİZ HİSSELER 240022 DEĞERLEME ARTIŞI 24003 MADENCİLİK ORTAKLIKLARI 240030 MALİYET BEDELİ 240031 BEDELSİZ HİSSELER 240032 DEĞERLEME ARTIŞI 24004 ENERJİ ORTAKLIKLARI 240040 MALİYET BEDELİ 240041 BEDELSİZ HİSSELER 240042 DEĞERLEME ARTIŞI 24005 BAYINDIRLIK ORTAKLIKLARI 240050 MALİYET BEDELİ 240051 BEDELSİZ HİSSELER 240052 DEĞERLEME ARTIŞI 24006 ULAŞTIRMA ORTAKLIKLARI 240060 MALİYET BEDELİ 240061 BEDELSİZ HİSSELER 240062 DEĞERLEME ARTIŞI 24007 DIŞ SATIM ORTAKLIKLARI 240070 MALİYET BEDELİ 240071 BEDELSİZ HİSSELER 240072 DEĞERLEME ARTIŞI 24008 TURİZM ORTAKLIKLARI 240080 MALİYET BEDELİ 240081 BEDELSİZ HİSSELER 240082 DEĞERLEME ARTIŞI 24009 TARIMSAL İŞLETMELER 240090 MALİYET BEDELİ 240091 BEDELSİZ HİSSELER 240092 DEĞERLEME ARTIŞI 24010 ORMAN İŞLETMELERİ 240100 MALİYET BEDELİ 240101 BEDELSİZ HİSSELER 240102 DEĞERLEME ARTIŞI 24011 DİĞER MALİ İŞTİRAKLER 240110 MALİYET BEDELİ 240111 BEDELSİZ HİSSELER 240112 DEĞERLEME ARTIŞI 24012 ORTAK YATIRIMLAR 240120 MALİYET BEDELİ 240121 BEDELSİZ HİSSELER 240122 DEĞERLEME ARTIŞI 24099 DİĞER TİCARİ İŞLETMELER 240990 MALİYET BEDELİ 240991 BEDELSİZ HİSSELER 240992 DEĞERLEME ARTIŞI

241 İŞTİRAKLER - Y.P.

24100 BANKALAR

241000 MALİYET BEDELİ

241001 BEDELSİZ HİSSELER

241002 DEĞERLEME ARTIŞI

24101 SİGORTA ORTAKLIKLARI

241010 MALİYET BEDELİ

241011 BEDELSİZ HİSSELER

241012 DEĞERLEME ARTIŞI

24102 İMALAT SANAYİİ ORTAKLIKLARI 241020 MALİYET BEDELİ 241021 BEDELSİZ HİSSELER 241022 DEĞERLEME ARTIŞI 24103 MADENCİLİK ORTAKLIKLARI 241030 MALİYET BEDELİ 241031 BEDELSİZ HİSSELER 241032 DEĞERLEME ARTIŞI 24104 ENERJİ ORTAKLIKLARI 241040 MALİYET BEDELİ 241041 BEDELSİZ HİSSELER 241042 DEĞERLEME ARTIŞI 24105 BAYINDIRLIK ORTAKLIKLARI 241050 MALİYET BEDELİ 241051 BEDELSİZ HİSSELER 241052 DEĞERLEME ARTIŞI 24106 ULAŞTIRMA ORTAKLIKLARI 241060 MALİYET BEDELİ 241061 BEDELSİZ HİSSELER 241062 DEĞERLEME ARTIŞI 24107 DIŞ SATIM ORTAKLIKLARI 241070 MALİYET BEDELİ 241071 BEDELSİZ HİSSELER 241072 DEĞERLEME ARTIŞI 24108 TURİZM ORTAKLIKLARI 241080 MALİYET BEDELİ 241081 BEDELSİZ HİSSELER 241082 DEĞERLEME ARTIŞI 24109 TARIMSAL İŞLETMELER 241090 MALİYET BEDELİ 241091 BEDELSİZ HİSSELER 241092 DEĞERLEME ARTIŞI 24110 ORMAN İŞLETMELERİ 241100 MALİYET BEDELİ 241101 BEDELSİZ HİSSELER 241102 DEĞERLEME ARTIŞI 24111 DİĞER MALİ İŞTİRAKLER 241110 MALİYET BEDELİ 241111 BEDELSİZ HİSSELER 241112 DEĞERLEME ARTIŞI 24112 ORTAK YATIRIMLAR 241120 MALİYET BEDELİ 241121 BEDELSİZ HİSSELER 241122 DEĞERLEME ARTIŞI 24199 DİĞER TİCARİ İŞLETMELER 241990 MALİYET BEDELİ 241991 BEDELSİZ HİSSELER 241992 DEĞERLEME ARTIŞI

242 BAĞLI ORTAKLIKLAR - T.P.

24200 BANKALAR

242000 MALİYET BEDELİ

242001 BEDELSİZ HİSSELER

242002 DEĞERLEME ARTIŞI

24201 SİGORTA ORTAKLIKLARI

242010 MALİYET BEDELİ

242011 BEDELSİZ HİSSELER

242012 DEĞERLEME ARTIŞI

24202 İMALAT SANAYİİ ORTAKLIKLARI 242020 MALİYET BEDELİ 242021 BEDELSİZ HİSSELER 242022 DEĞERLEME ARTIŞI 24203 MADENCİLİK ORTAKLIKLARI 242030 MALİYET BEDELİ 242031 BEDELSİZ HİSSELER 242032 DEĞERLEME ARTIŞI 24204 ENERJİ ORTAKLIKLARI 242040 MALİYET BEDELİ 242041 BEDELSİZ HİSSELER 242042 DEĞERLEME ARTIŞI 24205 BAYINDIRLIK ORTAKLIKLARI 242050 MALİYET BEDELİ 242051 BEDELSİZ HİSSELER 242052 DEĞERLEME ARTIŞI 24206 ULAŞTIRMA ORTAKLIKLARI 242060 MALİYET BEDELİ 242061 BEDELSİZ HİSSELER 242062 DEĞERLEME ARTIŞI 24207 DIŞ SATIM ORTAKLIKLARI 242070 MALİYET BEDELİ 242071 BEDELSİZ HİSSELER 242072 DEĞERLEME ARTIŞI 24208 TURİZM ORTAKLIKLARI 242080 MALİYET BEDELİ 242081 BEDELSİZ HİSSELER 242082 DEĞERLEME ARTIŞI 24209 TARIMSAL İŞLETMELER 242090 MALİYET BEDELİ 242091 BEDELSİZ HİSSELER 242092 DEĞERLEME ARTIŞI 24210 ORMAN İŞLETMELERİ 242100 MALİYET BEDELİ 242101 BEDELSİZ HİSSELER 242102 DEĞERLEME ARTIŞI 24211 DİĞER MALİ İŞTİRAKLER 242110 MALİYET BEDELİ 242111 BEDELSİZ HİSSELER 242112 DEĞERLEME ARTIŞI 24212 ORTAK YATIRIMLAR 242120 MALİYET BEDELİ 242121 BEDELSİZ HİSSELER 242122 DEĞERLEME ARTIŞI 24299 DİĞER TİCARİ İŞLETMELER 242990 MALİYET BEDELİ 242991 BEDELSİZ HİSSELER 242992 DEĞERLEME ARTIŞI

243 BAĞLI ORTAKLIKLAR - Y.P.

24300 BANKALAR

243000 MALİYET BEDELİ

243001 BEDELSİZ HİSSELER

243002 DEĞERLEME ARTIŞI

24301 SİGORTA ORTAKLIKLARI

243010 MALİYET BEDELİ

243011 BEDELSİZ HİSSELER

243012 DEĞERLEME ARTIŞI

24302 İMALAT SANAYİİ ORTAKLIKLARI 243020 MALİYET BEDELİ 243021 BEDELSİZ HİSSELER 243022 DEĞERLEME ARTIŞI 24303 MADENCİLİK ORTAKLIKLARI 243030 MALİYET BEDELİ 243031 BEDELSİZ HİSSELER 243032 DEĞERLEME ARTIŞI 24304 ENERJİ ORTAKLIKLARI 243040 MALİYET BEDELİ 243041 BEDELSİZ HİSSELER 243042 DEĞERLEME ARTIŞI 24305 BAYINDIRLIK ORTAKLIKLARI 243050 MALİYET BEDELİ 243051 BEDELSİZ HİSSELER 243052 DEĞERLEME ARTIŞI 24306 ULAŞTIRMA ORTAKLIKLARI 243060 MALİYET BEDELİ 243061 BEDELSİZ HİSSELER 243062 DEĞERLEME ARTIŞI 24307 DIŞ SATIM ORTAKLIKLARI 243070 MALİYET BEDELİ 243071 BEDELSİZ HİSSELER 243072 DEĞERLEME ARTIŞI 24308 TURİZM ORTAKLIKLARI 243080 MALİYET BEDELİ 243081 BEDELSİZ HİSSELER 243082 DEĞERLEME ARTIŞI 24309 TARIMSAL İŞLETMELER 243090 MALİYET BEDELİ 243091 BEDELSİZ HİSSELER 243092 DEĞERLEME ARTIŞI 24310 ORMAN İŞLETMELERİ 243100 MALİYET BEDELİ 243101 BEDELSİZ HİSSELER 243102 DEĞERLEME ARTIŞI 24311 DİĞER MALİ İŞTİRAKLER 243110 MALİYET BEDELİ 243111 BEDELSİZ HİSSELER 243112 DEĞERLEME ARTIŞI 24312 ORTAK YATIRIMLAR 243120 MALİYET BEDELİ 243121 BEDELSİZ HİSSELER 243122 DEĞERLEME ARTIŞI 24399 DİĞER TİCARİ İŞLETMELER 243990 MALİYET BEDELİ 243991 BEDELSİZ HİSSELER 243992 DEĞERLEME ARTIŞI

244 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN DEĞERLENEN MENKUL DEĞERLER - T.P.

24406 KUPONLAR

24407 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 24408 GELİRE BAĞLI SENETLER 244080 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 244081 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 244082 KİRA SERTİFİKALARI 244089 DİĞER 24410 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 24450 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 244505 GELİRE BAĞLI SENETLER 2445050 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 2445051 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 2445052 KİRA SERTİFİKALARI 2445059 DİĞER 244509 DİĞER 24499 DİĞER

245 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN DEĞERLENEN MENKUL DEĞERLER - Y.P.

24506 KUPONLAR

24507 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 24508 GELİRE BAĞLI SENETLER 245080 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 245081 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 245082 KİRA SERTİFİKALARI 245089 DİĞER 24510 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 24550 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 245505 GELİRE BAĞLI SENETLER 2455050 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 2455051 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 2455052 KİRA SERTİFİKALARI 2455059 DİĞER 245509 DİĞER 24599 DİĞER

246 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) - T.P.

24600 İŞTİRAKLER

24601 BAĞLI ORTAKLIKLAR

24603 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR

247 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) - Y.P.

24700 İŞTİRAKLER

24701 BAĞLI ORTAKLIKLAR

24703 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR

248 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR - T.P.

24800 İŞ ORTAKLIKLARI

248000 MALİYET BEDELİ

248001 BEDELSİZ HİSSELER

248002 DEĞERLEME ARTIŞI

24801 ADİ ORTAKLIKLAR

248010 MALİYET BEDELİ

248011 BEDELSİZ HİSSELER

248012 DEĞERLEME ARTIŞI

24802 ORTAK YATIRIMLAR

248020 MALİYET BEDELİ

248021 BEDELSİZ HİSSELER

248022 DEĞERLEME ARTIŞI

24809 DİĞER

248090 MALİYET BEDELİ

248091 BEDELSİZ HİSSELER

248092 DEĞERLEME ARTIŞI

249 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR - Y.P.

24900 İŞ ORTAKLIKLARI

249000 MALİYET BEDELİ

249001 BEDELSİZ HİSSELER

249002 DEĞERLEME ARTIŞI

24901 ADİ ORTAKLIKLAR

249010 MALİYET BEDELİ

249011 BEDELSİZ HİSSELER

249012 DEĞERLEME ARTIŞI

24902 ORTAK YATIRIMLAR

249020 MALİYET BEDELİ

249021 BEDELSİZ HİSSELER

249022 DEĞERLEME ARTIŞI

24909 DİĞER

249090 MALİYET BEDELİ

249091 BEDELSİZ HİSSELER

249092 DEĞERLEME ARTIŞI

250 MENKULLER - T.P.

25000 KASALAR

25001 BÜRO MAKİNALARI

25002 MOBİLYA VE MEFRUŞAT

25003 NAKİL VASITALARI

25004 DİĞER MENKULLER

25010 STOK MENKULLER

25020 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN MENKULLER 25021 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU MENKULLER

251 MENKULLER - Y.P.

252 GAYRİMENKULLER - T.P.

25200 BANKANIN KULLANIMI İÇİN 252000 BİNALAR 252001 ARSALAR 252002 ARAZİ 252009 DİĞER GAYRİMENKULLER 25201 DİĞER AMAÇLI GAYRİMENKULLER 25204 İNŞA HALİNDEKİ BİNALAR 25220 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN GAYRİMENKULLER 252200 BİNALAR 252201 ARSALAR 252202 ARAZİ 25221 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU GAYRİMENKULLER

253 GAYRİMENKULLER - Y.P.

254 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ – T.P.

255 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ – Y.P.

256 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) - T.P.

25600 MENKULLER AMORTİSMANI 25601 GAYRİMENKULLER AMORTİSMANI 25602 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ AMORTİSMANLARI 25603 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ AMORTİSMANI 25605 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN MENKULLERİN AMORTİSMANI 25606 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN GAYRİMENKULLERİN AMORTİSMANI 25607 GAYRİMADDİ HAKLAR AMORTİSMANI 25608 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMANI 25609 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER AMORTİSMANI 256090 EMTİA (5411 SAYILI BANKACILIK KANUNU MD. 57) 256091 ALACAKLARDAN DOLAYI EDİNİLEN GAYRİMENKULLER

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) - Y.P.

25700 MENKULLER AMORTİSMANI 25701 GAYRİMENKULLER AMORTİSMANI 25702 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ AMORTİSMANLARI 25703 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ AMORTİSMANI 25705 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN MENKULLERİN AMORTİSMANI 25706 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN GAYRİMENKULLERİN AMORTİSMANI 25707 GAYRİMADDİ HAKLAR AMORTİSMANI 25708 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMANI

258 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR - T.P.

25800 ŞEREFİYE

25801 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ 25802 GAYRİMADDİ HAKLAR

259 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR - Y.P.

25900 ŞEREFİYE

25901 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ 25902 GAYRİMADDİ HAKLAR

260 PEŞİN ÖDENMİŞ VERGİLER - T.P.

26000 GEÇİCİ KURUMLAR VERGİSİ 26001 TEVKİF EDİLEN GELİR VERGİLERİ 26003 İNDİRİLECEK KDV 26004 SONRAKİ DÖNEME DEVREDEN KDV 26009 DİĞER

261 PEŞİN ÖDENMİŞ VERGİLER - Y.P.

262 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI HESABI – T.P.

26200 MALİ ZARARLARDAN

26201 VERGİ İNDİRİM VE İSTİSNALARINDAN 26202 AMORTİSMANLARDAN 26203 KÂR PAYI REESKONTLARINDAN 26204 KIDEM TAZMİNATLARINDAN 26205 KARŞILIKLARDAN 26209 DİĞER

263 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI HESABI – Y.P.

26300 MALİ ZARARLARDAN

26301 VERGİ İNDİRİM VE İSTİSNALARINDAN 26302 AMORTİSMANLARDAN 26303 KÂR PAYI REESKONTLARINDAN 26304 KIDEM TAZMİNATLARINDAN 26305 KARŞILIKLARDAN 26309 DİĞER

264 DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – T.P.

26400 MADDİ DURAN VARLIKLAR

26401 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 264010 ŞEREFİYE 264019 DİĞER 26402 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER 26403 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 264030 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 2640300 MENKULLER 2640301 GAYRİMENKULLER 2640302 İŞTİRAKLER 2640303 BAĞLI ORTAKLIKLAR 2640304 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 2640305 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2640309 DİĞER 264031 DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 2640310 MENKULLER 2640311 GAYRİMENKULLER 2640312 İŞTİRAKLER 2640313 BAĞLI ORTAKLIKLAR 2640314 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 2640315 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2640319 DİĞER

265 DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – Y.P.

26500 MADDİ DURAN VARLIKLAR

26501 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 265010 ŞEREFİYE 265019 DİĞER 26503 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 265030 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 2650300 MENKULLER 2650301 GAYRİMENKULLER 2650302 İŞTİRAKLER 2650303 BAĞLI ORTAKLIKLAR 2650304 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 2650305 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2650309 DİĞER 265031 DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 2650310 MENKULLER 2650311 GAYRİMENKULLER 2650312 İŞTİRAKLER 2650313 BAĞLI ORTAKLIKLAR 2650314 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 2650315 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2650319 DİĞER

270 AYNİYAT MEVCUDU - T.P.

27000 BASILI KAĞIT

27001 KIRTASİYE

27002 ÇEK KARNELERİ

27003 DAMGA PULU

27004 POSTA PULU

27099 DİĞER STOKLAR

271 AYNİYAT MEVCUDU - Y.P.

272 AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN DOĞAN ALACAKLAR - T.P.

27200 MENKULLER

27201 GAYRİMENKULLER

273 AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN DOĞAN ALACAKLAR – Y.P.

27300 MENKULLER

27301 GAYRİMENKULLER

274 AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN KAZANILMAMIŞ GELİRLER (-) – T.P.

275 AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN KAZANILMAMIŞ GELİRLER (-) – Y.P.

278 MUHTELİF ALACAKLAR - T.P.

27800 VERİLEN NAKDİ TEMİNATLAR 27801 PERSONELDEN ALACAKLAR 27802 DAVA VE MAHKEME MASRAFLARINDAN ALACAKLAR 27803 BANKACILIK HİZMETLERİNDEN ALACAKLAR 278030 PROTESTO VE KOMİSYON MASRAFLARINDAN ALACAKLAR 278031 KİRALIK KASA HİZMETLERİNDEN ALACAKLAR 278032 DEPOCULUK HİZMETLERİNDEN ALACAKLAR 278033 SİGORTA PRİMLERİNDEN ALACAKLAR 278034 HİSSE SENEDİ VE TAHVİLLER MUHAFAZA ÜCRETLERİNDEN ALACAKLAR 278035 TEMİNAT MEKTUBU MASRAF VE KOMİSYONLARINDAN ALACAKLAR 278036 KAYNAK KULLANIMI DESTEKLEME FONUNDAN ALACAKLAR 278039 DİĞER 27805 TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR 278050 VERİLEN TEMİNATLAR 278059 DİĞER 27807 TAHSİL EDİLECEK MUHABİR KOMİSYONLARI 27890 KREDİ KARTI ÖDEMELERİNDEN

27891 ÜYE İŞYERİ P.O.S. ÖDEMELERİNDEN

27899 DİĞER MUHTELİF ALACAKLAR

279 MUHTELİF ALACAKLAR - Y.P.

27900 VERİLEN NAKDİ TEMİNATLAR 27901 PERSONELDEN ALACAKLAR 27902 DAVA VE MAHKEME MASRAFLARINDAN ALACAKLAR 27903 BANKACILIK HİZMETLERİNDEN ALACAKLAR 279030 PROTESTO VE KOMİSYON MASRAFLARINDAN ALACAKLAR 279031 KİRALIK KASA HİZMETLERİNDEN ALACAKLAR 279032 DEPOCULUK HİZMETLERİNDEN ALACAKLAR 279033 SİGORTA PRİMLERİNDEN ALACAKLAR 279034 HİSSE SENEDİ VE TAHVİLLER MUHAFAZA ÜCRETLERİNDEN ALACAK. 279035 TEMİNAT MEKTUBU MASRAF VE KOMİSYONLARINDAN ALACAKLAR 279039 DİĞER 27905 TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR 279050 VERİLEN TEMİNATLAR 279059 DİĞER 27907 TAHSİL EDİLECEK MUHABİR KOMİSYONLARI 27990 KREDİ KARTI ÖDEMELERİNDEN

27991 ÜYE İŞYERİ P.O.S. ÖDEMELERİNDEN

27999 DİĞER MUHTELİF ALACAKLAR

280 BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR - T.P.

28000 AVANSLAR

280000 İDARİ İŞLER

280001 HARCIRAHLAR

280009 DİĞER

28001 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 280010 KİRALAR 280011 SİGORTA MASRAFLARI 280012 REKLAM GİDERLERİ 280013 PEŞİN ÖDENEN ÜCRET VE KOMİSYONLAR 280019 DİĞER 28002 KASA NOKSANI 28003 TAKAS HESABI 28004 DEKONTU BEKLENEN MUAMELELER 28005 BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ 28006 GENEL MÜDÜRLÜK VE ŞUBELER ADINA İŞLEMLER 28008 VADESİ GELMEMİŞ KUPONLAR TAKİP HESABI 28098 YENİ DÖNEMDE HESABA GEÇECEK BORÇ KAYITLARI 28099 DİĞER BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR

281 BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR - Y.P.

28100 AVANSLAR

281000 İDARİ İŞLER

281001 HARCIRAHLAR

281009 DİĞER

28101 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 281010 KİRALAR 281011 SİGORTA MASRAFLARI 281012 REKLAM GİDERLERİ 281013 PEŞİN ÖDENEN ÜCRET VE KOMİSYONLAR 281019 DİĞER 28102 KASA NOKSANI 28103 TAKAS HESABI 28104 DEKONTU BEKLENEN MUAMELELER 28105 BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ 28106 GENEL MÜDÜRLÜK VE ŞUBELER ADINA İŞLEMLER 28108 VADESİ GELMEMİŞ KUPONLAR TAKİP HESABI 28198 YENİ DÖNEMDE HESABA GEÇECEK BORÇ KAYITLARI 28199 DİĞER BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR

282 BÖLGELER VEYA İŞLETMELER CARİ HESABI - T.P.

284 KIYMETLİ MADEN ALIM/SATIM HESABI - T.P.

285 KIYMETLİ MADEN VAZİYETİ - Y.P.

288 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

28800 HİSSE SENETLERİ

28801 İŞTİRAKLER

28802 BAĞLI ORTAKLIKLAR

28803 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 28804 MENKULLER 28805 GAYRİMENKULLER 28807 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 288070 MENKULLER AMORTİSMANI 288071 GAYRİMENKULLER AMORTİSMANI 288073 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ AMORTİSMANI 288074 ŞEREFİYE AMORTİSMANI 288075 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN MENKULLERİN AMORTİSMANI 288076 FİNANSAL KİRALAMAYLA EDİNİLEN GAYRİMENKULLERİN AMORTİSMANI 288077 GAYRİMADDİ HAKLAR AMORTİSMANI 288078 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMANI 288079 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER AMORTİSMANI 28808 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 28809 AYNİYAT MEVCUDU 28810 BORÇLU GEÇİÇİ HESAPLAR 28811 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER 28812 DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIKLARI 288120 HİSSE SENETLERİ 288121 İŞTİRAKLER 288122 BAĞLI ORTAKLIKLAR 288123 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 288124 MENKULLER 288125 GAYRİMENKULLER 288128 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 288129 AYNİYAT MEVCUDU 288130 BORÇLU GEÇİÇİ HESAPLAR 288131 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER 288139 DİĞER 28899 DİĞER

290 ŞUBELER CARİ HESABI - T.P.

291 ŞUBELER CARİ HESABI - Y.P.

292 EFEKTİF ALIM/SATIM HESABI - T.P.

293 EFEKTİF VAZİYETİ - Y.P.

294 DÖVİZ ALIM/SATIM HESABI - T.P.

295 DÖVİZ VAZİYETİ - Y.P.

298 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER - T.P.

29800 EMTİA (5411 SAYILI BANKACILIK KANUNU MD. 57)) 29801 ALACAKLARDAN DOLAYI EDİNİLEN GAYRİMENKULLER

3

KATILIM FONU VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR

300 ÖZEL CARİ HESAPLAR (Y.İ.Y GERÇEK KİŞİLER) - TİCARİ OLMAYAN - T.P.

301 ÖZEL CARİ HESAPLAR – Y.P.

30100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 30103 YURTİÇİNDE YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 30110 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 30112 YURTDIŞINDA YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER

302 ÖZEL CARİ HESAPLAR - (Y.D.Y GERÇEK KİŞİLER) - TİCARİ OLMAYAN – T.P.

304 ÖZEL CARİ HESAPLAR / RESMİ, TİCARİ VE DİĞER KUR. (Y.İ.Y.) – T.P.

RESMİ KURULUŞLAR

30400 GENEL BÜTÇE KAPSAMINDAKİ KAMU İDARELERİ 30401 ÖZEL BÜTÇELİ İDARELER 30402 DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR 30403 SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI 30404 YEREL YÖNETİMLER 30405 MAHKEME, SAVCILIK, İCRA VE İFLAS DAİRELERİ, TEREKE HÂKİMLİKLERİ TİCARİ KURULUŞLAR 30420 GERÇEK KİŞİLERİN TİCARİ İŞLETMELERİ 30421 HER ÇEŞİT ORTAKLIKLAR (SİGORTA ŞİRKETLERİ HARİÇ) 30422 KOOPERATİFLER 30423 DÖNER SERMAYELİ KURULUŞLAR 30424 SİGORTA ŞİRKETLERİ VE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİ 30425 VAKIF, DERNEK, SENDİKA BİRLİK.MES.KUR.KURD.TİC.İŞL. 30426 KAMU İKT.TEŞ.VE BUNL. BAĞ.MÜES.VE ORT. 30427 YEREL YÖNETİMLERİN TİCARİ İŞLETMELERİ 30428 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM DİĞER KURULUŞLAR 30440 VAKIFLAR, DERNEKLER, BİRLİK VE SENDİKALAR 30441 APARTMAN YÖNETİMİ HESAPLARI 30442 TASARRUF VE YARDIMLAŞMA SANDIKLARI 30444 MAH.SAV.İCR.İFL.D.TER.HAK.NEZ.PA.NOTER. HES. 30445 MAH.TEVDİ YERİ GÖS.ÜZ.YAT.PARALAR 30446 ELÇİ.KONS.VE ULUS.ARA.KUR.T.BÜR.VE TEMSİLCİLİKLERİ 30447 FONLAR 30448 DEVLET MEMURLARI İŞÇİLER EMEK.KONUT ED.YARD.HESABI 30459 DİĞER

305 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI - ÖZEL CARİ HESAPLAR- Y.P.

30500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 30503 YURTİÇİNDE YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 305030 BANKALAR 305031 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 305039 DİĞER TÜZEL KİŞİLER 30510 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 30512 YURTDIŞINDA YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 305120 BANKALAR 305121 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 305129 DİĞER TÜZEL KİŞİLER

306 ÖZEL CARİ HESAPLAR / TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.) T.P.

30600 GERÇEK KİŞİLERİN TİCARİ İŞLETMELERİ 30601 HER ÇEŞİT ORTAKLIKLAR 30699 DİĞER KURULUŞLAR

308 ÖZEL CARİ HESAPLAR / BANKALAR - T.P.

30800 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 30801 KAMU MEVDUAT BANKALARI 30802 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 30803 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 30804 KAMU VE ÖZEL KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 30805 YABANCI YATIRIM BANKALARI 30806 YURTDIŞINDAKİ BANKALAR 30807 KATILIM BANKALARI 30808 ÖZEL KANUN.GÖRE MEV.KABULÜNE YET.KURULUŞLAR

309 ÖZEL CARİ HESAPLAR /BANKALAR - Y.P.

30900 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 30901 KAMU MEVDUAT BANKALARI 30902 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 30903 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 30904 KAMU VE ÖZEL KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 30905 YABANCI YATIRIM BANKALARI 30906 YURTDIŞINDAKİ BANKALAR 30907 KATILIM BANKALARI 30908 ÖZEL KANUN.GÖRE MEV.KABULÜNE YET.KURULUŞLAR

315 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI - KATILMA HESAPLARI- Y.P.

31500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 31503 YURTİÇİNDE YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 315030 BANKALAR 315031 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 315039 DİĞER TÜZEL KİŞİLER 31510 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 31512 YURTDIŞINDA YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 315120 BANKALAR 315121 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 315129 DİĞER TÜZEL KİŞİLER

320 KATILMA HESAPLARI - T.P.

32000 BİR AY VADELİ

320000 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320001 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320002 RESMİ KURULUŞLAR 320003 TİCARİ KURULUŞLAR 320004 DİĞER KURULUŞLAR

320005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320006 YURTİÇİ BANKALAR

320007 YURTDIŞI BANKALAR

32010 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 320100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320102 RESMİ KURULUŞLAR 320103 TİCARİ KURULUŞLAR 320104 DİĞER KURULUŞLAR

320105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320106 YURTİÇİ BANKALAR

320107 YURTDIŞI BANKALAR

32020 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 320200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320202 RESMİ KURULUŞLAR 320203 TİCARİ KURULUŞLAR 320204 DİĞER KURULUŞLAR

320205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320206 YURTİÇİ BANKALAR

320207 YURTDIŞI BANKALAR

32040 BİR YILA KADAR VADELİ

320400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320402 RESMİ KURULUŞLAR 320403 TİCARİ KURULUŞLAR 320404 DİĞER KURULUŞLAR

320405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320406 YURTİÇİ BANKALAR

320407 YURTDIŞI BANKALAR

32050 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 320500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320502 RESMİ KURULUŞLAR 320503 TİCARİ KURULUŞLAR 320504 DİĞER KURULUŞLAR

320505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320506 YURTİÇİ BANKALAR

320507 YURTDIŞI BANKALAR

32060 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 320600 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320601 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320602 RESMİ KURULUŞLAR 320603 TİCARİ KURULUŞLAR 320604 DİĞER KURULUŞLAR

320605 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320606 YURTİÇİ BANKALAR

320607 YURTDIŞI BANKALAR

32061 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ÜÇ AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 320610 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320611 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320612 RESMİ KURULUŞLAR 320613 TİCARİ KURULUŞLAR 320614 DİĞER KURULUŞLAR

320615 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320616 YURTİÇİ BANKALAR

320617 YURTDIŞI BANKALAR

32062 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ALTI AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 320620 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320621 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320622 RESMİ KURULUŞLAR 320623 TİCARİ KURULUŞLAR 320624 DİĞER KURULUŞLAR

320625 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320626 YURTİÇİ BANKALAR

320627 YURTDIŞI BANKALAR

32064 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - YILLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 320640 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320641 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320642 RESMİ KURULUŞLAR 320643 TİCARİ KURULUŞLAR 320644 DİĞER KURULUŞLAR

320645 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320646 YURTİÇİ BANKALAR

320647 YURTDIŞI BANKALAR

32065 BİRİKİMLİ KATILMA HESABI 320650 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320651 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 320652 RESMİ KURULUŞLAR 320653 TİCARİ KURULUŞLAR 320654 DİĞER KURULUŞLAR

320655 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

320656 YURTİÇİ BANKALAR

320657 YURTDIŞI BANKALAR

321 KATILMA HESAPLARI - Y.P.

32100 BİR AY VADELİ

321000 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321001 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321002 RESMİ KURULUŞLAR 321003 TİCARİ KURULUŞLAR 321004 DİĞER KURULUŞLAR

321005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321006 YURTİÇİ BANKALAR

321007 YURTDIŞI BANKALAR

32110 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 321100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321102 RESMİ KURULUŞLAR 321103 TİCARİ KURULUŞLAR 321104 DİĞER KURULUŞLAR

321105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321106 YURTİÇİ BANKALAR

321107 YURTDIŞI BANKALAR

32120 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 321200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321202 RESMİ KURULUŞLAR 321203 TİCARİ KURULUŞLAR 321204 DİĞER KURULUŞLAR

321205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321206 YURTİÇİ BANKALAR

321207 YURTDIŞI BANKALAR

32140 BİR YILA KADAR VADELİ

321400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321402 RESMİ KURULUŞLAR 321403 TİCARİ KURULUŞLAR 321404 DİĞER KURULUŞLAR

321405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321406 YURTİÇİ BANKALAR

321407 YURTDIŞI BANKALAR

32150 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 321500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321502 RESMİ KURULUŞLAR 321503 TİCARİ KURULUŞLAR 321504 DİĞER KURULUŞLAR

321505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321506 YURTİÇİ BANKALAR

321507 YURTDIŞI BANKALAR

32160 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 321600 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321601 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321602 RESMİ KURULUŞLAR 321603 TİCARİ KURULUŞLAR 321604 DİĞER KURULUŞLAR

321605 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321606 YURTİÇİ BANKALAR

321607 YURTDIŞI BANKALAR

32161 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ÜÇ AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 321610 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321611 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321612 RESMİ KURULUŞLAR 321613 TİCARİ KURULUŞLAR 321614 DİĞER KURULUŞLAR

321615 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321616 YURTİÇİ BANKALAR

321617 YURTDIŞI BANKALAR

32162 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ALTI AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 321620 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321621 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321622 RESMİ KURULUŞLAR 321623 TİCARİ KURULUŞLAR 321624 DİĞER KURULUŞLAR

321625 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321626 YURTİÇİ BANKALAR

321627 YURTDIŞI BANKALAR

32164 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - YILLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 321640 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321641 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321642 RESMİ KURULUŞLAR 321643 TİCARİ KURULUŞLAR 321644 DİĞER KURULUŞLAR

321645 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321646 YURTİÇİ BANKALAR

321647 YURTDIŞI BANKALAR

32165 BİRİKİMLİ KATILMA HESABI 321650 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321651 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 321652 RESMİ KURULUŞLAR 321653 TİCARİ KURULUŞLAR 321654 DİĞER KURULUŞLAR

321655 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

321656 YURTİÇİ BANKALAR

321657 YURTDIŞI BANKALAR

322 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARI - T.P.

32200 BİR AY VADELİ

322000 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322001 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322002 RESMİ KURULUŞLAR 322003 TİCARİ KURULUŞLAR 322004 DİĞER KURULUŞLAR

322005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

322006 YURTİÇİ BANKALAR

322007 YURTDIŞI BANKALAR

32210 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 322100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322102 RESMİ KURULUŞLAR 322103 TİCARİ KURULUŞLAR 322104 DİĞER KURULUŞLAR

322105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

322106 YURTİÇİ BANKALAR

322107 YURTDIŞI BANKALAR

32220 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 322200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322202 RESMİ KURULUŞLAR 322203 TİCARİ KURULUŞLAR 322204 DİĞER KURULUŞLAR

322205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

322206 YURTİÇİ BANKALAR

322207 YURTDIŞI BANKALAR

32240 BİR YILA KADAR VADELİ

322400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322402 RESMİ KURULUŞLAR 322403 TİCARİ KURULUŞLAR 322404 DİĞER KURULUŞLAR

322405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

322406 YURTİÇİ BANKALAR

322407 YURTDIŞI BANKALAR

32250 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 322500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 322502 RESMİ KURULUŞLAR 322503 TİCARİ KURULUŞLAR 322504 DİĞER KURULUŞLAR

322505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

322506 YURTİÇİ BANKALAR

322507 YURTDIŞI BANKALAR

323 KATILMA HESAPLARI - ÖZEL FON HAVUZLARI - Y.P.

32300 BİR AY VADELİ

323000 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323001 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323002 RESMİ KURULUŞLAR 323003 TİCARİ KURULUŞLAR 323004 DİĞER KURULUŞLAR

323005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

323006 YURTİÇİ BANKALAR

323007 YURTDIŞI BANKALAR

32310 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 323100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323102 RESMİ KURULUŞLAR 323103 TİCARİ KURULUŞLAR 323104 DİĞER KURULUŞLAR

323105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

323106 YURTİÇİ BANKALAR

323107 YURTDIŞI BANKALAR

32320 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 323200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323202 RESMİ KURULUŞLAR 323203 TİCARİ KURULUŞLAR 323204 DİĞER KURULUŞLAR

323205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

323206 YURTİÇİ BANKALAR

323207 YURTDIŞI BANKALAR

32340 BİR YILA KADAR VADELİ

323400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323402 RESMİ KURULUŞLAR 323403 TİCARİ KURULUŞLAR 323404 DİĞER KURULUŞLAR

323405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

323406 YURTİÇİ BANKALAR

323407 YURTDIŞI BANKALAR

32350 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 323500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 323502 RESMİ KURULUŞLAR 323503 TİCARİ KURULUŞLAR 323504 DİĞER KURULUŞLAR

323505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

323506 YURTİÇİ BANKALAR

323507 YURTDIŞI BANKALAR

325 KATILMA HESAPLARI - ÖZEL FON HAVUZLARI – KIYMETLİ MADEN – Y.P.

32500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 32503 YURTİÇİNDE YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 325030 BANKALAR 325031 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 325039 DİĞER TÜZEL KİŞİLER 32510 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 32512 YURTDIŞINDA YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 325120 BANKALAR 325121 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 325129 DİĞER TÜZEL KİŞİLER

332 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN SAĞLANAN FONLAR – T.P.

33200 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN

332000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 332001 BANKALAR 332002 ARACI KURUMLAR 332003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 332004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 332005 GERÇEK KİŞİLER 33201 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 332010 MERKEZ BANKALARI 332011 BANKALAR 332012 ARACI KURUMLAR 332013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 332014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 332015 GERÇEK KİŞİLER 33202 MENKUL DEĞERLERDEN BORÇLAR-YURTİÇİNDEN 332020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 332021 BANKALAR 332022 ARACI KURUMLAR 332023 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 332024 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 332025 GERÇEK KİŞİLER 33203 MENKUL DEĞERLERDEN BORÇLAR – YURTDIŞINDAN 332030 MERKEZ BANKALARI 332031 BANKALAR 332032 ARACI KURUMLAR 332033 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 332034 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 332035 GERÇEK KİŞİLER

333 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN SAĞLANAN FONLAR – Y.P.

33300 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN

333000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 333001 BANKALAR 333002 ARACI KURUMLAR 333003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 333004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 333005 GERÇEK KİŞİLER 33301 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 333010 MERKEZ BANKALARI 333011 BANKALAR 333012 ARACI KURUMLAR 333013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 333014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 333015 GERÇEK KİŞİLER 33302 MENKUL DEĞERLERDEN BORÇLAR- YURTİÇİNDEN 333020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 333021 BANKALAR 333022 ARACI KURUMLAR 333023 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 333024 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 333025 GERÇEK KİŞİLER 33303 MENKUL DEĞERLERDEN BORÇLAR-YURTDIŞINDAN 333030 MERKEZ BANKALARI 333031 BANKALAR 333032 ARACI KURUMLAR 333033 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 333034 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 333035 GERÇEK KİŞİLER

336 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI – T.P.

33600 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIK BORÇLARI 33601 DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI

337 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI – Y.P.

33700 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIK BORÇLARI 33701 DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI

338 PARA PİYASALARINA BORÇLAR - T.P.

339 PARA PİYASALARINA BORÇLAR - Y.P.

340 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI KREDİLERİ - T.P.

341 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI KREDİLERİ - Y.P.

342 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLER - T.P.

34200 KISA VADELİ

34210 ORTA VE UZUN VADELİ

343 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLER - Y.P.

34300 KISA VADELİ

34310 ORTA VE UZUN VADELİ

344 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLER - T.P 34400 KISA VADELİ 34410 ORTA VE UZUN VADELİ

345 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLER -Y.P.

34500 KISA VADELİ

34510 ORTA VE UZUN VADELİ

346 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI – T.P.

34600 İLAVE ANA SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI 346000 SERMAYE BENZERİ KREDİLER 3460000 YURTİÇİ BANKALARDAN 3460001 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN 3460002 YURTDIŞI BANKALARDAN 3460003 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN 346001 SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI 34601 KATKI SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI 346010 SERMAYE BENZERİ KREDİLER 3460100 YURTİÇİ BANKALARDAN 3460101 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN 3460102 YURTDIŞI BANKALARDAN 3460103 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN 346011 SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI

347 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI – Y.P.

34700 İLAVE ANA SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI 347000 SERMAYE BENZERİ KREDİLER 3470000 YURTİÇİ BANKALARDAN 3470001 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN 3470002 YURTDIŞI BANKALARDAN 3470003 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN 347001 SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI 34701 KATKI SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI 347010 SERMAYE BENZERİ KREDİLER 3470100 YURTİÇİ BANKALARDAN 3470101 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN 3470102 YURTDIŞI BANKALARDAN 3470103 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN 347011 SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI

348 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KREDİLER - T.P.

34800 YURTDIŞI BANKALARDAN-KISA VADELİ 348000 SENDİKASYON KREDİLERİ 348001 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 348002 VEKALE 348009 DİĞER 34801 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-KISA VADELİ 348010 SENDİKASYON KREDİLERİ 348011 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 348012 VEKALE 348019 DİĞER 34802 YURTDIŞI FONLARDAN-KISA VADELİ 348020 SENDİKASYON KREDİLERİ 348021 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 348022 VEKALE 348029 DİĞER 34810 YURTDIŞI BANKALARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 348100 SENDİKASYON KREDİLERİ 348101 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 348102 VEKALE 348109 DİĞER 34811 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 348110 SENDİKASYON KREDİLERİ 348111 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 348112 VEKALE 348119 DİĞER 34812 YURTDIŞI FONLARDAN-ORTA VE UZUN VADELI 348120 SENDİKASYON KREDİLERİ 348121 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 348122 VEKALE 348129 DİĞER

349 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KREDİLER - Y.P.

34900 YURTDIŞI BANKALARDAN-KISA VADELİ 349000 SENDİKASYON KREDİLERİ 349001 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 349002 VEKALE 349009 DİĞER 34901 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-KISA VADELİ 349010 SENDİKASYON KREDİLERİ 349011 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 349012 VEKALE 349019 DİĞER 34902 YURTDIŞI FONLARDAN-KISA VADELİ 349020 SENDİKASYON KREDİLERİ 349021 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 349022 VEKALE 349029 DİĞER 34910 YURTDIŞI BANKALARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 349100 SENDİKASYON KREDİLERİ 349101 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 349102 VEKALE 349109 DİĞER 34911 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 349110 SENDİKASYON KREDİLERİ 349111 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 349112 VEKALE 349119 DİĞER 34912 YURTDIŞI FONLARDAN-ORTA VE UZUN VADELI 349120 SENDİKASYON KREDİLERİ 349121 SEKÜRİTİZASYON KREDİLERİ 349122 VEKALE 349129 DİĞER

350 KARŞILIKLAR - T.P.

35000 GENEL KARŞILIKLAR

350000 BİRİNCİ GRUP KREDİLER

3500000 ÖZKAYNAKLARDAN

3500002 KATILMA HESAPLARINDAN 35000020 KATILMA HESAPLARI PAYI 35000021 BANKA PAYI 3500003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 35000030 KATILMA HESAPLARI PAYI 35000031 BANKA PAYI 350001 İKİNCİ GRUP KREDİLER 3500010 ÖZKAYNAKLARDAN 3500012 KATILMA HESAPLARINDAN 35000120 KATILMA HESAPLARI PAYI 35000121 BANKA PAYI 3500013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 35000130 KATILMA HESAPLARI PAYI 35000131 BANKA PAYI 350002 GAYRİNAKDİ KREDİLER İÇİN AYRILANLAR 3500020 BİRİNCİ GRUP GAYRİNAKDİ KREDİLER 3500021 İKİNCİ GRUP GAYRİNAKDİ KREDİLER 350009 DİĞER 35001 KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI KARŞILIĞI 35003 KISA VADELİ ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILIĞI 35004 VERGİ KARŞILIKLARI 350040 KURUMLAR VERGİSİ KARŞILIĞI 350041 GELİR VERGİSİ KARŞILIĞI 35005 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER VE FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI ANAPARA KUR AZALIŞ KARŞILIKLARI 350050 BANKALARA KULLANDIRILAN KREDİLER 3500500 ÖZKAYNAKLARDAN 3500502 KATILMA HESAPLARINDAN 3500503 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 350051 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 3500510 ÖZKAYNAKLARDAN 3500512 KATILMA HESAPLARINDAN 3500513 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 350052 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 3500520 ÖZKAYNAKLARDAN 3500522 KATILMA HESAPLARINDAN 3500523 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 350059 DİĞER 3500590 ÖZKAYNAKLARDAN 3500592 KATILMA HESAPLARINDAN 3500593 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 35006 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI 350060 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 350061 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 35007 KATILMA HESABINA DAĞITILACAK KÂRLARDAN AYRILAN TUTARLAR 35009 TAZMİN EDİLMEMİŞ VE NAKDE DÖNÜŞMEMİŞ GAYRİNAKDİ KREDİLER ÖZEL KARŞILIKLARI 35020 YENİDEN YAPILANMA KARŞILIĞI 35030 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI KARŞILIĞI 35099 DİĞER KARŞILIKLAR

351 KARŞILIKLAR - Y.P.

35100 GENEL KARŞILIKLAR

351000 BİRİNCİ GRUP KREDİLER

3510000 ÖZKAYNAKLARDAN

3510002 KATILMA HESAPLARINDAN 35100020 KATILMA HESAPLARI PAYI 35100021 BANKA PAYI 3510003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 35100030 KATILMA HESAPLARI PAYI 35100031 BANKA PAYI 351001 İKİNCİ GRUP KREDİLER 3510010 ÖZKAYNAKLARDAN 3510012 KATILMA HESAPLARINDAN 35100120 KATILMA HESAPLARI PAYI 35100121 BANKA PAYI 3510013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 35100130 KATILMA HESAPLARI PAYI 35100131 BANKA PAYI 351002 GAYRİNAKDİ KREDİLER İÇİN AYRILANLAR 3510020 BİRİNCİ GRUP GAYRİNAKDİ KREDİLER 3510021 İKİNCİ GRUP GAYRİNAKDİ KREDİLER 351009 DİĞER 35103 KISA VADELİ ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILIĞI 35104 VERGİ KARŞILIKLARI 35106 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI 351060 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 351061 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 35107 KATILMA HESABINA DAĞITILACAK KARLARDAN AYRILAN TUTARLAR 35109 TAZMİN EDİLMEMİŞ VE NAKDE DÖNÜŞMEMİŞ GAYRİNAKDİ KREDİLER ÖZEL KARŞILIKLARI 35120 YENİDEN YAPILANMA KARŞILIĞI 35130 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI KARŞILIĞI 35199 DİĞER KARŞILIKLAR 351990 MUHTEMEL RİSKLER İÇİN AYRILAN SERBEST KARŞILIKLAR

352 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR - T.P.

35200 FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI 35201 FAALİYET KİRALAMASI BORÇLARI 35209 DİĞER

353 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR - Y.P.

35300 FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI 35301 FAALİYET KİRALAMASI BORÇLARI 35309 DİĞER

354 ERTELENMİŞ FİNANSAL KİRALAMA GİDERLERİ (-) - T.P.

355 ERTELENMİŞ FİNANSAL KİRALAMA GİDERLERİ (-) - Y.P.

359 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ – Y.P.

35900 YURTDIŞI BANKALARDAN - KISA VADELİ 35901 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN - KISA VADELİ 35910 YURTDIŞI BANKALARDAN - ORTA VE UZUN VADELİ 35911 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN - ORTA VE UZUN VADELİ

360 KÂR PAYI VE GİDER REESKONTLARI - T.P.

36000 KATILMA HESAPLARI KÂR PAYI REESKONTLARI 360000 KATILMA HESAPLARI 360001 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARI 36001 KULLANILAN KREDİ KÂR PAYI REESKONTLARI 36006 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİ GİDER REESKONTLARI 36009 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN GİDER REESKONTLARI 36099 DİĞER KÂR PAYI VE GİDER REESKONTLARI

361 KÂR PAYI VE GİDER REESKONTLARI - Y.P.

36100 KATILMA HESAPLARI KÂR PAYI REESKONTLARI 361000 KATILMA HESAPLARI 361001 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARI 36101 KULLANILAN KREDİ KÂR PAYI REESKONTLARI 36106 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİ GİDER REESKONTLARI 36109 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN GİDER REESKONTLARI 36199 DİĞER KÂR PAYI VE GİDER REESKONTLARI

364 TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - T.P.

36400 ALIM SATIM AMAÇLI

364001 VADELİ İŞLEMLER

364002 SWAP İŞLEMLERİ

364003 FUTURES İŞLEMLERİ

364004 OPSİYONLAR

364009 DİĞER

36401 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 364011 VADELİ İŞLEMLER 364012 SWAP İŞLEMLERİ 364013 FUTURES İŞLEMLERİ 364014 OPSİYONLAR 364019 DİĞER 36402 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 364021 VADELİ İŞLEMLER 364022 SWAP İŞLEMLERİ 364023 FUTURES İŞLEMLERİ 364024 OPSİYONLAR 364029 DİĞER 36403 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 364031 VADELİ İŞLEMLER 364032 SWAP İŞLEMLERİ 364033 FUTURES İŞLEMLERİ 364034 OPSİYONLAR 364039 DİĞER

365 TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - Y.P.

36500 ALIM SATIM AMAÇLI

365001 VADELİ İŞLEMLER

365002 SWAP İŞLEMLERİ

365003 FUTURES İŞLEMLERİ

365004 OPSİYONLAR

365009 DİĞER

36501 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 365011 VADELİ İŞLEMLER 365012 SWAP İŞLEMLERİ 365013 FUTURES İŞLEMLERİ 365014 OPSİYONLAR 365019 DİĞER 36502 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 365021 VADELİ İŞLEMLER 365022 SWAP İŞLEMLERİ 365023 FUTURES İŞLEMLERİ 365024 OPSİYONLAR 365029 DİĞER 36503 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI 365031 VADELİ İŞLEMLER 365032 SWAP İŞLEMLERİ 365033 FUTURES İŞLEMLERİ 365034 OPSİYONLAR 365039 DİĞER

366 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - T.P.

36600 ÖZEL CARİ HESAPLAR

36601 KATILMA HESAPLARI

367 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - Y.P.

36700 ÖZEL CARİ HESAPLAR

36701 KATILMA HESAPLARI

368 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

36800 ALACAKLI GEÇİCİ HESAPLAR 36809 DİĞER

370 İTHALAT TRANSFER EMİRLERİ - T.P.

37000 BANKAMIZ POZİSYONUYLA İLGİLİ TRANSFER EMİRLERİ 370000 AKREDİTİFLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 370001 VESAİK MUKABİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 370002 MAL MUKABİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 370003 KABUL KREDİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 370004 NAVLUN BEDELLERİ KARŞILIĞI 370009 DİĞER

371 İTHALAT TRANSFER EMİRLERİ - Y.P.

37100 TRANSFER EMİRLERİ

371000 AKREDİTİFLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 371001 VESAİK MUKABİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 371002 MAL MUKABİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 371003 KABUL KREDİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ 371004 NAVLUN BEDELLERİ KARŞILIĞI 371009 DİĞER

376 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLER - T.P.

377 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLER - Y.P.

378 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞER İHRAÇ FARKLARI (-) - T.P.

379 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞER İHRAÇ FARKLARI (-) - Y.P.

380 ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER - T.P.

38000 ÖDENECEK VERGİLER

380000 ÜCRETLERDEN KESİLEN GELİR VERGİSİ 380001 SERBEST MESLEK KAZANÇLARI GELİR VERGİSİ 380002 MENKUL SERMAYE İRADI GELİR VERGİSİ 380003 GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI GELİR VERGİSİ 380004 DAR MÜKELLEF KURUMLAR VERGİSİ 380005 BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 380006 KAMBİYO MUAMELELERİ VERGİSİ 380007 MAKBUZ MUKABİLİ ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ 380008 İSTİHKAKTAN KESİLEN DAMGA VERGİSİ 380009 VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 38010 ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ 38011 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ 38012 ÖDENECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 38013 İNŞAAT VE ONARIM ÖDEMELERİNDEN KESİLEN GELİR VERGİSİ 38019 DİĞER VERGİLER 38020 ÖDENECEK RESİM VE HARÇLAR 380200 DEĞERLİ KAĞIT BEDELLERİ 380209 DİĞER 38040 ÖDENECEK PRİMLER 380400 SOSYAL SİGORTA PRİMLERİ - PERSONEL 380401 SOSYAL SİGORTA PRİMLERİ - İŞVEREN 380406 İŞSİZLİK SİGORTASI - PERSONEL 380407 İŞSİZLİK SİGORTASI - İŞVEREN 380409 DİĞER 38050 ÖDENECEK İCRA TEVKİFATI 38060 YURTDIŞI ÇIKIŞ HARÇ PULU

381 ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER - Y.P.

386 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU HESABI - T.P.

38600 AMORTİSMANLARDAN

38601 KAR PAYI REESKONTLARINDAN 38609 DİĞER

387 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU HESABI - Y.P.

38700 AMORTİSMANLARDAN

38701 KAR PAYI REESKONTLARINDAN 38709 DİĞER

390 MUHTELİF BORÇLAR - T.P.

39000 ALINAN NAKDİ TEMİNATLAR 390000 TEMİNAT MEKTUPLARI 390001 HARİCİ GARANTİLER VE KABUL KREDİLERİ 390002 KİRALIK KASALAR 390004 NAKDİ KREDİLER 390005 VERİLEN ÇEK KARNELERİNDEN 390009 DİĞER 39005 TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR 390050 ALINAN TEMİNATLAR 390059 DİĞER 39006 ELEKTRONİK PARA FONLARI 390060 ELEKTRONİK PARA KURULUŞLARI 390061 BANKALAR 39007 ÖDEME FONLARI KORUMA HESABI 39008 SERMAYE PİYASASI ARAÇLARINA YATIRIM AMAÇLI TEVDİ EDİLEN PARALAR 39010 ALINAN MASRAF KARŞILIKLARI 390100 TEMİNAT MEKTUBU KOMİSYON KARŞILIKLARI 390101 İTHALAT KABUL KREDİLERİ KOMİSYON MASRAFLARI KARŞILIKLARI 390102 YURTDIŞI MUHABİR MASRAF KARŞILIKLARI 390103 YURTİÇİ MUHABİR MASRAF KARŞILIKLARI 390104 SENET PROTESTO VE MASRAF KARŞILIKLARI 390105 NAKDİ KREDİLER 390109 DİĞER KARŞILIKLAR 39020 HİSSEDARLARA ÖDENECEK KÂR PAYLARI 39021 YATIRILACAK KUR FARKLARI 39022 KAYNAK KULLANIMINI DESTEKLEME FONUNA DEVR.KESİNTİ. 39024 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONUNA YAPILACAK ÖDEMELER 39026 DESTEKLEME VE FİYAT İSTİKRAR FONU 39027 AKARYAKIT İSTİKRAR FONU 39039 DİĞER FONLAR 39040 ZAMAN AŞIMINA UĞRAMIŞ TALEP OLUNMAMIŞ KIYMETLER 39041 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANK.ÖDENE.CEZALAR 39050 BLOKE PARALAR 390500 SANAYİ VE TİCARET BAKANLIĞI EMRİNE 390501 KARŞILIKSIZ ÇEKLERLE İLGİLİ 390502 İSTİMLAK BEDELLERİ 390503 KARŞILIĞI BLOKE EDİLEN BANKAMIZ ÇEKLERİ 390509 DİĞER 39060 TALEP EDİLMEMİŞ ÜCRETLER VE İSTİHKAKLAR 39061 ÖDENECEK SENET VE KUPON BEDELLERİ 39062 POSTADAN ALINAN HAVALELER 39063 YURTDIŞI BANKA ÇEKLERİ MASRAF KARŞILIĞI 39064 YURTİÇİ BANKA ÇEKLERİ MASRAF KARŞILIĞI 39065 SİGORTA ŞİRKETLERİNE ÖDENECEK POLİÇE BEDELLERİ 39070 KREDİ BORCU BAKİYESİNDEN FAZLA YAPILAN ÖDEMELER 39080 SATICILARA BORÇLAR 39090 KREDİ KARTI ÖDEMELERİNDEN 390900 TAKSİTLİ 390901 TAKSİTSİZ 390909 DİĞER 39099 DİĞER MUHTELİF BORÇLAR

391 MUHTELİF BORÇLAR - Y.P.

39100 ALINAN NAKDİ TEMİNATLAR 391000 TEMİNAT MEKTUPLARI 391001 HARİCİ GARANTİLER VE KABUL KREDİLERİ 391002 KİRALIK KASALAR 391004 NAKDİ KREDİLER 391005 VERİLEN ÇEK KARNELERİNDEN 391009 DİĞER 39105 TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR 391050 ALINAN TEMİNATLAR 391059 DİĞER 39106 ELEKTRONİK PARA FONLARI 391060 ELEKTRONİK PARA KURULUŞLARI 391061 BANKALAR 39107 ÖDEME FONLARI KORUMA HESABI 39108 SERMAYE PİYASASI ARAÇLARINA YATIRIM AMAÇLI TEVDİ EDİLEN PARALAR 39110 ALINAN MASRAF KARŞILIKLARI 391100 TEMİNAT MEKTUBU KOMİSYON KARŞILIKLARI 391101 İTHALAT KABUL KREDİLERİ KOMİSYON MASRAFLARI KARŞILIKLARI 391102 YURTDIŞI MUHABİR MASRAF KARŞILIKLARI 391103 YURTİÇİ MUHABİR MASRAF KARŞILIKLARI 391104 SENET PROTESTO VE MASRAF KARŞILIKLARI 391105 NAKDİ KREDİLER 391109 DİĞER KARŞILIKLAR 39120 ÖDENECEK HİSSEDARLAR KÂR PAYLARI 39122 KAYNAK KULLANIMINI DESTEKLEME FONUNA DEVR.KESİNTİ. 39124 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONUNA YAPILACAK ÖDEMELER 39140 ZAMAN AŞIMINA UĞRAMIŞ TALEP OLUNMAMIŞ KIYMETLER 39150 BLOKE PARALAR 39160 TALEP EDİLMEMİŞ ÜCRETLER VE İSTİHKAKLAR 39161 ÖDENECEK SENET VE KUPON BEDELLERİ 39170 KREDİ BORCU BAKİYESİNDEN FAZLA YAPILAN ÖDEMELER 39180 SATICILARA BORÇLAR 39190 KREDİ KARTI ÖDEMELERİNDEN 391900 TAKSİTLİ 391901 TAKSİTSİZ 391909 DİĞER 39199 DİĞER MUHTELİF BORÇLAR

392 ALACAKLI GEÇİCİ HESAPLAR - T.P.

39200 TAKAS HESABI

39201 KASA FAZLALIKLARI

39202 KAZANILMAMIŞ GELİRLER 392022 GECİKME CEZALARI VE DİĞER KARŞILIKLAR 392023 PEŞİN TAHSİL EDİLEN ÜCRET VE KOMİSYONLAR 392029 DİĞER 39203 DEKONTU BEKLENEN MUAMELELER HESABI 39205 VERİLEN PROVİZYONLAR 392050 ŞUBELERE VERİLEN 392051 BANKALARA VERİLEN 39209 YENİ DÖNEMDE HESABA GEÇECEK ALACAK KAYITLARI 39299 DİĞER ALACAKLI GEÇİCİ HESAPLAR

393 ALACAKLI GEÇİCİ HESAPLAR - Y.P.

39300 TAKAS HESABI

39301 KASA FAZLALIKLARI

39302 KAZANILMAMIŞ GELİRLER 393022 GECİKME CEZALARI VE DİĞER KARŞILIKLAR 393023 PEŞİN TAHSİL EDİLEN ÜCRET VE KOMİSYONLAR 393029 DİĞER 39303 DEKONTU BEKLENEN MUAMELELER HESABI 39305 VERİLEN PROVİZYONLAR 393050 ŞUBELERE VERİLEN 393051 BANKALARA VERİLEN 39309 YENİ DÖNEMDE HESABA GEÇECEK ALACAK KAYITLARI 39399 DİĞER ALACAKLI GEÇİCİ HESAPLAR

394 ÖDEME EMİRLERİ - T.P.

39400 ÖDENECEK ÇEKLER

39401 ÖDENECEK HAVALELER

39499 DİĞER

395 ÖDEME EMİRLERİ - Y.P.

39500 ÖDENECEK ÇEKLER

39501 ÖDENECEK HAVALELER

39599 DİĞER

4

ÖZKAYNAKLAR

410 SERMAYE - T.P.

41000 ADİ HİSSE SENETLERİ KARŞILIĞI 41001 İMTİYAZLI HİSSE SENETLERİ KARŞILIĞI 41009 DİĞER

412 SERMAYE TAAHHÜTLERİ – T.P.

413 SERMAYE TAAHHÜTLERİ – Y.P.

414 SERMAYE YEDEKLERİ – T.P.

41400 HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ 41402 HİSSE SENEDİ İPTAL KÂRLARI 41403 MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARI 414030 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLARDAN 414031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 41404 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 414040 MENKULLER 414041 GAYRİMENKULLER 414044 İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIK HİSSELERİ İLE GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANÇLARI 414045 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 41405 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR BEDELSİZ HİSSE SENETLERİ 41406 RİSKTEN KORUNMA DEĞERLEME FARKLARI 41407 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLARIN BİRİKMİŞ DEĞERLEME FARKLARI 41408 KUR FARKLARI 414080 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 414082 MENKULLER 414083 GAYRİMENKULLER 414084 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 414089 DİĞER 41409 TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI/KAYIPLARI 41410 KREDİLER DEĞERLEME FARKLARI 41411 FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜK GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI 41419 DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ

415 SERMAYE YEDEKLERİ – Y.P.

41500 HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ 41502 HİSSE SENEDİ İPTAL KÂRLARI 41503 MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARI 415030 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLARDAN 415031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 41504 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 415040 MENKULLER 415041 GAYRİMENKULLER 415044 İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIK HİSSELERİ İLE GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANÇLARI 415045 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 41505 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR BEDELSİZ HİSSE SENETLERİ 41506 RİSKTEN KORUNMA DEĞERLEME FARKLARI 41507 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLARIN BİRİKMİŞ DEĞERLEME FARKLARI 41509 TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI/KAYIPLARI 41510 KREDİLER DEĞERLEME FARKLARI 41511 FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜK GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI 41519 DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ

420 KÂR YEDEKLERİ – T.P.

42000 YASAL YEDEKLER

420001 KANUNİ YEDEK AKÇELER

420003 ÖZEL KANUNLAR GEREĞİ AYRILAN YEDEK AKÇELER 42001 STATÜ YEDEKLERİ 42002 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 420020 GENEL KURUL KARARI UYARINCA AYRILAN YEDEK AKÇE 420021 DAĞITILMAMIŞ KÂRLAR 420022 BİRİKMİŞ ZARARLAR 420023 YABANCI SERMAYE KUR FARKLARI 42009 DİĞER KÂR YEDEKLERİ

421 KÂR YEDEKLERİ – Y.P.

440 KÂR VE ZARAR - T.P.

44001 KÂR

44002 ZARAR

442 GEÇMİŞ YILLAR KÂR VE ZARARI - T.P.

44201 GEÇMİŞ YILLAR KÂRI

44202 GEÇMİŞ YILLAR ZARARI

448 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

44801 SERMAYE

44802 SERMAYE YEDEKLERİ

44803 KÂR YEDEKLERİ

44804 GEÇMİŞ YILLAR KÂR VE ZARARI 44809 DİĞER

5

KÂR PAYI GELİRLERİ

502 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANINDAN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

50201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 502010 ÖZKAYNAKLARDAN 502012 KATILMA HESAPLARINDAN 502013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 50210 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 502100 ÖZKAYNAKLARDAN 502102 KATILMA HESAPLARINDAN 502103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 50211 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 502110 ÖZKAYNAKLARDAN 502112 KATILMA HESAPLARINDAN 502113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

503 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANINDAN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

50301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 503010 ÖZKAYNAKLARDAN 503012 KATILMA HESAPLARINDAN 503013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 50310 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 503100 ÖZKAYNAKLARDAN 503102 KATILMA HESAPLARINDAN 503103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 50311 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 503110 ÖZKAYNAKLARDAN 503112 KATILMA HESAPLARINDAN 503113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

510 KISA VADELİ İHRACAT KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

51001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 510010 ÖZKAYNAKLARDAN 510012 KATILMA HESAPLARINDAN 510013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 510030 ÖZKAYNAKLARDAN 510032 KATILMA HESAPLARINDAN 510033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 510100 ÖZKAYNAKLARDAN 510102 KATILMA HESAPLARINDAN 510103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 510110 ÖZKAYNAKLARDAN 510112 KATILMA HESAPLARINDAN 510113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

511 KISA VADELİ İHRACAT KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

51101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 511010 ÖZKAYNAKLARDAN 511012 KATILMA HESAPLARINDAN 511013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 511030 ÖZKAYNAKLARDAN 511032 KATILMA HESAPLARINDAN 511033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 511100 ÖZKAYNAKLARDAN 511102 KATILMA HESAPLARINDAN 511103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 511110 ÖZKAYNAKLARDAN 511112 KATILMA HESAPLARINDAN 511113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

514 KISA VADELİ İTHALAT KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

51401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 514010 ÖZKAYNAKLARDAN 514012 KATILMA HESAPLARINDAN 514013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 514030 ÖZKAYNAKLARDAN 514032 KATILMA HESAPLARINDAN 514033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 514100 ÖZKAYNAKLARDAN 514102 KATILMA HESAPLARINDAN 514103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 514110 ÖZKAYNAKLARDAN 514112 KATILMA HESAPLARINDAN 514113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

515 KISA VADELİ İTHALAT KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

51501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 515010 ÖZKAYNAKLARDAN 515012 KATILMA HESAPLARINDAN 515013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 515030 ÖZKAYNAKLARDAN 515032 KATILMA HESAPLARINDAN 515033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 515100 ÖZKAYNAKLARDAN 515102 KATILMA HESAPLARINDAN 515103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 515110 ÖZKAYNAKLARDAN 515112 KATILMA HESAPLARINDAN 515113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

516 KISA VADELİ İŞLETME KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

51601 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 516010 ÖZKAYNAKLARDAN 516012 KATILMA HESAPLARINDAN 516013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51603 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 516030 ÖZKAYNAKLARDAN 516032 KATILMA HESAPLARINDAN 516033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51610 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 516100 ÖZKAYNAKLARDAN 516102 KATILMA HESAPLARINDAN 516103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51611 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 516110 ÖZKAYNAKLARDAN 516112 KATILMA HESAPLARINDAN 516113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

517 KISA VADELİ İŞLETME KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

51701 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 517010 ÖZKAYNAKLARDAN 517012 KATILMA HESAPLARINDAN 517013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51703 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 517030 ÖZKAYNAKLARDAN 517032 KATILMA HESAPLARINDAN 517033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51710 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 517100 ÖZKAYNAKLARDAN 517102 KATILMA HESAPLARINDAN 517103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51711 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 517110 ÖZKAYNAKLARDAN 517112 KATILMA HESAPLARINDAN 517113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

518 KISA VADELİ DİĞER KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

51801 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 518010 ÖZKAYNAKLARDAN 518012 KATILMA HESAPLARINDAN 518013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51803 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 518030 ÖZKAYNAKLARDAN 518032 KATILMA HESAPLARINDAN 518033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51810 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 518100 ÖZKAYNAKLARDAN 518102 KATILMA HESAPLARINDAN 518103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51811 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 518110 ÖZKAYNAKLARDAN 518112 KATILMA HESAPLARINDAN 518113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51813 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNDEN 51814 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİNDEN 51820 TÜKETİCİ KREDİLERİNDEN 518200 ÖZKAYNAKLARDAN 518202 KATILMA HESAPLARINDAN 51821 KREDİ KARTLARINDAN 518210 ÖZKAYNAKLARDAN 518212 KATILMA HESAPLARINDAN 51822 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLERDEN 518220 ÖZKAYNAKLARDAN 518222 KATILMA HESAPLARINDAN 51823 PERSONEL KREDİLERİNDEN 518230 ÖZKAYNAKLARDAN 518232 KATILMA HESAPLARINDAN

519 KISA VADELİ DİĞER KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

51901 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 519010 ÖZKAYNAKLARDAN 519012 KATILMA HESAPLARINDAN 519013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51903 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 519030 ÖZKAYNAKLARDAN 519032 KATILMA HESAPLARINDAN 519033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51910 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 519100 ÖZKAYNAKLARDAN 519102 KATILMA HESAPLARINDAN 519103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51911 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 519110 ÖZKAYNAKLARDAN 519112 KATILMA HESAPLARINDAN 519113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 51913 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNDEN 51914 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİNDEN 51920 TÜKETİCİ KREDİLERİNDEN 519200 ÖZKAYNAKLARDAN 519202 KATILMA HESAPLARINDAN 51921 KREDİ KARTLARINDAN 519210 ÖZKAYNAKLARDAN 519212 KATILMA HESAPLARINDAN 51922 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLERDEN 519220 ÖZKAYNAKLARDAN 519222 KATILMA HESAPLARINDAN 51923 PERSONEL KREDİLERİNDEN 519230 ÖZKAYNAKLARDAN 519232 KATILMA HESAPLARINDAN

520 KISA VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

52001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 520010 ÖZKAYNAKLARDAN 520012 KATILMA HESAPLARINDAN 520013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 520030 ÖZKAYNAKLARDAN 520032 KATILMA HESAPLARINDAN 520033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 520100 ÖZKAYNAKLARDAN 520102 KATILMA HESAPLARINDAN 520103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 520110 ÖZKAYNAKLARDAN 520112 KATILMA HESAPLARINDAN 520113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

521 KISA VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

52101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 521010 ÖZKAYNAKLARDAN 521012 KATILMA HESAPLARINDAN 521013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 521030 ÖZKAYNAKLARDAN 521032 KATILMA HESAPLARINDAN 521033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 521100 ÖZKAYNAKLARDAN 521102 KATILMA HESAPLARINDAN 521103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 521110 ÖZKAYNAKLARDAN 521112 KATILMA HESAPLARINDAN 521113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

523 KIYMETLİ MADEN KREDİSİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

52300 YURTİÇİ KISA VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 523000 ÖZKAYNAKLARDAN 523002 KATILMA HESAPLARINDAN 523003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52301 YURTDIŞI KISA VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 523010 ÖZKAYNAKLARDAN 523012 KATILMA HESAPLARINDAN 523013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52310 YURTİÇİ ORTA VE UZUN VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 523100 ÖZKAYNAKLARDAN 523102 KATILMA HESAPLARINDAN 523103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52311 YURTDIŞI ORTA VE UZUN VADELİ KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ 523110 ÖZKAYNAKLARDAN 523112 KATILMA HESAPLARINDAN 523113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

524 KISA VADELİ ORTAK YATIRIMLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI – T.P.

52401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 524010 ÖZKAYNAKLARDAN 524012 KATILMA HESAPLARIINDAN 524013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 524030 ÖZKAYNAKLARDAN 524032 KATILMA HESAPLARINDAN 524033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 524101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 5241010 ÖZKAYNAKLARDAN 5241012 KATILMA HESAPLARINDAN 5241013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 524102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 5241020 ÖZKAYNAKLARDAN 5241022 KATILMA HESAPLARINDAN 5241023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 524110 ÖZKAYNAKLARDAN 524112 KATILMA HESAPLARINDAN 524113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

525 KISA VADELİ ORTAK YATIRIMLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI – Y.P.

52501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 525010 ÖZKAYNAKLARDAN 525012 KATILMA HESAPLARIINDAN 525013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 525030 ÖZKAYNAKLARDAN 525032 KATILMA HESAPLARINDAN 525033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 525101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 5251010 ÖZKAYNAKLARDAN 5251012 KATILMA HESAPLARINDAN 5251013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 525102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 5251020 ÖZKAYNAKLARDAN 5251022 KATILMA HESAPLARINDAN 5251023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 525110 ÖZKAYNAKLARDAN 525112 KATILMA HESAPLARINDAN 525113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

526 MALİ KESİME VERİLEN KISA VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

52600 BANKALAR

526000 ÖZKAYNAKLARDAN

526002 KATILMA HESAPLARINDAN 526003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52601 SİGORTA ŞİRKETLERİ 526010 ÖZKAYNAKLARDAN 526012 KATILMA HESAPLARINDAN 526013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52602 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 526020 ÖZKAYNAKLARDAN 526022 KATILMA HESAPLARINDAN 526023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 526090 ÖZKAYNAKLARDAN 526092 KATILMA HESAPLARINDAN 526093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

527 MALİ KESİME VERİLEN KISA VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

52700 BANKALAR

527000 ÖZKAYNAKLARDAN

527002 KATILMA HESAPLARINDAN 527003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52701 SİGORTA ŞİRKETLERİ 527010 ÖZKAYNAKLARDAN 527012 KATILMA HESAPLARINDAN 527013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52702 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 527020 ÖZKAYNAKLARDAN 527022 KATILMA HESAPLARINDAN 527023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52709 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 527090 ÖZKAYNAKLARDAN 527092 KATILMA HESAPLARINDAN 527093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

528 YURTDIŞI KISA VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

52800 BANKALAR

528000 ÖZKAYNAKLARDAN

528002 KATILMA HESAPLARINDAN 528003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52801 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 528010 ÖZKAYNAKLARDAN 528012 KATILMA HESAPLARINDAN 528013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52802 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 52809 DİĞER 528090 ÖZKAYNAKLARDAN 528092 KATILMA HESAPLARINDAN 528093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

529 YURTDIŞI KISA VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

52900 BANKALAR

529000 ÖZKAYNAKLARDAN

529002 KATILMA HESAPLARINDAN 529003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52901 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 529010 ÖZKAYNAKLARDAN 529012 KATILMA HESAPLARINDAN 529013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 52902 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİ 52909 DİĞER 529090 ÖZKAYNAKLARDAN 529092 KATILMA HESAPLARINDAN 529093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

530 ORTA VE UZUN VAD.İHR.GAR.YAT.KRED. ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

53001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 530010 ÖZKAYNAKLARDAN 530012 KATILMA HESAPLARINDAN 530013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 530030 ÖZKAYNAKLARDAN 530032 KATILMA HESAPLARINDAN 530033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 530100 ÖZKAYNAKLARDAN 530102 KATILMA HESAPLARINDAN 530103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 530110 ÖZKAYNAKLARDAN 530112 KATILMA HESAPLARINDAN 530113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

531 ORTA VE UZUN VAD.İHR.GAR.YAT.KRED. ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

53101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 531010 ÖZKAYNAKLARDAN 531012 KATILMA HESAPLARINDAN 531013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 531030 ÖZKAYNAKLARDAN 531032 KATILMA HESAPLARINDAN 531033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 531100 ÖZKAYNAKLARDAN 531102 KATILMA HESAPLARINDAN 531103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 531110 ÖZKAYNAKLARDAN 531112 KATILMA HESAPLARINDAN 531113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

532 ORTA VE UZUN VADELİ İTHALAT KREDİLERİNDEN ALINAN KAR PAYLARI-T.P.

53201 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 532010 ÖZKAYNAKLARDAN 532012 KATILMA HESAPLARINDAN 532013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53203 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 532030 ÖZKAYNAKLARDAN 532032 KATILMA HESAPLARINDAN 532033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53210 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 532101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 5321010 ÖZKAYNAKLARDAN 5321012 KATILMA HESAPLARINDAN 5321013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 532102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 5321020 ÖZKAYNAKLARDAN 5321022 KATILMA HESAPLARINDAN 5321023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53211 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 532110 ÖZKAYNAKLARDAN 532112 KATILMA HESAPLARINDAN 532113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

533 ORTA VE UZUN VADELİ İTHALAT KREDİLERİNDEN ALINAN KAR PAYLARI-Y.P.

53301 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 533010 ÖZKAYNAKLARDAN 533012 KATILMA HESAPLARINDAN 533013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53303 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 533030 ÖZKAYNAKLARDAN 533032 KATILMA HESAPLARINDAN 533033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53310 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 533101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 5331010 ÖZKAYNAKLARDAN 5331012 KATILMA HESAPLARINDAN 5331013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 533102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 5331020 ÖZKAYNAKLARDAN 5331022 KATILMA HESAPLARINDAN 5331023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53311 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 533110 ÖZKAYNAKLARDAN 533112 KATILMA HESAPLARINDAN 533113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

534 ORTA VE UZUN VAD. DİĞER YATIRIM KRED. ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

53401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 534010 ÖZKAYNAKLARDAN 534012 KATILMA HESAPLARINDAN 534013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 534030 ÖZKAYNAKLARDAN 534032 KATILMA HESAPLARINDAN 534033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 534100 ÖZKAYNAKLARDAN 534102 KATILMA HESAPLARINDAN 534103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 534110 ÖZKAYNAKLARDAN 534112 KATILMA HESAPLARINDAN 534113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

535 ORTA VE UZUN VAD. DİĞER YATIRIM KRED. ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

53501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 535010 ÖZKAYNAKLARDAN 535012 KATILMA HESAPLARINDAN 535013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 535030 ÖZKAYNAKLARDAN 535032 KATILMA HESAPLARINDAN 535033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 535100 ÖZKAYNAKLARDAN 535102 KATILMA HESAPLARINDAN 535103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 535110 ÖZKAYNAKLARDAN 535112 KATILMA HESAPLARINDAN 535113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

536 ORTA VE UZUN VADELİ İŞLETME KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

53601 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 536010 ÖZKAYNAKLARDAN 536012 KATILMA HESAPLARINDAN 536013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53603 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 536030 ÖZKAYNAKLARDAN 536032 KATILMA HESAPLARINDAN 536033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53610 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 536100 ÖZKAYNAKLARDAN 536102 KATILMA HESAPLARINDAN 536103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53611 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 536110 ÖZKAYNAKLARDAN 536112 KATILMA HESAPLARINDAN 536113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

537 ORTA VE UZUN VADELİ İŞLETME KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

53701 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 537010 ÖZKAYNAKLARDAN 537012 KATILMA HESAPLARINDAN 537013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53703 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 537030 ÖZKAYNAKLARDAN 537032 KATILMA HESAPLARINDAN 537033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53710 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 537100 ÖZKAYNAKLARDAN 537102 KATILMA HESAPLARINDAN 537103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53711 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 537110 ÖZKAYNAKLARDAN 537112 KATILMA HESAPLARINDAN 537113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

538 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT VE DİĞER KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

53801 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 538010 ÖZKAYNAKLARDAN 538012 KATILMA HESAPLARINDAN 538013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53803 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 538030 ÖZKAYNAKLARDAN 538032 KATILMA HESAPLARINDAN 538033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53810 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 538100 ÖZKAYNAKLARDAN 538102 KATILMA HESAPLARINDAN 538103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53811 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 538110 ÖZKAYNAKLARDAN 538112 KATILMA HESAPLARINDAN 538113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53813 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 53814 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİNDEN 53820 TÜKETİCİ KREDİLERİNDEN 538200 ÖZKAYNAKLARDAN 538202 KATILMA HESAPLARINDAN 53821 KREDİ KARTLARINDAN 538210 ÖZKAYNAKLARDAN 538212 KATILMA HESAPLARINDAN 53822 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLERDEN 538220 ÖZKAYNAKLARDAN 538222 KATILMA HESAPLARINDAN 53823 PERSONEL KREDİLERİNDEN 538230 ÖZKAYNAKLARDAN 538232 KATILMA HESAPLARINDAN

539 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT VE DİĞER KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

53901 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 539010 ÖZKAYNAKLARDAN 539012 KATILMA HESAPLARINDAN 539013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53903 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 539030 ÖZKAYNAKLARDAN 539032 KATILMA HESAPLARINDAN 539033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53910 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 539100 ÖZKAYNAKLARDAN 539102 KATILMA HESAPLARINDAN 539103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53911 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 539110 ÖZKAYNAKLARDAN 539112 KATILMA HESAPLARINDAN 539113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 53913 ÖZEL CARİ HESAP MÜŞTERİLERİNE 53914 MÜŞTERİ ADINA MENKUL DEĞER ALIM KREDİLERİNDEN 53920 TÜKETİCİ KREDİLERİNDEN 539200 ÖZKAYNAKLARDAN 539202 KATILMA HESAPLARINDAN 53921 KREDİ KARTLARINDAN 539210 ÖZKAYNAKLARDAN 539212 KATILMA HESAPLARINDAN 53922 TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLERDEN 539220 ÖZKAYNAKLARDAN 539222 KATILMA HESAPLARINDAN 53923 PERSONEL KREDİLERİNDEN 539230 ÖZKAYNAKLARDAN 539232 KATILMA HESAPLARINDAN

540 ORTA VE UZUN VAD. KÂR-ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

54001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 540010 ÖZKAYNAKLARDAN 540012 KATILMA HESAPLARINDAN 540013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54003 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 540030 ÖZKAYNAKLARDAN 540032 KATILMA HESAPLARINDAN 540033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54010 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 540100 ÖZKAYNAKLARDAN 540102 KATILMA HESAPLARINDAN 540103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54011 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 540110 ÖZKAYNAKLARDAN 540112 KATILMA HESAPLARINDAN 540113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

541 ORTA VE UZUN VAD. KÂR-ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

54101 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 541010 ÖZKAYNAKLARDAN 541012 KATILMA HESAPLARINDAN 541013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54103 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 541030 ÖZKAYNAKLARDAN 541032 KATILMA HESAPLARINDAN 541033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54110 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 541100 ÖZKAYNAKLARDAN 541102 KATILMA HESAPLARINDAN 541103 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54111 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 541110 ÖZKAYNAKLARDAN 541112 KATILMA HESAPLARINDAN 541113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

544 ORTA VE UZUN VADELİ ORTAK YATIRIMLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI – T.P.

54401 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 544010 ÖZKAYNAKLARDAN 544012 KATILMA HESAPLARIINDAN 544013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54403 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 544030 ÖZKAYNAKLARDAN 544032 KATILMA HESAPLARINDAN 544033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54410 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 544101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 5441010 ÖZKAYNAKLARDAN 5441012 KATILMA HESAPLARINDAN 5441013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 544102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 5441020 ÖZKAYNAKLARDAN 5441022 KATILMA HESAPLARINDAN 5441023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54411 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 544110 ÖZKAYNAKLARDAN 544112 KATILMA HESAPLARINDAN 544113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

545 ORTA VE UZUN VADELİ ORTAK YATIRIMLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI – Y.P.

54501 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 545010 ÖZKAYNAKLARDAN 545012 KATILMA HESAPLARIINDAN 545013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54503 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE 545030 ÖZKAYNAKLARDAN 545032 KATILMA HESAPLARINDAN 545033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54510 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU) 545101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 5451010 ÖZKAYNAKLARDAN 5451012 KATILMA HESAPLARINDAN 5451013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 545102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI 5451020 ÖZKAYNAKLARDAN 5451022 KATILMA HESAPLARINDAN 5451023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54511 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL) 545110 ÖZKAYNAKLARDAN 545112 KATILMA HESAPLARINDAN 545113 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

546 MALİ KESİME VERİ.ORTA VE UZUN VAD.KREDİ.ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

54605 BANKALAR

546050 ÖZKAYNAKLARDAN

546052 KATILMA HESAPLARINDAN 546053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54606 SİGORTA ŞİRKETLERİ 546060 ÖZKAYNAKLARDAN 546062 KATILMA HESAPLARINDAN 546063 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54607 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 546070 ÖZKAYNAKLARDAN 546072 KATILMA HESAPLARINDAN 546073 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54609 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 546090 ÖZKAYNAKLARDAN 546092 KATILMA HESAPLARINDAN 546093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

547 MALİ KESİME VERİ.ORTA VE UZUN VAD.KREDİ.ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

54705 BANKALAR

547050 ÖZKAYNAKLARDAN

547052 KATILMA HESAPLARINDAN 547053 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54706 SİGORTA ŞİRKETLERİ 547060 ÖZKAYNAKLARDAN 547062 KATILMA HESAPLARINDAN 547063 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54707 FİNANSAL KİRALAMA ŞİRKETLERİ 547070 ÖZKAYNAKLARDAN 547072 KATILMA HESAPLARINDAN 547073 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54709 DİĞER MALİ KURULUŞLAR 547090 ÖZKAYNAKLARDAN 547092 KATILMA HESAPLARINDAN 547093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

548 YURTDIŞI ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

54800 BANKALAR

548000 ÖZKAYNAKLARDAN

548002 KATILMA HESAPLARINDAN 548003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54801 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 548010 ÖZKAYNAKLARDAN 548012 KATILMA HESAPLARINDAN 548013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54803 VERİLEN SERMAYE BENZERİ KREDİLER 54809 DİĞER 548090 ÖZKAYNAKLARDAN 548092 KATILMA HESAPLARINDAN 548093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

549 YURTDIŞI ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

54900 BANKALAR

549000 ÖZKAYNAKLARDAN

549002 KATILMA HESAPLARINDAN 549003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54901 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 549010 ÖZKAYNAKLARDAN 549012 KATILMA HESAPLARINDAN 549013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 54903 VERİLEN SERMAYE BENZERİ KREDİLER 54909 DİĞER 549090 ÖZKAYNAKLARDAN 549092 KATILMA HESAPLARINDAN 549093 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

550 YENİDEN YAPILANDIRILAN KISA VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KAR PAYLARI - T. P.

55000 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN 55001 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN

551 YENİDEN YAPILANDIRILAN KISA VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KAR PAYLARI - Y. P.

55100 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN 55101 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN

554 YENİDEN YAPILANDIRILAN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KAR PAYLARI – T. P.

55400 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN 55401 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN

555 YENİDEN YAPILANDIRILAN ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLERDEN ALINAN KAR PAYLARI – Y. P.

55500 CANLI ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN 55501 DONUK ALACAKLARDAN YENİDEN YAPILANDIRILAN

558 DONUK ALACAKLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI - T.P.

559 DONUK ALACAKLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI - Y.P.

560 ZORUNLU KARŞILIKLARDAN ALINAN GELİRLER - T.P.

561 ZORUNLU KARŞILIKLARDAN ALINAN GELİRLER - Y.P.

570 BANKALARDAN ALINAN GELİRLER - T.P.

57000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASINDAN 570000 VADESİZ HESAPLARDAN 570001 VADELİ HESAPLARDAN 57001 YURTİÇİ BANKALARDAN 570010 VADESİZ HESAPLARDAN 570011 VADELİ HESAPLARDAN 57002 YURTDIŞI BANKALARDAN 570020 VADESİZ HESAPLARDAN 570021 VADELİ HESAPLARDAN 57003 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELERDEN 570030 VADESİZ HESAPLARDAN 570031 VADELİ HESAPLARDAN

571 BANKALARDAN ALINAN GELİRLER - Y.P.

57100 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASINDAN 571000 VADESİZ HESAPLARDAN 571001 VADELİ HESAPLARDAN 57101 YURTİÇİ BANKALARDAN 571010 VADESİZ HESAPLARDAN 571011 VADELİ HESAPLARDAN 57102 YURTDIŞI BANKALARDAN 571020 VADESİZ HESAPLARDAN 571021 VADELİ HESAPLARDAN 57103 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELERDEN 571030 VADESİZ HESAPLARDAN 571031 VADELİ HESAPLARDAN

572 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNDEN ALINAN GELİRLER - T.P.

573 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNDEN ALINAN GELİRLER - Y.P

576 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALINAN GELİRLER – T.P.

577 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALINAN GELİRLER – Y.P.

578 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

580 MENKUL DEĞERLERDEN ALINAN GELİRLER- T.P.

58000 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERDEN 580004 KUPONLARDAN 580009 DİĞER 58001 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLERDEN 580014 KUPONLARDAN 580019 DİĞER 58002 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 580024 KUPONLARDAN 580029 DİĞER 58003 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN DEĞERLENEN MENKUL DEĞERLER 580034 KUPONLARDAN 580039 DİĞER

581 MENKUL DEĞERLERDEN ALINAN GELİRLER - Y.P.

58100 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERDEN 581004 KUPONLARDAN 581009 DİĞER 58101 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLERDEN 581014 KUPONLARDAN 581019 DİĞER 58102 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 581024 KUPONLARDAN 581029 DİĞER 58103 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN DEĞERLENEN MENKUL DEĞERLERDEN 581034 KUPONLARDAN 581039 DİĞER

582 FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ - T.P.

58200 ÖZKAYNAKLARDAN

58202 KATILMA HESAPLARINDAN 58203 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

583 FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ - Y.P.

58300 ÖZKAYNAKLARDAN

58302 KATILMA HESAPLARINDAN 58303 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN

592 ŞUBELERDEN ALINAN GELİRLER - T.P.

593 ŞUBELERDEN ALINAN GELİRLER - Y.P.

598 DİĞER ALINAN GELİRLER - T.P.

59800 GEÇMİŞ YILLAR KÂR PAYI GİDERLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 59809 DİĞER KÂR PAYI GELİRLERİ

599 DİĞER ALINAN GELİRLER - Y.P.

59900 GEÇMİŞ YILLAR KÂR PAYI GİDERLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 59909 DİĞER KÂR PAYI GELİRLERİ

6

KÂR PAYI GİDERLERİ

614 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

615 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI - KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KAR PAYLARI- Y.P.

620 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

62000 BİR AY VADELİ

620000 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620001 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620002 RESMİ KURULUŞLAR 620003 TİCARİ KURULUŞLAR 620004 DİĞER KURULUŞLAR

620005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620006 YURTİÇİ BANKALAR

620007 YURTDIŞI BANKALAR

62010 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 620100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620102 RESMİ KURULUŞLAR 620103 TİCARİ KURULUŞLAR 620104 DİĞER KURULUŞLAR

620105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620106 YURTİÇİ BANKALAR

620107 YURTDIŞI BANKALAR

62020 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 620200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620202 RESMİ KURULUŞLAR 620203 TİCARİ KURULUŞLAR 620204 DİĞER KURULUŞLAR

620205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620206 YURTİÇİ BANKALAR

620207 YURTDIŞI BANKALAR

62040 BİR YILA KADAR VADELİ

620400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620402 RESMİ KURULUŞLAR 620403 TİCARİ KURULUŞLAR 620404 DİĞER KURULUŞLAR

620405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620406 YURTİÇİ BANKALAR

620407 YURTDIŞI BANKALAR

62050 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 620500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620502 RESMİ KURULUŞLAR 620503 TİCARİ KURULUŞLAR 620504 DİĞER KURULUŞLAR

620505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620506 YURTİÇİ BANKALAR

620507 YURTDIŞI BANKALAR

62060 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 620600 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620601 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620602 RESMİ KURULUŞLAR 620603 TİCARİ KURULUŞLAR 620604 DİĞER KURULUŞLAR

620605 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620606 YURTİÇİ BANKALAR

620607 YURTDIŞI BANKALAR

62061 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ÜÇ AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 620610 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620611 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620612 RESMİ KURULUŞLAR 620613 TİCARİ KURULUŞLAR 620614 DİĞER KURULUŞLAR

620615 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620616 YURTİÇİ BANKALAR

620617 YURTDIŞI BANKALAR

62062 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ALTI AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 620620 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620621 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620622 RESMİ KURULUŞLAR 620623 TİCARİ KURULUŞLAR 620624 DİĞER KURULUŞLAR

620625 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620626 YURTİÇİ BANKALAR

620627 YURTDIŞI BANKALAR

62064 BİR YILDAN UZUN VADELİ - YILLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 620640 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620641 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620642 RESMİ KURULUŞLAR 620643 TİCARİ KURULUŞLAR 620644 DİĞER KURULUŞLAR

620645 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620646 YURTİÇİ BANKALAR

620647 YURTDIŞI BANKALAR

62065 BİRİKİMLİ KATILMA HESABI 620650 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620651 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 620652 RESMİ KURULUŞLAR 620653 TİCARİ KURULUŞLAR 620654 DİĞER KURULUŞLAR

620655 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

620656 YURTİÇİ BANKALAR

620657 YURTDIŞI BANKALAR

621 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P.

62100 BİR AY VADELİ

621000 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621001 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621002 RESMİ KURULUŞLAR 621003 TİCARİ KURULUŞLAR 621004 DİĞER KURULUŞLAR

621005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621006 YURTİÇİ BANKALAR

621007 YURTDIŞI BANKALAR

62110 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 621100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621102 RESMİ KURULUŞLAR 621103 TİCARİ KURULUŞLAR 621104 DİĞER KURULUŞLAR

621105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621106 YURTİÇİ BANKALAR

621107 YURTDIŞI BANKALAR

62120 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 621200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621202 RESMİ KURULUŞLAR 621203 TİCARİ KURULUŞLAR 621204 DİĞER KURULUŞLAR

621205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621206 YURTİÇİ BANKALAR

621207 YURTDIŞI BANKALAR

62140 BİR YILA KADAR VADELİ

621400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621402 RESMİ KURULUŞLAR 621403 TİCARİ KURULUŞLAR 621404 DİĞER KURULUŞLAR

621405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621406 YURTİÇİ BANKALAR

621407 YURTDIŞI BANKALAR

62150 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 621500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621502 RESMİ KURULUŞLAR 621503 TİCARİ KURULUŞLAR 621504 DİĞER KURULUŞLAR

621505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621506 YURTİÇİ BANKALAR

621507 YURTDIŞI BANKALAR

62160 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 621600 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621601 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621602 RESMİ KURULUŞLAR 621603 TİCARİ KURULUŞLAR 621604 DİĞER KURULUŞLAR

621605 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621606 YURTİÇİ BANKALAR

621607 YURTDIŞI BANKALAR

62161 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ÜÇ AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 621610 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621611 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621612 RESMİ KURULUŞLAR 621613 TİCARİ KURULUŞLAR 621614 DİĞER KURULUŞLAR

621615 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621616 YURTİÇİ BANKALAR

621617 YURTDIŞI BANKALAR

62162 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ - ALTI AYLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 621620 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621621 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621622 RESMİ KURULUŞLAR 621623 TİCARİ KURULUŞLAR 621624 DİĞER KURULUŞLAR

621625 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621626 YURTİÇİ BANKALAR

621627 YURTDIŞI BANKALAR

62164 BİR YILDAN UZUN VADELİ - YILLIK KÂR PAYI ÖDEMELİ 621640 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621641 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621642 RESMİ KURULUŞLAR 621643 TİCARİ KURULUŞLAR 621644 DİĞER KURULUŞLAR

621645 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621646 YURTİÇİ BANKALAR

621647 YURTDIŞI BANKALAR

62165 BİRİKİMLİ KATILMA HESABI 621650 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621651 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 621652 RESMİ KURULUŞLAR 621653 TİCARİ KURULUŞLAR 621654 DİĞER KURULUŞLAR

621655 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

621656 YURTİÇİ BANKALAR

621657 YURTDIŞI BANKALAR

622 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - ÖZEL FON HAVUZLARI - T.P.

62200 BİR AY VADELİ

622000 YURT İÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER(TİCARİ OLMAYAN) 622001 YURT DIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER(TİCARİ OLMAYAN) 622002 RESMİ KURULUŞLAR 622003 TİCARİ KURULUŞLAR 622004 DİĞER KURULUŞLAR

622005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y)

622006 YURTİÇİ BANKALAR

622007 YURDIŞI BANKALAR

62210 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 622100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622102 RESMİ KURULUŞLAR 622103 TİCARİ KURULUŞLAR 622104 DİĞER KURULUŞLAR

622105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

622106 YURTİÇİ BANKALAR

622107 YURTDIŞI BANKALAR

62220 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 622200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622202 RESMİ KURULUŞLAR 622203 TİCARİ KURULUŞLAR 622204 DİĞER KURULUŞLAR

622205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

622206 YURTİÇİ BANKALAR

622207 YURTDIŞI BANKALAR

62240 BİR YILA KADAR VADELİ

622400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622402 RESMİ KURULUŞLAR 622403 TİCARİ KURULUŞLAR 622404 DİĞER KURULUŞLAR

622405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

622406 YURTİÇİ BANKALAR

622407 YURTDIŞI BANKALAR

62250 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 622500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 622502 RESMİ KURULUŞLAR 622503 TİCARİ KURULUŞLAR 622504 DİĞER KURULUŞLAR

622505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

622506 YURTİÇİ BANKALAR

622507 YURTDIŞI BANKALAR

623 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - ÖZEL FON HAVUZLARI - Y.P.

62300 BİR AY VADELİ

623000 YURT İÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER(TİCARİ OLMAYAN) 623001 YURT DIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER(TİCARİ OLMAYAN) 623002 RESMİ KURULUŞLAR 623003 TİCARİ KURULUŞLAR 623004 DİĞER KURULUŞLAR

623005 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y)

623006 YURTİÇİ BANKALAR

623007 YURDIŞI BANKALAR

62310 ÜÇ AYA KADAR VADELİ (3 AY DAHİL) 623100 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623101 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623102 RESMİ KURULUŞLAR 623103 TİCARİ KURULUŞLAR 623104 DİĞER KURULUŞLAR

623105 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

623106 YURTİÇİ BANKALAR

623107 YURTDIŞI BANKALAR

62320 ALTI AYA KADAR VADELİ (6 AY DAHİL) 623200 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623201 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623202 RESMİ KURULUŞLAR 623203 TİCARİ KURULUŞLAR 623204 DİĞER KURULUŞLAR

623205 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

623206 YURTİÇİ BANKALAR

623207 YURTDIŞI BANKALAR

62340 BİR YILA KADAR VADELİ

623400 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623401 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623402 RESMİ KURULUŞLAR 623403 TİCARİ KURULUŞLAR 623404 DİĞER KURULUŞLAR

623405 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

623406 YURTİÇİ BANKALAR

623407 YURTDIŞI BANKALAR

62350 BİR YIL VE DAHA UZUN VADELİ 623500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623501 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER (TİCARİ OLMAYAN) 623502 RESMİ KURULUŞLAR 623503 TİCARİ KURULUŞLAR 623504 DİĞER KURULUŞLAR

623505 TİCARİ VE DİĞER KURULUŞLAR (Y.D.Y.)

623506 YURTİÇİ BANKALAR

623507 YURTDIŞI BANKALAR

625 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KAR PAYLARI – ÖZEL FON HAVUZLARI –KIYMETLİ MADEN – Y.P.

62500 YURTİÇİNDE YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 62503 YURT İÇİNDE YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 625030 BANKALAR 625031 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 625039 DİĞER TÜZEL KİŞLER 62510 YURTDIŞINDA YERLEŞİK GERÇEK KİŞİLER 62512 YURTDIŞINDA YERLEŞİK TÜZEL KİŞİLER 625120 BANKALAR 625121 BANKA DIŞI DİĞER MALİ KESİM 625129 DİĞER TÜZEL KİŞLER

628 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE VERİLEN GİDERLER – T.P.

629 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE VERİLEN GİDERLER – Y.P.

638 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P 639 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P

640 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI KRED. VER. KÂR PAYLARI - T.P.

641 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI KRED. VER. KÂR PAYLARI - Y.P.

642 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

64200 KISA VADELİ

64210 ORTA VE UZUN VADELİ

643 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P.

64300 KISA VADELİ

64310 ORTA VE UZUN VADELİ

644 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P 64400 KISA VADELİ 64410 ORTA VE UZUN VADELİ 645 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P 64500 KISA VADELİ 64510 ORTA VE UZUN VADELİ

646 SERMAYE BENZERİ KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

64600 YURTİÇİ BANKALARDAN

64601 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN 64602 YURTDIŞI BANKALARDAN 64603 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN

647 SERMAYE BENZERİ KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P.

64700 YURTİÇİ BANKALARDAN

64701 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN 64702 YURTDIŞI BANKALARDAN 64703 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN

648 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

64800 YURTDIŞI BANKALARDAN-KISA VADELİ 64801 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-KISA VADELİ 64802 YURTDIŞI FONLARDAN-KISA VADELİ 64810 YURTDIŞI BANKALARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 64811 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 64812 YURTDIŞI FONLARDAN-ORTA VE UZUN VADELI

649 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P.

64900 YURTDIŞI BANKALARDAN-KISA VADELİ 64901 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-KISA VADELİ 64902 YURTDIŞI FONLARDAN-KISA VADELİ 64910 YURTDIŞI BANKALARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 64911 YURTDIŞI KURULUŞLARDAN-ORTA VE UZUN VADELİ 64912 YURTDIŞI FONLARDAN-ORTA VE UZUN VADELI

654 FİNANSAL KİRALAMA GİDERLERİ - T.P.

655 FİNANSAL KİRALAMA GİDERLERİ - Y.P.

659 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KIYMETLİ MADEN KREDİLERİNE VERİLEN KÂR PAYLARI – Y.P.

65900 YURTDIŞI BANKALARDAN - KISA VADELİ 65901 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN - KISA VADELİ 65910 YURTDIŞI BANKALARDAN - ORTA VE UZUN VADELİ 65911 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN - ORTA VE UZUN VADELİ

666 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELERE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

667 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELERE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P.

676 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - T.P.

677 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - Y.P.

678 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

692 ŞUBELERE VERİLEN GİDERLER - T.P.

693 ŞUBELERE VERİLEN GİDERLER - Y.P.

698 VERİLEN DİĞER KÂR PAYLARI - T.P.

69800 GEÇMİŞ YILLAR KÂR PAYI GELİRLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 69809 DİĞER KÂR PAYI GİDERLERİ

699 VERİLEN DİĞER KÂR PAYLARI - Y.P.

69900 GEÇMİŞ YILLAR KÂR PAYI GELİRLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 69909 DİĞER KÂR PAYI GİDERLERİ

7

KÂR PAYI DIŞI GELİRLER

702 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN ALIM SATIMINDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

703 MAL KARŞILIĞI VESAİKİN ALIM SATIMINDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

704 FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

705 FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

710 KISA VADELİ İHRACAT KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

711 KISA VADELİ İHRACAT KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

714 KISA VADELİ İTHALAT KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

715 KISA VADELİ İTHALAT KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

716 KISA VADELİ İŞLETME KREDİLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

717 KISA VADELİ İŞLETME KREDİLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

718 KISA VADELİ DİĞER KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

719 KISA VADELİ DİĞER KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

720 KISA VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

721 KISA VADELİ KIYMETLİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

723 KIYMETLİ MADEN KREDİLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

72300 KISA VADELİ

72310 ORTA VE UZUN VADELİ

726 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

72600 KISA VADELİ

72610 ORTA VE UZUN VADELİ

727 MALİ KESİME VERİLEN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

72700 KISA VADELİ

72710 ORTA VE UZUN VADELİ

728 YURT DIŞI KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

72800 KISA VADELİ

72810 ORTA VE UZUN VADELİ

729 YURT DIŞI KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

72900 KISA VADELİ

72910 ORTA VE UZUN VADELİ

730 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT GARANTİLİ YATIRIM KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

731 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT GARANTİLİ YATIRIM KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

734 ORTA VE UZUN VADELİ DİĞER YATIRIM KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

735 ORTA VE UZUN VADELİ DİĞER YATIRIM KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

736 ORTA VE UZUN VADELİ İŞLETME KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

737 ORTA VE UZUN VADELİ İŞLETME KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

738 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT VE DİĞER KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

739 ORTA VE UZUN VADELİ İHRACAT VE DİĞER KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

740 ORTA VE UZUN VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

741 ORTA VE UZUN VADELİ KÂR ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

744 YENİDEN YAPILANDIRILAN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

745 YENİDEN YAPILANDIRILAN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

746 DONUK ALACAKLARDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

747 DONUK ALACAKLARDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

748 NAKDİ OLMAYAN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - T.P.

74800 TEMİNAT MEKTUBU KOMİSYONLARI 748000 GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 748001 KESİN TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 748002 AVANS TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 748003 İSTİHK.İŞV.YAP.KES.MÜT.ÖDEN.İÇİN DÜZ.TEMİNAT MEKTUPLARI 748004 GÜMRÜK TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 74802 GARANTİ KOMİSYONLARI 74803 KABUL KREDİSİ, AVAL VE CİROLARIMIZDAN ALINAN KOMİS. 74804 İTHALAT AKREDİTİFLERİNDEN ALINAN KOMİSYONLAR 74809 DİĞER KOMİSYONLAR

749 NAKDİ OLMAYAN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - Y.P.

74900 TEMİNAT MEKTUBU KOMİSYONLARI 749000 GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 749001 KESİN TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 749002 AVANS TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 749003 İSTİHK.İŞV.YAP.KES.MÜT.ÖDEN.İÇİN DÜZ.TEMİNAT MEKTUPLARI 749004 GÜMRÜK TEMİNAT MEKTUPLARINDAN 74902 GARANTİ KOMİSYONLARI 74903 KABUL KREDİSİ, AVAL VE CİROLARIMIZDAN ALINAN KOMİS. 74904 İTHALAT AKREDİTİFLERİNDEN ALINAN KOMİSYONLAR 74909 DİĞER KOMİSYONLAR

750 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİ KÂRLARI - T.P.

75000 MENKUL DEĞERLER ALIM / SATIM KÂRI 750003 HİSSE SENETLERİNDEN 750004 KUPONLARDAN 750009 DİĞER 75001 HİSSE SENEDİ ALIM/SATIM KOMİSYONU 75003 DEĞERLEME KAZANCI 75004 MENKUL KIYMETLER YATIRIM FONU GELİRLERİ 75005 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 75006 GELİRE BAĞLI SENETLER 750060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 750061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 750062 KİRA SERTİFİKALARI 750069 DİĞER 75009 DİĞER

751 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİ KÂRLARI - Y.P.

75100 MENKUL DEĞERLER ALIM / SATIM KÂRI 751003 HİSSE SENETLERİNDEN 751004 KUPONLARDAN 751009 DİĞER 75101 HİSSE SENEDİ ALIM/SATIM KOMİSYONU 75103 DEĞERLEME KAZANCI 75104 MENKUL KIYMETLER YATIRIM FONU GELİRLERİ 75105 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ 75106 GELİRE BAĞLI SENETLER 751060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 751061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 751062 KİRA SERTİFİKALARI 751069 DİĞER 75109 DİĞER

752 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN KÂRLAR - T.P.

75200 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 752009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75201 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 752019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75202 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 752029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75203 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 752030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 752032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 752033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 752034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 752039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 75209 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

753 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN KÂRLAR - Y.P.

75300 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 753009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75301 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 753019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75302 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 753029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75303 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 753030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 753032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 753033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 753034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 753039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 75309 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

754 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN KÂRLAR - T.P.

75400 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 754009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75401 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 754019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75402 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 754029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75403 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 754030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 754032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 754033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 754034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 754039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 75409 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

755 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN KÂRLAR - Y.P.

75500 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 755009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75501 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 755019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75502 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 755029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 75503 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 755030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 755032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 755033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 755034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 755039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 75509 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

760 BANKACILIK HİZMETLERİ GELİRLERİ - T.P.

76000 İTHALAT AKREDİTİFİ KOMİSYONLARI 760000 TEYİTLİ 760001 TEYİTSİZ 76001 MAL MUKABİLİ İTHALAT KOMİSYONLARI 76002 VESAİK MUKABİLİ İTHALAT KOMİSYONLARI 76003 TAHSİL SENEDİ/ÇEKİ KOMİSYONLARI 76004 ALINAN İSTİHBARAT ÜCRETLERİ 76005 HAVALE KOMİSYONLARI 76006 EMTİA MUHAFAZA KOMİSYON VE ÜCRETLERİ 76007 SİGORTA VE ARACILIK KOMİSYONLARI 76008 TAHSİL VE TEDİYE KOMİSYONLARI 76009 KİRALIK KASA GELİRLERİ 76010 TAHSİL VESAİKİNDEN ALINAN KOMİSYON 76011 EFEKTİF VE DÖVİZ ALIM SATIM KOMİSYONLARI 76012 TAHSİLE ALINAN TİCARİ VESAİK KOMİSYONLARI 76013 ŞUBELERDEN ALINAN KOMİSYON VE ÜCRETLER 76014 MUHABİRLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR 76015 SEYAHAT ÇEKLERİ ÜCRETLERİ 76016 İTİBAR MEKTUPLARI KOMİSYONLARI 76017 EKSPERTİZ ÜCRETLERİ 76018 İHRACAT AKREDİTİFİ KOMİSYONLARI 76019 KREDİ KARTI ÜCRET VE KOMİSYONLARI 76021 ÜYE İŞYERİ POS. AL.ÜCRET VE KOMİSYONLAR 76022 TAKAS ODASINDAN ALINAN KOMİSYON VE ÜCRETLER 76099 ALINAN DİĞER KOMİSYON VE HİZMET GELİRLERİ

761 BANKACILIK HİZMETLERİ GELİRLERİ - Y.P.

76100 İTHALAT AKREDİTİFİ KOMİSYONLARI 761000 TEYİTLİ 761001 TEYİTSİZ 76101 MAL MUKABİLİ İTHALAT KOMİSYONLARI 76102 VESAİK MUKABİLİ İTHALAT KOMİSYONLARI 76103 TAHSİL SENEDİ/ÇEKİ KOMİSYONLARI 76104 ALINAN İSTİHBARAT ÜCRETLERİ 76105 HAVALE KOMİSYONLARI 76106 EMTİA MUHAFAZA KOMİSYON VE ÜCRETLERİ 76107 SİGORTA VE ARACILIK KOMİSYONLARI 76108 TAHSİL VE TEDİYE KOMİSYONLARI 76109 KİRALIK KASA GELİRLERİ 76110 TAHSİL VESAİKİNDEN ALINAN KOMİSYON 76111 EFEKTİF VE DÖVİZ ALIM SATIM KOMİSYONLARI 76112 TAHSİLE ALINAN TİCARİ VESAİK KOMİSYONLARI 76113 ŞUBELERDEN ALINAN KOMİSYON VE ÜCRETLER 76114 MUHABİRLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR 76115 SEYAHAT ÇEKLERİ ÜCRETLERİ 76116 İTİBAR MEKTUPLARI KOMİSYONLARI 76117 EKSPERTİZ ÜCRETLERİ 76118 İHRACAT AKREDİTİFİ KOMİSYONLARI 76119 KREDİ KARTI ÜCRET VE KOMİSYONLARI 76121 ÜYE İŞYERİ POS. AL.ÜCRET VE KOMİSYONLAR 76122 TAKAS ODASINDAN ALINAN KOMİSYON VE ÜCRETLER 76199 ALINAN DİĞER KOMİSYON VE HİZMET GELİRLERİ

771 KAMBİYO KÂRLARI - Y.P.

77100 ARBİTRAJ KÂRLARI

77101 EFEKTİF VE DÖVİZ ALIM SATIM VE DEĞERLEME KÂRLARI 77110 KIYMETLİ MADEN ALIM/SATIM DEĞERLEME KÂRLARI 77111 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER VE FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI ANAPARA KUR ARTIŞLARI 77199 DİĞER

774 BİRLEŞME GELİRLERİ - T.P.

775 BİRLEŞME GELİRLERİ - Y.P.

778 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

780 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALINAN TEMETTÜ - T.P.

78000 İŞTİRAKLERDEN

78001 BAĞLI ORTAKLIKLARDAN

78002 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 78003 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 78009 DİĞER YATIRIMLARDAN

781 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALINAN TEMETTÜ - Y.P.

78100 İŞTİRAKLERDEN

78101 BAĞLI ORTAKLIKLARDAN

78102 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 78103 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLERDEN 78109 DİĞER YATIRIMLARDAN

790 DİĞER KÂR PAYI DIŞI GELİRLER - T.P.

79000 DEPO GİDERLERİ KARŞILIĞI 79001 HABERLEŞME GİDERLERİ KARŞILIĞI 790010 POSTA GELİRLERİ 790011 TELGRAF GELİRLERİ 790012 TELEFON GELİRLERİ 790013 TELEKS / SWİFT GELİRLERİ 790014 VERİ HATTI GELİRLERİ 790015 ONLİNE BİLGİ GELİRLERİ 790019 DİĞER HABERLEŞME GELİRLERİ 79002 DAMGA VERGİSİ KARŞILIĞI 79003 PUL BEY’İYELERİ 79004 EKSTRE MASRAF KARŞILIĞI 79005 AKTİFLERİMİZİN SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 790050 İŞTİRAK, BAĞLI ORTAKLIK VE DİĞER ORTAKLIKLAR SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 790051 GAYRİMENKUL SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 790052 MENKUL SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 790053 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 790059 DİĞER AKTİFLERİMİZİN SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 79007 GEÇMİŞ YILLAR GİDERLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 79009 ÇEK KARNESİ BEDELLERİ 79010 KİRALAMA GELİRLERİ 790100 FAALİYET KİRALAMASI GELİRLERİ 790109 DİĞER 79099 DİĞER GELİRLER

791 DİĞER KÂR PAYI DIŞI GELİRLER - Y.P.

79100 DEPO GİDERLERİ KARŞILIĞI 79101 HABERLEŞME GİDERLERİ KARŞILIĞI 791010 POSTA GELİRLERİ 791011 TELGRAF GELİRLERİ 791012 TELEFON GELİRLERİ 791013 TELEKS / SWİFT GELİRLERİ 791014 VERİ HATTI GELİRLERİ 791015 ONLİNE BİLGİ GELİRLERİ 791019 DİĞER HABERLEŞME GELİRLERİ 79102 DAMGA VERGİSİ KARŞILIĞI 79103 PUL BEY’İYELERİ 79104 EKSTRE MASRAF KARŞILIĞI 79105 AKTİFLERİMİZİN SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 791050 İŞTİRAK, BAĞLI ORTAKLIK VE DİĞER ORTAKLIKLAR SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 791051 GAYRİMENKUL SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 791052 MENKUL SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 791053 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 791059 DİĞER AKTİFLERİMİZİN SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER 79107 GEÇMİŞ YILLAR GİDERLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 79109 ÇEK KARNESİ BEDELLERİ 79110 KİRALAMA GELİRLERİ 791100 FAALİYET KİRALAMASI GELİRLERİ 791109 DİĞER 79199 DİĞER GELİRLER

792 OLAĞANÜSTÜ GELİRLER - T.P.

793 OLAĞANÜSTÜ GELİRLER - Y.P.

794 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI GELİRLERİ - T.P.

795 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI GELİRLERİ - Y.P.

796 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU GELİRLERİ – T.P.

797 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU GELİRLERİ – Y.P.

798 PARASAL POZİSYON KÂRI – T.P.

79800 FİNANSAL DURUM TABLOSU HESAPLARI 79801 SONUÇ HESAPLARI

8

KÂR PAYI DIŞI GİDERLER

810 PERSONEL GİDERLERİ - T.P.

81000 MAAŞ VE ÜCRETLER

81001 SOSYAL YARDIMLAR

81002 SOSYAL GÜVENLİK PRİMLERİ İŞVEREN PAYI 81003 ÜCRETLİ YILLIK İZİNLER 81004 ÜCRETLİ HASTALIK İZİNLERİ 81005 KÂR PAYI VE İKRAMİYELER 81006 SAĞLIK GİDERLERİ 81007 KONAKLAMA GİBİ ÜCRETSİZ SUNULAN DİĞER HİZMET GİDERLERİ 81008 TAZMİNAT ÖDENEKLERİ 81009 FAZLA MESAİ GİDERLERİ 81010 HARCIRAH GİDERLERİ 81011 EĞİTİM GİDERLERİ 81012 İŞ GÖREMEZLİK GİDERLERİ 81099 DİĞER 811 PERSONEL GİDERLERİ - YP 81100 MAAŞ VE ÜCRETLER 81101 SOSYAL YARDIMLAR 81102 SOSYAL GÜVENLİK PRİMLERİ İŞVEREN PAYI 81103 ÜCRETLİ YILLIK İZİNLER 81104 ÜCRETLİ HASTALIK İZİNLERİ 81105 KÂR PAYI VE İKRAMİYELER 81106 SAĞLIK GİDERLERİ 81107 KONAKLAMA GİBİ ÜCRETSİZ SUNULAN DİĞER HİZMET GİDERLERİ 81108 TAZMİNAT ÖDENEKLERİ 81109 FAZLA MESAİ GİDERLERİ 81110 HARCIRAH GİDERLERİ 81111 EĞİTİM GİDERLERİ 81112 İŞ GÖREMEZLİK GİDERLERİ 81199 DİĞER

820 KARŞILIK VE DEĞER DÜŞME GİDERLERİ - T.P.

82000 ÖZEL KARŞILIK GİDERLERİ 820000 ÜÇÜNCÜ GRUP KREDİLER 8200000 ÖZKAYNAKLARDAN 8200002 KATILMA HESAPLARINDAN 82000020 KATILMA HESAPLARI PAYI 82000021 BANKA PAYI 8200003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82000030 KATILMA HESAPLARI PAYI 82000031 BANKA PAYI 820001 DÖRDÜNCÜ GRUP KREDİLER 8200010 ÖZKAYNAKLARDAN 8200012 KATILMA HESAPLARINDAN 82000120 KATILMA HESAPLARI PAYI 82000121 BANKA PAYI 8200013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82000130 KATILMA HESAPLARI PAYI 82000131 BANKA PAYI 820002 BEŞİNCİ GRUP KREDİLER 8200020 ÖZKAYNAKLARDAN 8200022 KATILMA HESAPLARINDAN 82000220 KATILMA HESAPLARI PAYI 82000221 BANKA PAYI 8200023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82000230 KATILMA HESAPLARI PAYI 82000231 BANKA PAYI 82001 KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI KARŞILIĞI - (DÖNEM SONUNDA HES.EDİLEN) 82002 VERGİ KARŞILIĞI 82003 DİĞER KARŞILIK VE DEĞER DÜŞME GİDERLERİ 820030 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞME GİDERLERİ 8200300 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 8200301 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 820031 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ GİDERLERİ 8200310 İŞTİRAKLER 8200311 BAĞLI ORTAKLIKLAR 8200312 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 820032 TAZMİN EDİLMEMİŞ VE NAKDE DÖNÜŞMEMİŞ GAYRİNAKDİ KREDİLER ÖZEL KARŞILIKLARI 820033 KISA VADELİ ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILIĞI GİDERLERİ 820034 GENEL KARŞILIK GİDERLERİ 8200340 ÖZKAYNAKLARDAN 8200342 KATILMA HESAPLARINDAN 82003420 KATILMA HESAPLARI PAYI 82003421 BANKA PAYI 8200343 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82003430 KATILMA HESAPLARI PAYI 82003431 BANKA PAYI 820037 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI 820039 DİĞER 82004 TFRS 9 BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI GİDERLERİ 820040 BİRİNCİ AŞAMA (12 AY BEKLENEN ZARAR KARŞILIĞI) 8200400 ÖZKAYNAKLARDAN 8200402 KATILMA HESAPLARINDAN 82004020 KATILMA HESAPLARI PAYI 82004021 BANKA PAYI 8200403 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82004030 KATILMA HESAPLARI PAYI 82004031 BANKA PAYI 820041 İKİNCİ AŞAMA (KREDİ RİSKİNDE ÖNEMLİ ARTIŞ) 8200410 ÖZKAYNAKLARDAN 8200412 KATILMA HESAPLARINDAN 82004120 KATILMA HESAPLARI PAYI 82004121 BANKA PAYI 8200413 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82004130 KATILMA HESAPLARI PAYI 82004131 BANKA PAYI 820043 ÜÇÜNCÜ AŞAMA (TEMERRÜT) 8200430 ÖZKAYNAKLARDAN 8200432 KATILMA HESAPLARINDAN 82004320 KATILMA HESAPLARI PAYI 82004321 BANKA PAYI 8200433 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82004330 KATILMA HESAPLARI PAYI 82004331 BANKA PAYI 82005 DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ GİDERLERİ 820050 MADDİ DURAN VARLIKLAR İÇİN 820051 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İÇİN 8200510 ŞEREFİYE 8200519 DİĞER 820052 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER İÇİN 820053 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 82006 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN KREDİLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI GİDERLERİ 82007 KATILMA HESABINA DAĞITILACAK KÂRLARDAN AYRILAN TUTARLAR

821 KARŞILIK VE DEĞER DÜŞME GİDERLERİ - Y.P.

82100 ÖZEL KARŞILIK GİDERLERİ 821000 ÜÇÜNCÜ GRUP KREDİLER 8210000 ÖZKAYNAKLARDAN 8210002 KATILMA HESAPLARINDAN 82100020 KATILMA HESAPLARI PAYI 82100021 BANKA PAYI 8210003 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82100030 KATILMA HESAPLARI PAYI 82100031 BANKA PAYI 821001 DÖRDÜNCÜ GRUP KREDİLER 8210010 ÖZKAYNAKLARDAN 8210012 KATILMA HESAPLARINDAN 82100120 KATILMA HESAPLARI PAYI 82100121 BANKA PAYI 8210013 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82100130 KATILMA HESAPLARI PAYI 82100131 BANKA PAYI 821002 BEŞİNCİ GRUP KREDİLER 8210020 ÖZKAYNAKLARDAN 8210022 KATILMA HESAPLARINDAN 82100220 KATILMA HESAPLARI PAYI 82100221 BANKA PAYI 8210023 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82100230 KATILMA HESAPLARI PAYI 82100231 BANKA PAYI 82101 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI (DÖNEM SONUNDA HESAP EDİLEN) 82102 VERGİ GİDERLERİ KARŞILIĞI 82103 DİĞER KARŞILIK VE DEĞER DÜŞME GİDERLERİ 821030 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞME GİDERLERİ 8210300 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 8210301 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 821031 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI GİDERLERİ 8210310 İŞTİRAKLER 8210311 BAĞLI ORTAKLIKLAR 8210312 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR 821032 TAZMİN EDİLMEMİŞ VE NAKDE DÖNÜŞMEMİŞ GAYRİNAKDİ KREDİLER ÖZEL KARŞILIKLARI 821033 KISA VADELİ ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILIĞI GİDERLERİ 821034 GENEL KARŞILIK GİDERLERİ 8210340 ÖZKAYNAKLARDAN 8210342 KATILMA HESAPLARINDAN 82103420 KATILMA HESAPLARI PAYI 82103421 BANKA PAYI 8210343 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82103430 KATILMA HESAPLARI PAYI 82103431 BANKA PAYI 821039 DİĞER 82104 TFRS 9 BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI GİDERLERİ 821040 BİRİNCİ AŞAMA (12 AY BEKLENEN ZARAR KARŞILIĞI) 8210400 ÖZKAYNAKLARDAN 8210402 KATILMA HESAPLARINDAN 82104020 KATILMA HESAPLARI PAYI 82104021 BANKA PAYI 8210403 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82104030 KATILMA HESAPLARI PAYI 82104031 BANKA PAYI 821041 İKİNCİ AŞAMA (KREDİ RİSKİNDE ÖNEMLİ ARTIŞ) 8210410 ÖZKAYNAKLARDAN 8210412 KATILMA HESAPLARINDAN 82104120 KATILMA HESAPLARI PAYI 82104121 BANKA PAYI 8210413 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82104130 KATILMA HESAPLARI PAYI 82104131 BANKA PAYI 821043 ÜÇÜNCÜ AŞAMA (TEMERRÜT) 8210430 ÖZKAYNAKLARDAN 8210432 KATILMA HESAPLARINDAN 82104320 KATILMA HESAPLARI PAYI 82104321 BANKA PAYI 8210433 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 82104330 KATILMA HESAPLARI PAYI 82104331 BANKA PAYI 82105 DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ GİDERLERİ 821050 MADDİ DURAN VARLIKLAR İÇİN 821051 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İÇİN 8210510 ŞEREFİYE 8210519 DİĞER 821053 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR 82106 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN KREDİLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI GİDERLERİ 82107 KATILMA HESABINA DAĞITILACAK KÂRLARDAN AYRILAN TUTARLAR

830 VERGİ, RESİM, HARÇLAR VE FONLAR - T.P.

83000 BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 83001 EMLAK VERGİLERİ 83002 TAŞIT VERGİSİ 83003 BELEDİYE HARÇ VE RESİMLERİ 830030 İLAN VE REKLAM VERGİSİ 830031 BELEDİYE HARÇLARI 830032 ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ 83004 DAMGA VERGİSİ 83005 NOTER HARÇ VE TESCİL MASRAFLARI 83006 MAHKEME HARÇLARI 83007 İCRA HARÇ VE RESİMLERİ 83008 VERGİ CEZALARI VE GECİKME ZAMLARI

83009 GELİR VERGİSİ KANUNU’NUN 94. MAD. A.8 VE A.15 NOLU BENTLERİ UYARINCA YAPILAN TEVKİFATLAR İÇİN AYRILAN KARŞILIKLAR

83010 YURTDIŞI KREDİLERDEN ÖDENEN KKDF 83011 FİNANSAL FAALİYET HARÇLARI 83012 TAPU HARÇLARI 83099 DİĞER VERGİLER

831 VERGİ, RESİM, HARÇLAR VE FONLAR - Y.P.

840 VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER – T.P.

84000 KULLANILAN KREDİLERE

840000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASINDAN KULLANILAN KREDİLERE 840001 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE 840002 YURTDIŞI BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE 840003 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE 840004 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE 840005 YURTDIŞI FONLARDAN KULLANILAN KREDİLERE 84002 BANKALARA 840020 TAHSİL SENEDİ / ÇEKİ KOMİSYONLARI 840021 TEMİNAT MEKTUBU KOMİSYONLARI 840022 YURTDIŞINDAKİ MUHABİRLERE VERİLEN MASRAF VE KOMİS. 840023 HAVALE KOMİSYONLARI 840024 KREDİ KARTLARI İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 840025 TAKAS ODASINA VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 840026 EFT İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 840027 SWIFT İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER

840028 ÜYE İŞYERİ P.O.S. İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER

840029 DİĞER

84003 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNE 84004 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİNE 84099 DİĞER KOMİSYON VE ÜCRETLER

841 VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER - Y.P.

84100 KULLANILAN KREDİLERE

841000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASINDAN KULLANILAN KREDİLERE 841001 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE 841002 YURTDIŞI BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE 841003 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE 841004 YURTDIŞI DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE 841005 YURTDIŞI FONLARDAN KULLANILAN KREDİLERE 84102 BANKALARA 841020 TAHSİL SENEDİ / ÇEKİ KOMİSYONLARI 841021 TEMİNAT MEKTUBU KOMİSYONLARI 841022 YURTDIŞINDAKİ MUHABİRLERE VERİLEN MASRAF VE KOMİS. 841023 HAVALE KOMİSYONLARI 841024 KREDİ KARTLARI İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 841025 TAKAS ODASINA VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 841026 EFT İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 841027 SWIFT İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER

841028 ÜYE İŞYERİ P.O.S. İÇİN VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER

841029 DİĞER

84103 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNE 84104 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİNE 84199 DİĞER KOMİSYON VE ÜCRETLER

850 AMORTİSMAN GİDERİ - T.P.

85000 MENKULLER AMORTİSMANI 85001 GAYRİMENKULLER AMORTİSMANI 85002 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ AMORTİSMANLARI 85003 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ AMORTİSMANI 85005 FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLEN MENKULLERİN AMORTİSMANI 85006 FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLEN GAYRİMENKULLERİN AMORTİSMANI 85007 GAYRİ MADDİ HAKLAR AMORTİSMANI 85008 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMANI 85009 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER AMORTİSMANI

851 AMORTİSMAN GİDERİ - Y.P.

85100 MENKULLER AMORTİSMANI 85101 GAYRİMENKULLER AMORTİSMANI 85102 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ AMORTİSMANLARI 85103 İLK TESİS VE TAAZZUV GİDERLERİ AMORTİSMANI 85105 FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLEN MENKULLERİN AMORTİSMANI 85106 FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLEN GAYRİMENKULLERİN AMORTİSMANI 85107 GAYRİ MADDİ HAKLAR AMORTİSMANI 85108 FAALİYET KİRALAMASI KONUSU MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMANI

861 KAMBİYO ZARARLARI - Y.P.

86100 ARBİTRAJ ZARARLARI

86101 EFEKTİF VE DÖVİZ ALIM VE SATIM VE DEĞERLEME ZARARLARI 86110 KIYMETLİ MADEN ALIM/SATIM DEĞERLEME ZARARLARI 86111 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER VE FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI ANAPARA KUR AZALIŞLARI 861110 BANKALARA KULLANDIRILAN KREDİLER 861111 BANKA DIŞI MALİ KESİME KULLANDIRILAN KREDİLER 861112 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 861119 DİĞER 86199 DİĞER

862 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ZARARLAR – T.P.

86200 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 862009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 86201 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 862019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 86202 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 862029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 86203 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 862030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 862032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 862033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 862034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 862039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 86209 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

863 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ZARARLAR – Y.P.

86300 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 863009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 86301 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 863019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 86302 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 863029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 86303 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 863030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 863032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 863033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 863034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 863039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 86309 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

870 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİ ZARARLARI - T.P.

87000 MENKUL DEĞERLER ALIM/SATIM ZARARLARI 870003 HİSSE SENETLERİNDEN 870004 KUPONLARDAN 870009 DİĞER 87001 HİSSE SENEDİ ALIM/SATIM KOMİSYONU GİDERİ 87002 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ ZARARLARI 87003 MENKUL DEĞERLER SATIŞ FONU GİDERİ 87004 DEĞERLEME ZARARI 87005 MENKUL KIYMETLER YATIRIM FONU GİDERLERİ 87006 GELİRE BAĞLI SENETLER 870060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 870061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 870062 KİRA SERTİFİKALARI 870069 DİĞER

871 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİ ZARARLARI - Y.P.

87100 MENKUL DEĞERLER ALIM/SATIM ZARARLARI 871003 HİSSE SENETLERİNDEN 871004 KUPONLARDAN 871009 DİĞER 87101 HİSSE SENEDİ ALIM/SATIM KOMİSYONU GİDERİ 87102 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ ZARARLARI 87103 MENKUL DEĞERLER SATIŞ FONU GİDERİ 87104 DEĞERLEME ZARARI 87105 MENKUL KIYMETLER YATIRIM FONU GİDERLERİ 87106 GELİRE BAĞLI SENETLER 871060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 871061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 871062 KİRA SERTİFİKALARI 871069 DİĞER

872 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ZARARLAR – T.P.

87200 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 872009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 87201 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 872019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 87202 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 872029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 87203 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 872030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 872032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 872033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 872034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 872039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 87209 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

873 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ZARARLAR – Y.P.

87300 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873000 VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873003 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 873009 DİĞER VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 87301 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873010 SWAP DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873012 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873013 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873014 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 873019 DİĞER SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 87302 FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873020 FUTURES DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873022 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873023 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873024 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM İŞLEMLERİNDEN 873029 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 87303 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİNDEN 873030 DÖVİZ ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 873032 MENKUL DEĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 873033 KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 873034 KİRA SERTİFİKALARI ALIM/SATIM OPSİYONLARINDAN 873039 DİĞER ALIM SATIM OPSİYONLARINDAN 87309 DİĞER TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN

874 BİRLEŞME GİDERLERİ – T.P.

875 BİRLEŞME GİDERLERİ – Y.P.

876 YENİDEN YAPILANMA GİDERLERİ – T.P.

877 YENİDEN YAPILANMA GİDERLERİ – Y.P.

878 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

880 DİĞER İŞLETME GİDERLERİ - T.P.

88000 KİRALAMA GİDERLERİ

880000 FAALİYET KİRALAMASI GİDERLERİ 880009 DİĞER 88001 BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ 880010 MENKULLER BAKIM ONARIM GİDERLERİ 880011 GAYRİMENKULLER BAKIM ONARIM GİDERLERİ 880012 KİRALANAN BİNALAR BAKIM ONARIM GİDERLERİ 880019 DİĞER BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ 88002 TAŞIT ARACI GİDERLERİ 880020 HİZMET ARABALARI GİDERLERİ 880021 GENEL TAŞIMA ARACI GİDERLERİ 88003 SİGORTA GİDERLERİ 880030 MENKULLER SİGORTA GİDERLERİ 880031 GAYRİMENKULLER SİGORTA GİDERLERİ 880032 GRUP SİGORTASI GİDERLERİ 880039 DİĞER SİGORTA GİDERLERİ 88004 ISITMA AYDINLATMA VE SU GİDERLERİ 880040 ISITMA GİDERLERİ 880041 AYDINLATMA GİDERLERİ 880042 SU GİDERLERİ 88005 HABERLEŞME GİDERLERİ 880050 POSTA GİDERLERİ 880051 TELGRAF GİDERLERİ 880052 TELEFON GİDERLERİ 880053 TELEKS GİDERLERİ 880054 VERİ HATTI GİDERLERİ 880055 ON-LINE BİLGİ GİDERLERİ 880059 DİĞER HABERLEŞME GİDERLERİ 88006 BASILI KAĞIT VE KIRTASİYE GİDERLERİ 880060 GAZETE, DERGİ VE KİTAP GİDERLERİ 880061 MATBUA GİDERLERİ 880062 KIRTASİYE GİDERLERİ 880063 FOTOKOPİ GİDERLERİ 880064 KREDİ KARTLARI 880065 ÇEK KARNESİ 880066 HİSSE SENETLERİ 880069 DİĞER 88007 REKLAM VE İLAN GİDERLERİ 880070 TV.YOLUYLA YAPILAN REKLAM VE İLAN GİDERLERİ 880071 DİĞER YOLLARLA YAPILAN REKLAM GİDERLERİ 880072 DİĞER YOLLARLA YAPILAN İLAN GİDERLERİ 88008 KÜÇÜK DEMİRBAŞ GİDERLERİ 88009 BİLGİSAYAR KULLANIM GİDERLERİ 88010 AİDATLAR 88011 YARDIM VE BAĞIŞLAR 88012 TEMSİL VE AĞIRLAMA GİDERLERİ 88013 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 88014 NAKLİYE VE HAMALİYE GİDERLERİ 88015 DAVA VE MAHKEME GİDERLERİ 88016 TEMİZLİK GİDERLERİ 88017 ORTAK GİDERLERE KATILMA GİDERLERİ 88018 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 88019 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI GİDERLERİ 88099 DİĞER İŞLETME GİDERLERİ

881 DİĞER İŞLETME GİDERLERİ – Y.P.

88100 KİRA GİDERLERİ

88101 BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ 88102 TAŞIT ARACI GİDERLERİ 88103 SİGORTA GİDERLERİ 88104 ISITMA AYDINLATMA VE SU GİDERLERİ 88105 HABERLEŞME GİDERLERİ 88106 BASILI KAĞIT VE KIRTASİYE GİDERLERİ 88107 REKLAM VE İLAN GİDERLERİ 88108 KÜÇÜK DEMİRBAŞ GİDERLERİ 88109 BİLGİSAYAR KULLANIM GİDERLERİ 88110 AİDATLAR 88111 YARDIM VE BAĞIŞLAR 88112 TEMSİL VE AĞIRLAMA GİDERLERİ 88113 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER 88114 NAKLİYAT VE HAMMALİYE GİDERLERİ 88115 DAVA VE MAHKEME GİDERLERİ 88116 TEMİZLİK GİDERLERİ 88117 ORTAK GİDERLERE KATILMA GİDERLERİ 88118 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 88119 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI GİDERLERİ 88199 DİĞER İŞLETME GİDERLERİ

882 DİĞER GİDERLER VE ZARARLAR - T.P.

88200 AKTİFLERİN SATIŞINDAN ZARARLAR 882000 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE DİĞER ORTAKLIKLAR SATIŞINDAN ZARARLAR 882001 GAYRİMENKUL SATIŞINDAN ZARARLAR 882002 MENKUL SATIŞINDAN ZARARLAR 882009 DİĞER AKTİFLERİMİZİN SATIŞINDAN ZARARLAR 88202 ŞUBELERE VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER 88203 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 882032 KATILMA HESAPLARINDAN 882033 KATILMA HESAPLARI ÖZEL FON HAVUZLARINDAN 882034 ÖZEL CARİ HESAPLARDAN 88204 SİVİL SAVUNMA FONU 88205 DENETİM VE MÜŞAVİRLİK ÜCRETLERİ 88206 TÜRKİYE KATILIM BANKALARI BİRLİĞİ MASRAF PAYI 88207 GEÇMİŞ YILLAR GELİRLERİNE AİT DÜZELTME HESABI 88208 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU KATILIM PAYI 88299 DİĞER

883 DİĞER GİDERLER VE ZARARLAR – Y.P.

890 OLAĞANÜSTÜ GİDERLER - T.P.

891 OLAĞANÜSTÜ GİDERLER - Y.P.

894 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI GİDERLERİ – T.P.

895 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI GİDERLERİ – Y.P.

896 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU GİDERLERİ – T.P.

897 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU GİDERLERİ – Y.P.

898 PARASAL POZİSYON ZARARI – T.P.

89800 FİNANSAL DURUM TABLOSU HESAPLARI 89801 SONUÇ HESAPLARI

9

FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLAR

910 T.P.TEMİNAT MEKTUPLARINDAN ALACAKLAR

91000 AÇIK KREDİ

910000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 910001 DİĞER MÜŞTERİLER 91010 NAKİT KARŞILIĞI 910100 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 910101 DİĞER MÜŞTERİLER 91011 KEFALET KARŞILIĞI 910110 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 910111 DİĞER MÜŞTERİLER 91012 DİĞER TEMİNAT KARŞILIĞI 910120 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 910121 DİĞER MÜŞTERİLER 91013 YURTİÇİ BANKALAR TEMİNATI İLE 910130 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 910131 DİĞER MÜŞTERİLER 91014 YURTDIŞI BANKALAR TEMİNATI İLE 910140 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 910141 DİĞER MÜŞTERİLER 91015 ŞUBELERİMİZ EMİRLERİ

911 Y.P. TEMİNAT MEKTUPLARINDAN ALACAKLAR

91100 AÇIK KREDİ

911000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 911001 DİĞER MÜŞTERİLER 91110 NAKİT KARŞILIĞI 911100 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 911101 DİĞER MÜŞTERİLER 91111 KEFALET KARŞILIĞI 911110 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 911111 DİĞER MÜŞTERİLER 91112 DİĞER TEMİNAT KARŞILIĞI 911120 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 911121 DİĞER MÜŞTERİLER 91113 YURTİÇİ BANKALAR TEMİNATI İLE 911130 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 911131 DİĞER MÜŞTERİLER 91114 YURTDIŞI BANKALAR TEMİNATI İLE 911140 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 911141 DİĞER MÜŞTERİLER 91115 ŞUBELERİMİZ EMİRLERİ

912 T.P. TEMİNAT MEKTUPLARINDAN BORÇLAR

91200 LİMİT İÇİ GEÇİCİ TEM.MEK.İNŞAAT MÜHENDİSLİK İŞLERİ 91201 LİMİT DIŞI GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUP.İNŞAAT MÜHEND.İŞ. 91202 LİMİT İÇİ GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91203 LİMİT DIŞI GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91210 LİMİT İÇİ KESİN TEMİNAT MEKTUP.İNŞAAT MÜHEND.İŞLE. 91211 LİMİT DIŞI KESİN TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞ.MÜHEN.İŞL. 91212 LİMİT İÇİ KESİN TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91213 LİMİT DIŞI KESİN TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91220 LİMİT İÇİ AVANS TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞ.MÜHEND.İŞL. 91221 LİMİT DIŞI AVANS TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞ.MÜHEN.İŞL. 91222 LİMİT İÇİ AVANS TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91223 LİMİT DIŞI AVANS TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91230 LİMİT İÇİ İST.İŞV.YAP.KES.MÜT.ÖD.İÇ.DÜZ.TEMİNAT.MEK. 91231 LİMİT DIŞI İST.İŞV.YAP.KES.MÜT.ÖD.İÇ. DÜZ.TEMİNAT.MEK. 91232 LİMİT İÇİ İST.İŞV.YAP.KES.MÜT.ÖD. İÇİN DÜZ.TEMİNAT.MEK. 91233 LİMİT DIŞI İST.İŞV.YAP.KES.MÜT.ÖD. İÇİN DÜZ.TEMİNAT.MEK. 91240 GÜMRÜK TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞAAT VE MÜHENDİS.İŞLE. 91241 GÜMRÜK TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91250 PREFİNANSMANLA İLGİLİ TEMİNAT MEKTUPLARI 91260 YURTİÇİ BANKALAR LİMİTİNDEN 91270 NAKDİ KREDİLERİN TEMİNATI İÇİN VERİLEN TEMİNAT 91280 ŞUBELERİMİZE EMİRLERİMİZ 91299 DİĞER

913 Y.P. TEMİNAT MEKTUPLARINDAN BORÇLAR

91300 GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞAAT VE MÜHENDİS.İŞLE. 91301 GEÇİCİ TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91310 KESİN TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞAAT VE MÜHENDİSLİK İŞ. 91311 KESİN TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91320 AVANS TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞAAT VE MÜHENDİSLİK İŞ. 91321 AVANS TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91330 İST.İŞV.YAP.KES.MÜTE.ÖDEN.İÇİN DÜZ.TEMİNAT MEK -İNŞ.MÜH.İŞ. 91331 İST.İŞV.YAP.KES. MÜTE.ÖDEN.İÇİN DÜZ.TEMİNAT MEK -DİĞER 91340 GÜMRÜK TEMİNAT MEKTUPLARI-İNŞAAT VE MÜHENDİS.İŞLE. 91341 GÜMRÜK TEMİNAT MEKTUPLARI-DİĞER 91350 PREFİNANSMANLA İLGİLİ TEMİNAT MEKTUPLARI 91360 YURTİÇİ BANKALAR LİMİTİNDEN 91370 NAKDİ KREDİLERİN TEMİNATI İÇİN VERİLEN TEMİNAT 91380 ŞUBELERİMİZE EMİRLERİMİZ 91399 DİĞER

920 KABUL KREDİLERİNDEN ALACAKLAR - T.P.

92000 AÇIK KREDİ

920000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 920001 DİĞER MÜŞTERİLER 92010 NAKİT KARŞIĞI 920100 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 920101 DİĞER MÜŞTERİLER 92011 KEFALET KARŞILIĞI 920110 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 920111 DİĞER MÜŞTERİLER 92012 DİĞER TEMİNAT KARŞILIĞI 920120 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 920121 DİĞER MÜŞTERİLER 92013 ŞUBELERİMİZ EMİRLERİ

921 KABUL KREDİLERİNDEN ALACAKLAR - Y.P.

92100 AÇIK KREDİ

921000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 921001 DİĞER MÜŞTERİLER 92110 NAKİT KARŞILIĞI 921100 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 921101 DİĞER MÜŞTERİLER 92111 KEFALET KARŞILIĞI 921110 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 921111 DİĞER MÜŞTERİLER 92112 DİĞER TEMİNAT KARŞILIĞI 921120 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 921121 DİĞER MÜŞTERİLER 92113 ŞUBELERİMİZ EMİRLERİ

922 KABUL KREDİLERİNDEN BORÇLAR - T.P.

92200 KABUL KREDİLİ İTHALAT AKREDİTİFLERİ 922000 AVAL VERİLENLER 922001 AVAL VERİLMEYENLER 92202 MAL MUKABİLİ İTHALAT 922020 AVAL VERİLENLER 922021 AVAL VERİLMEYENLER 92204 VESAİK MUKABİLİ İTHALAT 922040 AVAL VERİLENLER 922041 AVAL VERİLMEYENLER 92206 DİĞER BANKA KABULLERİ 922060 AVAL VERİLENLER 922061 AVAL VERİLMEYENLER 92220 ŞUBELERİMİZE EMİRLERİMİZ

923 KABUL KREDİLERİNDEN BORÇLAR - Y.P.

92300 KABUL KREDİLİ İTHALAT AKREDİTİFLERİ 923000 AVAL VERİLENLER 923001 AVAL VERİLMEYENLER 92302 MAL MUKABİLİ İTHALAT 923020 AVAL VERİLENLER 923021 AVAL VERİLMEYENLER 92304 VESAİK MUKABİLİ İTHALAT 923040 AVAL VERİLENLER 923041 AVAL VERİLMEYENLER 92306 DİĞER BANKA KABULLERİ 923060 AVAL VERİLENLER 923061 AVAL VERİLMEYENLER 92320 ŞUBELERİMİZE EMİRLERİMİZ

930 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZDEN ALACAKLAR - T.P.

93000 AÇIK İTHALAT AKREDİTİFLERİ 93002 TEMİNATLI İTHALAT AKREDİTİFLERİ 93010 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ 930100 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ - PEŞİN 930101 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ - VADELİ 93020 ŞUBELERİMİZ EMİRLERİ

931 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZDEN ALACAKLAR - Y.P.

93100 AÇIK İTHALAT AKREDİTİFLERİ 93102 TEMİNATLI İTHALAT AKREDİTİFLERİ 93110 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ 931100 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ - PEŞİN 931101 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ - VADELİ 93120 ŞUBELERİMİZ EMİRLERİ

932 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZDEN BORÇLAR - T.P.

93200 KABUL KREDİLİ İTHALAT AKREDİTİFLERİ 932000 TEYİTLİ 932001 TEYİTSİZ 93203 VESAİK İBRAZINDA ÖDENECEK İTHALAT AKREDİTİFLERİ 932030 TEYİTLİ 932031 TEYİTSİZ 93204 VADELİ İTHALAT AKREDİTİFLERİ 932040 TEYİTLİ 932041 TEYİTSİZ 93210 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ 93220 ŞUBELERİMİZE EMİRLERİMİZ 93299 DİĞER AKREDİTİFLER 932990 GARANTİ AKREDİTİFLERİ 932999 DİĞER

933 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZDEN BORÇLAR - Y.P.

93300 KABUL KREDİLİ İTHALAT AKREDİTİFLERİ 933000 TEYİTLİ 933001 TEYİTSİZ 93303 VESAİK İBRAZINDA ÖDENECEK İTHALAT AKREDİTİFLERİ 933030 TEYİTLİ 933031 TEYİTSİZ 93304 VADELİ İTHALAT AKREDİTİFLERİ 933040 TEYİTLİ 933041 TEYİTSİZ 93310 TEYİTLİ İHRACAT AKREDİTİFLERİ 93320 ŞUBELERİMİZE EMİRLERİMİZ 93399 DİĞER AKREDİTİFLER 933990 GARANTİ AKREDİTİFLERİ 933999 DİĞER

940 CİRANTALARIMIZ - T.P.

941 CİRANTALARIMIZ - Y.P.

942 CİROLARIMIZ - T.P.

943 CİROLARIMIZ - Y.P.

944 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR – T.P.

94400 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 944000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944001 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944003 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944004 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 944005 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 944006 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944007 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944009 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944010 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944020 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 944021 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 944022 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 944023 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 944024 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 944025 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 944026 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944027 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944028 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 944029 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 944030 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 944031 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 944032 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 944033 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 944034 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 944035 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 944036 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944037 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944038 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 944039 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 944040 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944041 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944042 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944043 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944044 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944045 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944046 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944047 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944048 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944049 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944050 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944051 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944052 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944053 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944054 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944055 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944056 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944057 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944058 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944059 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944098 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 944099 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94410 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 944100 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944101 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944102 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944103 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944104 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 944105 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 944106 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944107 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944109 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944110 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944120 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 944121 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 944122 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 944123 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 944124 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 944125 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 944126 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944127 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944128 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 944129 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 944130 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 944131 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 944132 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 944133 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 944134 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 944135 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 944136 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944137 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944138 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 944139 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 944140 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944141 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944142 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944143 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944144 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944145 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944146 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944147 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944148 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944149 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944150 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944151 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944152 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944153 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944154 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944155 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944156 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944157 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944158 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944159 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944198 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 944199 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94420 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 944200 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944201 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944202 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944203 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944204 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 944205 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 944206 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944207 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944209 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 944210 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 944220 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 944221 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 944222 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 944223 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 944224 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 944225 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 944226 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944227 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944228 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 944229 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 944230 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 944231 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 944232 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 944233 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 944234 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 944235 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 944236 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 944237 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 944238 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 944239 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 944240 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944241 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944242 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944243 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944244 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944245 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944246 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944247 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944248 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944249 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944250 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944251 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944252 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944253 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944254 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944255 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944256 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944257 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944258 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 944259 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 944298 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 944299 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ

945 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR – Y.P.

94500 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 945000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945001 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945003 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945004 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 945005 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 945006 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945007 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945009 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945010 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945020 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 945021 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 945022 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 945023 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 945024 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 945025 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 945026 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945027 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945028 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 945029 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 945030 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 945031 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 945032 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 945033 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 945034 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 945035 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 945036 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945037 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945038 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 945039 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 945040 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945041 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945042 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945043 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945044 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945045 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945046 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945047 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945048 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945049 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945050 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945051 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945052 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945053 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945054 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945055 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945056 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945057 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945058 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945059 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945098 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 945099 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94510 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 945100 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945101 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945102 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945103 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945104 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 945105 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 945106 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945107 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945109 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945110 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945120 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 945121 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 945122 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 945123 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 945124 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 945125 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 945126 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945127 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945128 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 945129 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 945130 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 945131 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 945132 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 945133 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 945134 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 945135 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 945136 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945137 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945138 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 945139 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 945140 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945141 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945142 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945143 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945144 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945145 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945146 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945147 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945148 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945149 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945150 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945151 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945152 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945153 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945154 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945155 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945156 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945157 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945158 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945159 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945198 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 945199 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94520 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 945200 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945201 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945202 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945203 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945204 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 945205 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 945206 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945207 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945209 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 945210 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 945220 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 945221 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 945222 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 945223 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 945224 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 945225 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 945226 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945227 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945228 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 945229 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 945230 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 945231 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 945232 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 945233 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 945234 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 945235 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 945236 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 945237 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 945238 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 945239 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 945240 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945241 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945242 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945243 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945244 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945245 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945246 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945247 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945248 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945249 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945250 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945251 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945252 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945253 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945254 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945255 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945256 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945257 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945258 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 945259 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 945298 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 945299 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ

946 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR – T.P.

94600 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 946000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946001 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946003 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946004 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 946005 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 946006 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946007 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946009 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946010 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946020 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 946021 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 946022 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 946023 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 946024 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 946025 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 946026 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946027 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946028 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 946029 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 946030 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 946031 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 946032 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 946033 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 946034 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 946035 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 946036 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946037 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946038 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 946039 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 946040 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946041 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946042 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946043 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946044 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946045 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946046 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946047 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946048 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946049 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946050 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946051 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946052 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946053 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946054 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946055 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946056 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946057 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946058 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946059 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946098 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 946099 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94610 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 946100 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946101 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946102 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946103 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946104 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 946105 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 946106 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946107 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946109 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946110 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946120 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 946121 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 946122 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 946123 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 946124 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 946125 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 946126 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946127 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946128 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 946129 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 946130 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 946131 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 946132 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 946133 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 946134 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 946135 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 946136 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946137 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946138 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 946139 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 946140 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946141 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946142 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946143 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946144 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946145 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946146 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946147 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946148 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946149 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946150 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946151 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946152 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946153 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946154 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946155 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946156 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946157 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946158 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946159 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946198 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 946199 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94620 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 946200 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946201 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946202 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946203 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946204 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 946205 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 946206 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946207 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946209 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 946210 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 946220 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 946221 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 946222 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 946223 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 946224 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 946225 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 946226 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946227 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946228 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 946229 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 946230 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 946231 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 946232 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 946233 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 946234 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 946235 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 946236 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 946237 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 946238 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 946239 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 946240 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946241 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946242 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946243 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946244 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946245 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946246 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946247 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946248 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946249 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946250 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946251 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946252 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946253 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946254 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946255 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946256 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946257 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946258 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 946259 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 946298 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 946299 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ

947 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR – Y.P.

94700 GERÇEĞE UYGUN DEĞER RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 947000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947001 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947002 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947003 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947004 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 947005 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 947006 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947007 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947009 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947010 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947020 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 947021 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 947022 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 947023 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 947024 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 947025 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 947026 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947027 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947028 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 947029 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 947030 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 947031 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 947032 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 947033 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 947034 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 947035 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 947036 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947037 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947038 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 947039 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 947040 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947041 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947042 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947043 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947044 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947045 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947046 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947047 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947048 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947049 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947050 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947051 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947052 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947053 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947054 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947055 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947056 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947057 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947058 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947059 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947098 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 947099 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94710 NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 947100 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947101 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947102 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947103 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947104 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 947105 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 947106 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947107 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947109 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947110 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947120 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 947121 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 947122 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 947123 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 947124 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 947125 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 947126 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947127 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947128 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 947129 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 947130 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 947131 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 947132 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 947133 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 947134 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 947135 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 947136 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947137 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947138 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 947139 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 947140 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947141 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947142 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947143 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947144 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947145 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947146 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947147 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947148 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947149 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947150 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947151 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947152 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947153 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947154 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947155 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947156 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947157 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947158 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947159 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947198 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 947199 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 94720 YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI İŞLEMLER 947200 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947201 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947202 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947203 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947204 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİNDEN 947205 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİNDEN 947206 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947207 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947209 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİNDEN 947210 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİNDEN 947220 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 947221 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 947222 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 947223 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 947224 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 947225 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 947226 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947227 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947228 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 947229 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 947230 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 947231 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 947232 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 947233 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 947234 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 947235 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 947236 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 947237 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 947238 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 947239 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 947240 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947241 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947242 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947243 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947244 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947245 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947246 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947247 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947248 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947249 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947250 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947251 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947252 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947253 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947254 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947255 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947256 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947257 DİĞER ALIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947258 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (SATICI/KEŞİDECİ TARAF) 947259 DİĞER SATIM OPSİYONLARI (ALICI/LEHDAR TARAF) 947298 DİĞER TÜREV ALIM İŞLEMLERİ 947299 DİĞER TÜREV SATIM İŞLEMLERİ 960 DİĞER GARANTİ VE KEFALETLERİMİZDEN ALACAKLAR - T.P 961 DİĞER GARANTİ VE KEFALETLERİMİZDEN ALACAKLAR - Y.P

962 DİĞER GARANTİ VE KEFALETLERİMİZDEN BORÇLAR - T.P.

96200 TAKSİDE BAĞLANMIŞ ZORUNLU KARŞILIKLARDAN 96201 RİSKİ BANKAYA RÜCU EDİLEBİLEN BANKAMIZ AKTİF DEĞERLERİ İLE İLGİLİ SATIŞ İŞLEMLERİNDEN 96202 KREDİ TEMİNATI İÇİN VERİLEN GARANTİLER 962020 NAKDİ KREDİLER İÇİN VERİLENLER 962029 DİĞER 96299 DİĞER 962990 GARANTİLERİMİZDEN 962991 KEFALETLERİMİZDEN

963 DİĞER GARANTİ VE KEFALETLERİMİZDEN BORÇLAR - Y.P.

96300 TAKSİDE BAĞLANMIŞ ZORUNLU KARŞILIKLARDAN 96301 RİSKİ BANKAYA RÜCU EDİLEBİLEN BANKAMIZ AKTİF DEĞERLERİ İLE İLGİLİ SATIŞ İŞLEMLERİNDEN 96302 KREDİ TEMİNATI İÇİN VERİLEN GARANTİLER 963020 NAKDİ KREDİLER İÇİN VERİLENLER 963029 DİĞER 96399 DİĞER 963990 GARANTİLERİMİZDEN 963991 KEFALETLERİMİZDEN

964 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR – T.P.

96400 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 964000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 964001 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 964004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 964005 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 964006 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 964007 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 964008 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 964009 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 964018 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİ 964019 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİ 96410 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİ 964100 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 964101 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 964104 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 964105 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 964106 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 964107 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 964108 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 964109 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 964118 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 964119 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 96420 FUTURES DÖVİZ İŞLEMLERİ 964200 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 964201 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 96430 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM SATIM İŞLEMLERİ 964300 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 964301 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 96431 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 964310 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 964311 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 96432 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİ 964320 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 964321 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 96439 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİ 964390 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 964391 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 96440 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİ SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 964400 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 964401 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 964402 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 964403 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 964404 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 964405 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 964406 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 964407 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 964408 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 964409 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 964410 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 964411 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 964412 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 964413 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 964414 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 964415 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 964418 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 964419 DİĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 964420 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 964421 DİĞER SATIM OPSİYONLARI 96499 DİĞER 964990 ALIM İŞLEMLERİ 964991 SATIM İŞLEMLERİ

965 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR – Y.P.

96500 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 965000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ-DÖVİZ – TL. 965001 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ-DÖVİZ – DÖVİZ 965002 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ – DÖVİZ – TL. 965003 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ – DÖVİZ – DÖVİZ 965004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 965005 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 965006 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 965007 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 965008 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 965009 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 965018 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİ 965019 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİ 96510 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİ 965100 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - TL. 965101 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - DÖVİZ 965102 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - TL. 965103 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - DÖVİZ 965104 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 965105 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 965106 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 965107 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 965108 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 965109 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 965118 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 965119 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 96520 FUTURES DÖVİZ İŞLEMLERİ 965200 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 965201 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 96530 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM SATIM İŞLEMLERİ 965300 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 965301 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 96531 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 965310 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 965311 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 96532 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİ 965320 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 965321 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 96539 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİ 965390 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 965391 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 96540 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİ SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 965400 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 965401 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 965402 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 965403 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 965404 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 965405 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 965406 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 965407 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 965408 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 965409 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 965410 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 965411 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 965412 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 965413 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 965414 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 965415 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 965418 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 965419 DİĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 965420 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 965421 DİĞER SATIM OPSİYONLARI 96599 DİĞER 965990 ALIM İŞLEMLERİ 965991 SATIM İŞLEMLERİ

966 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR – T.P.

96600 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 966000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 966001 VADELİ DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 966004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 966005 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 966006 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 966007 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 966008 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 966009 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 966018 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİ 966019 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİ 96610 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİ 966100 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 966101 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 966104 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 966105 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 966106 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 966107 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 966108 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 966109 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 966118 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 966119 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 96620 FUTURES DÖVİZ İŞLEMLERİ 966200 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 966201 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 96630 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM SATIM İŞLEMLERİ 966300 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 966301 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 96631 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 966310 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 966311 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 96632 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİ 966320 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 966321 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 96639 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİ 966390 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 966391 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 96640 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİ SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 966400 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 966401 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 966402 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 966403 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 966404 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 966405 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 966406 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 966407 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 966408 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 966409 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 966410 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 966411 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 966412 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 966413 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 966414 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 966415 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 966418 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 966419 DİĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 966420 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 966421 DİĞER SATIM OPSİYONLARI 96699 DİĞER 966990 ALIM İŞLEMLERİ 966991 SATIM İŞLEMLERİ

967 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR – Y.P.

96700 VADELİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 967000 VADELİ DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 967001 VADELİ DÖVİZ SATIŞ İŞLEMLERİ 967004 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 967005 VADELİ KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 967006 VADELİ HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 967007 VADELİ HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 967008 VADELİ KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 967009 VADELİ KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 967018 DİĞER VADELİ ALIM İŞLEMLERİ 967019 DİĞER VADELİ SATIM İŞLEMLERİ 96710 SWAP ALIM SATIM İŞLEMLERİ 967100 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - TL. 967101 SWAP DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - DÖVİZ 967102 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - TL. 967103 SWAP DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ - DÖVİZ - DÖVİZ 967104 SWAP KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 967105 SWAP KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 967106 SWAP HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 967107 SWAP HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 967108 SWAP KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 967109 SWAP KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 967118 DİĞER SWAP ALIM İŞLEMLERİ 967119 DİĞER SWAP SATIM İŞLEMLERİ 96720 FUTURES DÖVİZ İŞLEMLERİ 967200 FUTURES DÖVİZ ALIM İŞLEMLERİ 967201 FUTURES DÖVİZ SATIM İŞLEMLERİ 96730 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM SATIM İŞLEMLERİ 967300 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI ALIM İŞLEMLERİ 967301 FUTURES KİRA SERTİFİKALARI SATIM İŞLEMLERİ 96731 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM SATIM İŞLEMLERİ 967310 FUTURES HİSSE SENETLERİ ALIM İŞLEMLERİ 967311 FUTURES HİSSE SENETLERİ SATIM İŞLEMLERİ 96732 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM SATIM İŞLEMLERİ 967320 FUTURES KIYMETLİ MADEN ALIM İŞLEMLERİ 967321 FUTURES KIYMETLİ MADEN SATIM İŞLEMLERİ 96739 DİĞER FUTURES ALIM SATIM İŞLEMLERİ 967390 DİĞER FUTURES ALIM İŞLEMLERİ 967391 DİĞER FUTURES SATIM İŞLEMLERİ 96740 OPSİYON ALIM SATIM İŞLEMLERİ SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 967400 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 967401 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 967402 DÖVİZ ALIM OPSİYONLARI 967403 DÖVİZ SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 967404 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 967405 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 967406 KİRA SERTİFİKALARI ALIM OPSİYONLARI 967407 KİRA SERTİFİKALARI SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 967408 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 967409 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 967410 MENKUL DEĞER ALIM OPSİYONLARI 967411 MENKUL DEĞER SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 967412 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 967413 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 967414 KIYMETLİ MADEN ALIM OPSİYONLARI 967415 KIYMETLİ MADEN SATIM OPSİYONLARI SATICI (KEŞİDECİ) TARAF 967418 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 967419 DİĞER SATIM OPSİYONLARI ALICI (LEHDAR) TARAF 967420 DİĞER ALIM OPSİYONLARI 967421 DİĞER SATIM OPSİYONLARI 96799 DİĞER 967990 ALIM İŞLEMLERİ 967991 SATIM İŞLEMLERİ

970 TEMİNAT MEKTUPSUZ PREFİNANSMAN KREDİLERİNDEN ALACAKLAR - T.P.

97000 BANKAMIZCA TEMİN EDİLEN PREFİNANSMAN KRED.ALACAKLAR 97001 MÜŞTERİ TARAFINDAN TEMİN EDİLEN PREFİNAN.KRED.ALACAKLAR

971 TEMİNAT MEKTUPSUZ PREFİNANSMAN KREDİLERİNDEN ALACAKLAR - Y.P.

97100 BANKAMIZCA TEMİN EDİLEN PREFİNANSMAN KRED.ALACAKLAR 97101 MÜŞTERİ TARAFINDAN TEMİN EDİLEN PREFİNAN.KRED.ALACAKLAR

972 TEMİNAT MEKTUPSUZ PREFİNANSMAN KREDİLERİNDEN BORÇLAR - T.P.

973 TEMİNAT MEKTUPSUZ PREFİNANSMAN KREDİLERİNDEN BORÇLAR - Y.P.

975 KULLANDIRILAN KREDİLERDEN ALACAKLAR - Y.P.

977 KULLANDIRILAN KREDİLERDEN BORÇLAR - Y.P.

978 TAAHHÜTLERDEN ALACAKLAR - T.P.

979 TAAHHÜTLERDEN ALACAKLAR - Y.P.

980 TAAHHÜTLERDEN BORÇLAR - T.P.

CAYILAMAZ TAAHHÜTLER

98000 VADELİ AKTİF DEĞERLER ALIM – SATIM TAAHHÜTLERİMİZ 980000 AKTİF DEĞERLER ALIM TAAHÜTLERİMİZ 9800000 MENKUL DEĞERLER ALIM TAAHHÜTLERİMİZ 9800001 DÖVİZ ALIM TAAHHÜTLERİMİZ 9800009 DİĞER 980001 AKTİF DEĞERLER SATIM TAAHÜTLERİMİZ 9800010 MENKUL DEĞERLER SATIM TAAHHÜTLERİMİZ 9800011 DÖVİZ SATIM TAAHHÜTLERİMİZ 9800019 DİĞER 98002 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE DİĞER ORTAKLIKLAR SERMAYESİNE İŞTİRAK TAAHHÜTLERİMİZ 98003 KULLANDIRMA GARANTİLİ KREDİ TAHSİS TAAHHÜTLERİMİZ 98004 MENKUL KIYMET İHRACINA ARACILIK TAAHHÜTLERİMİZ 98006 ÇEKLER İÇİN ÖDEME TAAHHÜTLERİMİZ 98007 İHRACAT TAAHHÜTLERİNDEN KAYNAKLANAN VERGİ VE FON YÜKÜMLÜLÜKLERİ 98008 KREDİLİ ÖZEL CARİ HESAP LİMİT TAAHHÜTLERİMİZ 98010 KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ 980100 BİREYSEL KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ 980101 KURUMSAL KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ 98011 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI TAAHHÜTLERİ 98020 AÇIĞA MENKUL KIYMET SATIŞ TAAHHÜTLERİNDEN ALACAKLAR 98030 AÇIĞA MENKUL KIYMET SATIŞ TAAHHÜTLERİNDEN BORÇLAR 98049 DİĞER CAYILAMAZ TAAHHÜTLERİMİZ CAYILABİLİR TAAHHÜTLER 98050 CAYILABİLİR KREDİ TAHSİS TAAHHÜTLERİMİZ 98099 DİĞER CAYILABİLİR TAAHHÜTLERİMİZ

981 TAAHHÜTLERDEN BORÇLAR - Y.P.

CAYILAMAZ TAAHHÜTLER

98100 VADELİ AKTİF DEĞERLER ALIM – SATIM TAAHHÜTLERİMİZ 981000 AKTİF DEĞERLER ALIM TAAHÜTLERİMİZ 9810000 MENKUL DEĞERLER ALIM TAAHHÜTLERİMİZ 9810001 DÖVİZ ALIM TAAHHÜTLERİMİZ 9810009 DİĞER 981001 AKTİF DEĞERLER SATIM TAAHÜTLERİMİZ 9810010 MENKUL DEĞERLER SATIM TAAHHÜTLERİMİZ 9810011 DÖVİZ SATIM TAAHHÜTLERİMİZ 9810019 DİĞER 98102 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE DİĞER ORTAKLIKLAR SERMAYESİNE İŞTİRAK TAAHHÜTLERİMİZ 98103 KULLANDIRMA GARANTİLİ KREDİ TAHSİS TAAHHÜTLERİMİZ 98104 MENKUL KIYMET İHRACINA ARACILIK TAAHHÜTLERİMİZ 98108 KREDİLİ ÖZEL CARİ HESAP LİMİT TAAHHÜTLERİMİZ 98110 KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ 981100 BİREYSEL KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ 981101 KURUMSAL KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ 98111 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI TAAHHÜTLERİ 98120 AÇIĞA MENKUL KIYMET SATIŞ TAAHHÜTLERİNDEN ALACAKLAR 98130 AÇIĞA MENKUL KIYMET SATIŞ TAAHHÜTLERİNDEN BORÇLAR 98149 DİĞER CAYILAMAZ TAAHHÜTLERİMİZ CAYILABİLİR TAAHHÜTLER 98150 CAYILABİLİR KREDİ TAHSİS TAAHHÜTLERİMİZ 98199 DİĞER CAYILABİLİR TAAHHÜTLERİMİZ

982 EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER - T.P.

98200 EMANET KIYMETLER

982000 MÜŞTERİ ADINA İŞLETİLECEK FONLAR VE PORTFÖY MEVCUTLARI 982001 EMANETE ALINAN MENKUL DEĞERLER 982002 TAHSİLE ALINAN ÇEKLER 982003 TAHSİLE ALINAN TİCARİ SENETLER 982004 TAHSİLE ALINAN DİĞER KIYMETLER 982005 İHRACINA ARACI OLUNAN KIYMETLER 982007 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR İÇİN 982008 DİĞER EMANET KIYMETLER 982009 EMANET KIYMET ALANLAR 98210 REHİNLİ KIYMETLER 982100 MENKUL KIYMETLER 982101 TEMİNAT SENETLERİ 982102 EMTİA 982103 VARANT 982104 GAYRİMENKUL 982108 DİĞER REHİNLİ KIYMETLER 982109 REHİNLİ KIYMET ALANLAR 98211 KABUL EDİLEN AVALLER, KEFALETLER VE GARANTİLER

983 EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER – Y.P.

98300 EMANET KIYMETLER

983000 MÜŞTERİ ADINA İŞLETİLECEK FONLAR VE PORTFÖY MEVCUTLARI 983001 EMANETE ALINAN MENKUL DEĞERLER 983002 TAHSİLE ALINAN ÇEKLER 983003 TAHSİLE ALINAN TİCARİ SENETLER 983004 TAHSİLE ALINAN DİĞER KIYMETLER 983005 İHRACINA ARACI OLUNAN KIYMETLER 983007 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR İÇİN 983008 DİĞER EMANET KIYMETLER 983009 EMANET KIYMET ALANLAR 98310 REHİNLİ KIYMETLER 983100 MENKUL KIYMETLER 983101 TEMİNAT SENETLERİ 983102 EMTİA 983103 VARANT 983104 GAYRİMENKUL 983108 DİĞER REHİNLİ KIYMETLER 983109 REHİNLİ KIYMET ALANLAR 98311 KABUL EDİLEN AVALLER, KEFALETLER VE GARANTİLER

984 EMANET VE REHİNLİ KIYMET VERENLER / BIRAKANLAR - T.P.

985 EMANET VE REHİNLİ KIYMET VERENLER / BIRAKANLAR – Y.P.

986 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM VE GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – T.P.

98600 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR 986006 GELİRE BAĞLI SENETLER 9860060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 9860061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 9860062 KİRA SERTİFİKALARI 9860069 DİĞER 986009 DİĞER 98601 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR 986016 GELİRE BAĞLI SENETLER 9860160 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 9860161 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 9860162 KİRA SERTİFİKALARI (SUKUK) 9860169 DİĞER 986019 DİĞER

987 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM VE GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – Y.P.

98700 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR 987006 GELİRE BAĞLI SENETLER 9870060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 9870061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 9870062 KİRA SERTİFİKALARI (SUKUK) 9870069 DİĞER 987009 DİĞER 98701 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR 987016 GELİRE BAĞLI SENETLER 9870160 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 9870161 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 9870162 KİRA SERTİFİKALARI (SUKUK) 9870169 DİĞER 987019 DİĞER

988 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM VE GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR – T.P.

98800 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTİÇİ İŞLEMLERDEN 98801 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 98802 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTİÇİ İŞLEMLERDEN 98803 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTDIŞI İŞLEMLERDEN

989 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM VE GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR – Y.P.

98900 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTİÇİ İŞLEMLERDEN 98901 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 98902 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTİÇİ İŞLEMLERDEN 98903 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–YURTDIŞI İŞLEMLERDEN

992 SINIRLAMALARA TABİ OLMAYAN KREDİLERDEN ALACAKLAR - T.P.

993 SINIRLAMALARA TABİ OLMAYAN KREDİLERDEN ALACAKLAR - Y.P.

994 SINIRLAMALARA TABİ OLMAYAN KREDİLERDEN BORÇLAR - T.P.

995 SINIRLAMALARA TABİ OLMAYAN KREDİLERDEN BORÇLAR - Y.P.

996 DİĞER FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLARDAN ALACAKLAR - T.P.

997 DİĞER FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLARDAN ALACAKLAR - Y.P.

998 DİĞER FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLARDAN BORÇLAR - T.P.

999 DİĞER FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLARDAN BORÇLAR - Y.P.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Tekdüzen Hesap Planı İzahnamesi

Tekdüzen hesap planı izahnamesi

MADDE 9- (1) Tekdüzen Hesap Planı’nda yer alan hesaplar, gruplar, defteri kebir ve gerekli görüldüğü hallerde yardımcı ve alt hesaplar bazında açıklanır. Türk parası hesapların açıklamaları, yabancı paranın esas alınması kaydıyla yabancı para hesaplar için de geçerlidir.

(2) Sözkonusu açıklamalar, ilgili hesapların işleyişini daha iyi anlamaya yönelik olup, muhasebe ve finansal tablolar ilkeleri ile muhasebe standartlarına aykırılık teşkil etmez.

(3) Tekdüzen hesap planı izahnamesi aşağıda belirtildiği şekilde düzenlenmiştir.

0

DÖNEN DEĞERLER

010 KASA

Ülkemizde tedavülde bulunan banknot ve madeni paraların yatırılmasından veya çekilmesinden kaynaklanan işlemlerin kaydedildiği bir hesaptır. Kasa mevcudu yalnızca Türk parası değerlerden oluşur. Kasaya girişler hesaba borç, kasadan çıkışlar ise alacak olarak kaydedilir. Bu hesap aktif nitelikli olup, bakiyesi Türk parası mevcudunu gösterir.

011 EFEKTİF DEPOSU

Alım satım konusu yapılan yabancı paraların sabit fiyat üzerinden kaydedildiği aktif nitelikli bir hesaptır. Satın alınan veya yatırılan efektif türlerine göre açılan ilgili yardımcı föylere borç, satışı yapılan veya çekilen efektifler de türlerine göre açılan ilgili yardımcı föylere alacak kaydedilir. Hesap sabit fiyat üzerinden çalışır ve dönem sonlarında değerleme işleminden geçirilerek bakiyesi Türk parasına dönüştürülür.

012 YOLDAKİ PARALAR - TÜRK PARASI

Katılım bankası şubelerinin, gerek genel müdürlük ile gerekse kendi aralarında yaptıkları grup nakilleri, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ve diğer bankalar aracılığıyla gönderdikleri havaleler ile posta çekleri kullanmak suretiyle çıkardıkları Türk parası grupların kaydedildiği bir hesaptır. Grubun çıkarılış şekline göre ayrı yardımcı hesaplarda izlenen bu hesap aktif nitelikli olup, grubu çıkaran şubece kullanılır.

013 YOLDAKİ PARALAR - YABANCI PARA

012 Yoldaki Paralar – T.P. hesabı için yapılan açıklama, Türk parası yerine yabancı paranın esas alınması kaydıyla, bu hesap için de geçerlidir. Kıymetli maden cinsinden grup nakilleri de bu hesapta izlenir.

015 SATIN ALINAN ÇEKLER - YABANCI PARA

Katılım bankalarınca satın alınan döviz üzerinden düzenlenmiş çekler sabit fiyat üzerinden bu defteri kebir hesabının yardımcı hesaplarına borç, 295 Döviz Vaziyeti – Y.P. hesabına alacak kaydedilir.

016 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER - TÜRK PARASI

Menkul değer hesaplarında bulunan hisse senetleri kuponları ve diğer menkul değerlerden vadesi gelmiş bulunanlar, ilgili hesaplardan bu hesaba aktarılmak suretiyle tahsil edilir. Üçüncü şahıslar tarafından katılım bankasına ibraz edilen vadesi gelmiş (itfa edilenler dahil) kupon ve diğer menkul değerler de bu hesabın borcu ile ödenir.

03030 Kuponlar (Vadesi Gelmemiş) yardımcı hesabında kayıtlı kuponların vadesi hitamında, kuponların tahsil edilen bedellerinin bu hesaba alacak kaydedilmesinden sonra, alış tutarına oranla ortaya çıkan fark bu hesabın borcuna karşılık ilgili gelir hesabının alacağına kaydolunmak suretiyle hesap tasfiye olunur.

019 KIYMETLİ MADENLER - YABANCI PARA

Kıymetli maden depo hesapları açılması ve kıymetli maden kredisi temini suretiyle katılım bankasına kıymetli maden girişleri ve kıymetli maden kredilerinin kıymetli maden olarak geri ödenmesi ile ilgili olarak katılım bankalarının mevzuat ile belirlenen standartta kabul etmiş olduğu altınların ve diğer kıymetli madenlerin gram olarak kaydedildiği aktif nitelikli bir hesaptır.

Bankalarca edinilen basılı ve külçe halindeki kıymetli madenler gram olarak 01901 Kıymetli Madenler yardımcı hesabında izlenir ve dönem sonlarında değerlemeye tabi tutularak değer farkları bu hesaba karşılık 771 Kambiyo Kârları – Y.P. ya da 861 Kambiyo Zararları – Y.P. hesabına alınır. Sözkonusu varlıkların satışında ise, satış kâr/zararı aynı hesaplarda izlenir.

020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasından alacaklarının kaydedildiği bir hesaptır. Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nezdindeki serbestçe kullanılabilecek para mevcudu 02000 Vadesiz Serbest Hesap ve 02001 Vadeli Serbest Hesap yardımcı hesaplarında, bloke olarak tutulan vadeli hesaplar ve elektronik para fonları sırasıyla 02002 Vadeli Serbest Olmayan Hesap ve 02003 Bloke Elektronik Para Fonları yardımcı hesaplarında izlenir.

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasınca yayınlanan düzenlemeler uyarınca zorunlu karşılıkların ortalama olarak tesis edilen kısmı 02000 Vadesiz Serbest Hesapta, zorunlu karşılıkların eksik tesis edilmesi nedeniyle bloke ve kâr paysız olarak tutulan mevduatlar ise 02002 Vadeli Serbest Olmayan Hesapta izlenir.

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasından ay sonlarında gelen hesap özetleriyle mutabakat sağlanır. Mutabakatta amaç, hesap özeti farklarının tespiti, nedenlerinin araştırılması, niteliği belirlenen farkların ve varsa hataların ilgili hesaplara nakledilmek suretiyle düzeltilmesidir. Niteliği tespit edilemeyen farklar için bakiye eşitliğinin sağlanması amacıyla aracı ve geçici hesaplar kullanılmamalıdır.

022 YURTİÇİ BANKALAR - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının diğer bankalara, katılım bankalarına ve özel kanunlarına göre mevduat kabulüne yetkili bulunan kuruluşlara yatırdıkları Türk parası mevduatı/fonları ile bu kuruluşlarla yapılan işlemlerden doğan borç ve alacaklarının kaydına özgü bir hesaptır. Aktif nitelikli bu hesap, vadesiz ve vadeli oluşuna göre, ayrı yardımcı hesaplardan oluşur ve her banka,katılım bankası ve anılan kuruluş şubesinin hesapları ayrı yardımcı föylerde izlenir. Diğer katılım bankaları, bankalar ve anılan kuruluşlardan ay sonlarında gelen hesap özetleriyle mutabakat sağlanması gereklidir. Mutabakat işlemi 020 Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası – T.P. hesabında belirtildiği gibi yapılır. Hesap bakiyesi katılım bankasının yukarıda belirtilen kuruluşlar nezdindeki mevcut Türk parası mevduatının/fonlarının miktarını gösterir.

024 YURTDIŞI BANKALAR - TÜRK PARASI

Hesaba yurtdışındaki bankalar ve finans kuruluşları ile özel kanunlarına göre mevduat/fon toplamaya yetkili kuruluşlar nezdinde Türk parası üzerinden yapılan vadeli ve vadesiz işlemler kaydedilecektir. Bakiyesi katılım bankasının bu kuruluşlardaki Türk parası alacağını gösterecektir. Yurtdışı bankalar, finans kuruluşları ve özel kanunlarına göre mevduat toplamaya yetkili kuruluşlardaki Türk parası mevcutlar, herhangi bir şekilde teminata verilmesi, bloke edilmesi ve vade haricinde katılım bankasının tamamen serbest tasarrufunda bulunma durumuna göre serbest veya serbest olmayan hesaplarda izlenir. 020 Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası – T.P. hesabında belirtilen mutabakat gerekliliği bu hesap için de geçerlidir.

025 YURTDIŞI BANKALAR - YABANCI PARA

Katılım bankası ile yabancı ülkelerdeki bankalar, finans kuruluşları ve özel kanunlarına göre mevduat toplama yetkisi bulunan kuruluşlar arasındaki işlemleri gösteren efektif ve dövizler, kambiyo, çek ve havale bedelleri, iştira edilen çek ve senet bedelleri ile akreditif bedellerinin kaydedildiği aktif nitelikli bir hesaptır. Bakiyesi katılım bankasının belirtilen kuruluşlardaki döviz alacağını gösterir.

Yukarıda belirtilen kuruluşlardan gelen hesap özetleriyle mutabakat sağlanması gereklidir.

026 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - TÜRK PARASI

Türkiye'de kurulu katılım bankalarının yurtdışındaki şubelerinden ve şube açmak suretiyle faaliyette bulunan yabancı katılım bankalarının ana merkez ile diğer ülkelerdeki şubelerinden olan Türk parası alacaklarının kaydedildiği aktif nitelikli bir hesaptır. Türkiye’de şube şeklinde faaliyet gösteren katılım bankalarının yurtdışındaki merkez ve diğer şubeleri nezdindeki Türk parası mevcutları, herhangi bir şekilde teminata verilmeleri, bloke edilmeleri ve vade haricinde katılım bankasının tamamen serbest tasarrufunda bulunmaları durumuna göre serbest veya serbest olmayan hesaplarda izlenir.

030 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen esaslar çerçevesinde, alım satım amaçlı olarak elde tutulan menkul değerler ve ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılması seçeneği kullanılan menkul değerlerin kaydedildiği bir hesaptır.

Menkul değerlerin satın alınması halinde bu hesaba borç, satılmaları veya itfa edilmeleri halinde alacak kaydolunur. Bu hesapta izlenen menkul değerler gerçeğe uygun değer üzerinden hareket görür ve nominal değerleri üzerinden de finansal durum tablosu dışı hesaplarda izlenir.

ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER

Alım satım amaçlı olarak elde tutulan menkul değerler 03000’dan 03009’a kadar olan yardımcı hesaplarda izlenir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin ilgili menkul değerin türüne ve ihraç eden kurum veya kuruluşa göre izleneceği hesaplara ilişkin açıklamalar aşağıda belirtirmektedir.

03000 HİSSE SENETLERİ

Alım satım amaçlı hisse senetlerinin kaydına özgü bir hesaptır. 6/12/2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükmü gereğince, borsaya kote edilen ve borsaya kote olmayan hisse senetleri olarak alt hesaplarda izlenir.

03001 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ)

Alım satım amaçlı kuponların kaydedildiği bir hesaptır. Bu hesapta yer alacak olan kuponların henüz vadesinin gelmemiş olması gerekir. Vadesi gelen kuponlar 016 Vadesi Gelmiş Menkul Değerler – T.P. hesabına alınır.

03002 KÂR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ

Alım satım amaçlı kâr ve zarar ortaklığı belgeleri bu hesaba kaydedilir.

03003 GELİRE BAĞLI SENETLER

Alım satım amaçlı olarak elde tutulan gelire bağlı senetler bu hesaba kaydedilir.

03004 YATIRIM FONLARI KATILMA BELGELERİ

Yatırım fonları tarafından çıkarılan ve katılım bankasınca alım satım amaçlı olarak elde tutulan yatırım fonu katılma belgeleri bu hesaba kaydedilir.

03005 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER

Alım satım amaçlı menkul değerlerden teminata verilen veya bloke edilenler bu hesapta izlenir.

03006 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER

Geri alım vaadi ile satım işlemlerine konu olan alım satım amaçlı olarak elde tutulan menkul değerler bu hesapta izlenir. Geri alım vaadi ile satım işlemlerine konu edilen menkul değerin gelir reeskontu ile geri alım vaadi ile satım işleminden sağlanan fonlar için gider reeskontu düzenli olarak hesaplanır.

Geri alım vaadi ile satım işlemi vadesinde ana para ve giderden oluşan toplam borç, müşteriye ilgili ödeme ve gider hesapları çalıştırılarak ödendikten sonra menkul değer daha önce bulunduğu hesap grubuna tekrar aktarılır.

03008 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER

Yukarıda sayılanlar dışında kalan alım satım amaçlı menkul değerler bu hesaba kaydedilir.

03009 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI

Hisse senedi ve yatırım fonu katılma belgeleri gibi sermayede payı temsil eden alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerlerinde, bu kıymetler için yapılan değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış farkları bu hesaba borç, sonuç hesaplarına alacak kaydedilerek izlenir. Söz konusu menkul değerlerin değerlenmiş tutarlarında (fiyatlarında) azalma meydana gelmesi halinde ise, azalma tutarına ilişkin olarak yukarıdaki kaydın tersi yapılır. Hesap bakiyesini aşan tutarda değer düşüşleri için değer düşüş karşılığı ayrılır. Tekrar değer artışı halinde önce gider yazılan tutar ters kayıtla gelire dönüştürülür ve tekrar ilk mekanizma işlemeye başlar. Her menkul kıymete ilişkin değerleme işlemi bu hesapta ayrı ayrı takip edilir.

GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde, ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılması seçeneği kullanılan menkul değerler 03010’dan 03019’a kadar olan yardımcı hesaplarda izlenir.

İlk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılması seçeneği kullanılan sermayede payı temsil eden menkul değerlerin değer artışları 03019 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılması Seçeneği Kullanılan Menkul Değerler Değer Artış Hesabında izlenir. Değer artışları, 03009 Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler Değer Artış Hesabı açıklamasında belirtildiği şekilde muhasebeleştirilir.

032 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değerler bu hesapta izlenir. Bu hesap, menkul değerlerin türüne ve ihraç eden kurum veya kuruluşa göre Tekdüzen Hesap Planı’nda gösterildiği şekilde yardımcı hesaplarda, nominal değerleri üzerinden de finansal durum tablosu dışı hesaplarda izlenir.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değerlerin değer azalışları, 038 Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılığı – T.P. hesabının açıklamasında belirtildiği şekilde muhasebeleştirilir.

038 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – TÜRK PARASI

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan menkul değerlerin değerlenmiş tutarlarının (fiyatlarının) elde etme maliyetlerinden düşük olması halinde 820030 Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri hesabına borç, bu hesaba alacak kaydı yapılmak suretiyle değer düşüşü kayıtlara yansıtılır.

Ancak, söz konusu kıymetlerin değerlenmiş tutarlarının (fiyatlarının), daha önceki değerlenmiş tutarlarından (fiyatlarından) düşük olması halinde, öncelikle değer artışı ile ilgili olarak önceden yapılan kayıtların yeni değere göre düzeltilmesi gerekmekte olup, önceki değer artışının üzerinde bir değer kaybı varsa aradaki fark 820030 Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri hesabına borç kaydedilerek gider yazılmalıdır. Değer artışı halinde önce söz konusu kıymetin değer düşüş karşılıkları ters kayıtla gelire dönüştürülür. Karşılığı aşan tutarda değer artışları ise 03009 Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler Değer Artış Hesabının açıklamasına göre muhasebeleştirilir.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değerlerin değer düşüklüğü kayıpları, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı çerçevesinde, bu hesabın alacağına 820030 Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri hesabının borcuna kaydedilmek suretiyle giderleştirilir.

040 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankasının, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Takas ve Saklama Bankası aracılığıyla diğer bankalara ve katılım bankalarına verdiği Türk Parası borç tutarları bu hesapta izlenir.

050 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – TÜRK PARASI

Geri satım vaadi ile alım işlemlerinden kaynaklanan kısa vadeli türdeki alacaklar bu hesapta izlenir.

1

KREDİLER

1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Kredi İşlemlerine İlişkin Yönetmelik hükümleri çerçevesinde “Kurumsal Finansman Desteği”, “Bireysel Finansman Desteği”, “Kâr-Zarar Ortaklığı Yatırımı”, “Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanı” ve “Ortak Yatırımlar” yöntemleriyle kullandırılan fonlar bu hesap grubunda yer alan ilgili hesaplarda izlenir.

Dövize endeksli krediler Türk Parası hesaplarda izlenir. Söz konusu krediler dönem sonlarında cari kurlarla değerlenir ve değerleme sonucu oluşan olumlu farklar dönemsellik ilkesi gereği reeskont hesapları kullanılarak 77111 Dövize Endeksli Krediler ve Finansal Kiralama Alacakları Anapara Kur Artışları hesabına kaydedilir.

MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANI

İlgili Yönetmelikte belirtilen mal karşılığı vesaik mukabilinde kullandırılan fonların kaydına özgü aktif nitelikli bir hesaptır. Sözkonusu yöntemle kullandırılan fonlar 102, 103 Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanı – T.P.,Y.P. hesaplarında izlenir.

ORTAK YATIRIMLAR

Ortak yatırımlar yöntemiyle kullandırılan fonlardan, belirli bir yatırımın finansmanı amacıyla oluşturulacak fonlara katılmak suretiyle kullandırılanlar 124, 125 Kısa Vadeli Ortak Yatırımlar – T.P., Y.P. ve 144, 145 Orta ve Uzun Vadeli Ortak Yatırımlar – T.P., Y.P. hesaplarında, sermayeye iştirak şeklindeki yatırımlar ise ilgili iştirak, bağlı ortaklık veya birlikte kontrol edilen ortaklık hesaplarında izlenir.

TÜKETİCİ KREDİLERİ

Gerçek kişi tüketicilere, mesleki veya ticari faaliyetleriyle ilişkili olmayan amaçlarla, bir mal veya hizmet alımına yönelik olarak kullandırılan krediler, ilgili “Tüketici Kredileri” hesaplarında izlenir. Bu hesaplarda tüketici kredisi niteliğinde olmayan kredilere yer verilmez. Konut edinmeleri amacıyla tüketicilere kullandırılan krediler “Konut Kredileri” hesabında, konut teminatı altında kullandırılan tüketici kredileri ilgili “Konut Teminatlı” tüketici kredileri hesabında, taşıt kredileri “Taşıt Kredileri” hesabında, gerçek kişilere konut dışındaki gayrimenkullerin alımı için kullandırılan krediler “Diğer Gayrimenkul Kredileri” hesabında, dayanıklı tüketim malları, yarı dayanıklı tüketim malları ile evlilik, eğitim ve sağlık gibi ihtiyaçların finansmanı için kullandırılan diğer bütün tüketici kredileri “İhtiyaç Kredileri” alt hesabında izlenir.

Konutların finansal kiralama yoluyla tüketicilere kiralanmasından doğan alacak tutarları ile müşterilerin menkul değer alımını finanse etmek amacıyla kullandırılan krediler bu hesaba kaydedilmez.

TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER

Ticari işletmelerin veya gerçek kişilerin mesleki veya ticari faaliyetleri ile ilgili işyeri, taşıt ve ihtiyaç kredilerinin kaydına özgü bir hesaptır. Bu Tebliğde açıkça başka bir yerde kaydedilmesi öngörülmemiş taşıt ve işyeri kredileri dışındaki, işletmenin muhtelif ihtiyaçlarının finansmanına yönelik taksitli ticari krediler “İhtiyaç Kredileri” hesabında izlenir.

KREDİ KARTLARI

Gerçek kişiler tarafından kredi kartları ile taksitli veya taksitsiz olarak yapılan harcama tutarları, satış belgesinin düzenlendiği tarihten tahsile kadar geçen sürede ilgili “Bireysel Kredi Kartları” hesabında izlenir.

Ticari işletmeler adına açılan ve bunların temsilcileri tarafından kullanılan kurumsal kredi kartları ile taksitli veya taksitsiz olarak yapılan harcama tutarları, satış belgesinin düzenlendiği tarihten bu miktarın tahsiline kadar geçen sürede ilgili “Kurumsal Kredi Kartları” hesabında izlenir.

KISA VADELİ KREDİLER

Bir yıldan kısa vadeli krediler 110'dan 129'a kadar olan kısa vadeli kredilere ilişkin defteri kebir hesaplarında izlenir. Vadenin uzatılması nedeniyle kalan vadesi bir yılın üstüne çıkan krediler orta ve uzun vadeli kredilere ilişkin hesaplara aktarılır.

Katılım bankalarının yurt dışında yerleşik kişilere kullandırdıkları kısa vadeli krediler ile yurtdışı şubelerinin bulundukları ülkelerde ya da diğer ülkelerde yerleşik kişilere kullandırdıkları kısa vadeli krediler 128, 129 Yurtdışı Kısa Vadeli Krediler - T.P., Y.P. hesaplarında, Türkiye’de yerleşik kişilere kullandırdıkları kısa vadeli krediler ise ilgili yurt içi kısa vadeli kredi hesaplarında izlenir.

İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLARA VE İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR KEFALETİYLE VERİLEN KREDİLER

İştirak ve bağlı ortaklıklara verilen krediler ile iştirak ve bağlı ortaklıklar kefaletiyle verilen krediler ilgili yardımcı hesaplarda izlenir.

ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER

Bir yıldan uzun vadeli krediler 130'dan 149'a kadar olan orta ve uzun vadeli kredilere ilişkin defteri kebir hesaplarında izlenir.

Katılım bankalarının yurt dışında yerleşik kişilere kullandırdıkları orta ve uzun vadeli krediler ile yurtdışı şubelerinin bulundukları ülkelerde ya da diğer ülkelerde yerleşik kişilere kullandırdıkları orta ve uzun vadeli krediler 148, 149 Yurtdışı Orta ve Uzun Vadeli Krediler - T.P., Y.P. hesaplarında, Türkiye’de yerleşik kişilere kullandırdıkları orta ve uzun vadeli krediler ise ilgili yurt içi orta ve uzun vadeli kredi hesaplarında izlenir.

Katılım bankalarının kredi müşterileri tarafından kendilerine tahsis edilmiş olan limitler dahilinde keşide edilen çeklerin bloke edilerek verilmesi halinde, karşılığı krediden karşılanan ve bloke kaydıyla verilen çeklerin katılım bankasına ibrazına kadar, kredi hesaplarında izlenmemesi, bu tutarların finansal durum tablosu dışı hesaplarda, cayılamaz taahhütler kalemi altında yer alan 98003, 98103 Kullandırma Garantili Kredi Tahsis Taahhütlerimiz alt hesaplarında izlenmesi gereklidir. Bununla beraber katılım bankası ile müşteri arasında yapılan sözleşmede, çekin ibrazına kadar sözkonusu meblağın kredi olarak kabulü ve bu meblağa kâr payı uygulanması yönünde bir hüküm bulunması durumunda, anılan tutarın ilgili kredi hesaplarında izlenilmesi gerekir.

KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ

Kıymetli maden depo hesapları açılmasına ve kıymetli maden kredisi kullandırılmasına ilişkin mevzuat hükümlerine göre kullandırılan kıymetli maden kredileri gram olarak 123 Kıymetli Maden Kredisi – Y.P. hesabında izlenir.

CANLI KREDİLER

Canlı krediler, donuk alacak olarak sınıflandırılan krediler hariç diğer kredileri ifade eder. Karşılık Yönetmeliği uyarınca canlı kredi niteliği taşıyan krediler, yeniden yapılandırılanlar hariç olmak üzere, 100-149 numaralı hesaplarda izlenir. Söz konusu Yönetmeliğin 7 nci maddesinin altıncı fıkrası uyarınca yeniden yapılandırma kapsamından çıkarılan alacaklar da bu hesaplarda izlenir.

YENİDEN YAPILANDIRILAN KREDİLER

Karşılık Yönetmeliği uyarınca canlıyken yeniden yapılandırmaya konu edilen krediler “Canlı Olarak Yeniden Yapılandırılan” krediler hesaplarında izlenir. Donuk olarak sınıflandırma sonrasında yeniden yapılandırmaya konu edilen ve bahse konu Yönetmelikte belirtilen koşulların sağlanması sonrasında canlı olarak sınıflandırılan krediler ise “Donuk Olarak Yeniden Yapılandırılan” krediler hesaplarında izlenir.

Bu hesapta izlenen finansal kiralama alacaklarına ilişkin tutarlar, finansal tablolarda finansal kiralama alacakları içinde gösterilir.

KANUN VE/VEYA KARARNAMELERE DAYANAN ERTELENMİŞ VE TAKSİTLENDİRİLMİŞ KREDİLER

Karşılık Yönetmeliğinin ilgili hükmünde belirtilen, riski aracı katılım bankasına ait bulunmayan krediler ile özel görev hesaplarında izlenen özel görev alacak tutarları ve diğer alacakların ertelemeye ya da taksitlendirmeye konu olması halinde 160, 161 Kanun ve/veya Kararnamelere Dayanan Ertelenmiş ve Taksitlendirilmiş Krediler – T.P.,Y.P. hesaplarına borç kaydedilerek izlenir.

TAZMİN EDİLEN GAYRİ NAKDİ KREDİ BEDELLERİ

Gayrinakdi kredilerin tazmin edilen veya nakit krediye dönüşmüş bedelleri tazmin veya nakit krediye dönüşme tarihinde 158, 159 Tazmin Edilen Gayrinakdi Kredi Bedelleri – T.P.,Y.P. hesaplarına borç kaydedilir. Sözkonusu bedeller, Karşılık Yönetmeliğinde belirtilen 90 günlük sürede tahsil edilememeleri halinde “Tasfiye Olunacak Alacaklar” hesabına aktarılır.

Tazmin edilen gayrinakdi kredi bedellerinden yabancı para hesaplarda izlenenler, sabit fiyat üzerinden hareket görür ve dönem sonları itibarıyla değerlemeye tabi tutularak bakiyeleri Türk parasına dönüştürülür.

DONUK ALACAKLAR

Karşılık Yönetmeliği uyarınca donuk alacak olarak sınıflandırılan krediler 170, 171, 172, 173, 176 ve 177 numaralı hesaplarda izlenir.

TFRS 9 uygulamayan katılım bankalarınca, katılma hesaplarından kullandırılan yabancı para kredilerin riski katılım bankasına ait olan kısmı ile özkaynaklardan kullandırılan yabancı para krediler katılım bankalarının tercihine göre, ilgili takip hesaplarına intikal tarihindeki kurlar üzerinden çevrilerek Türk parası hesaplarda, ya da sabit fiyat üzerinden yabancı para hesaplarda izlenebilir. TFRS 9 uygulamayan katılım bankalarınca katılma hesaplarından kullandırılan kredilerin riski katılım bankasına ait olan kısmı ile özkaynaklardan kullandırılan ve yabancı para hesaplarda izlenen sözkonusu donuk alacaklar bu hesaplara intikal tarihindeki kurlarla değerlenir. Sözkonusu yabancı para kredilere ilişkin olarak haricen hesaplanacak kur farkı istatistiki amaçlarla kullanılan diğer finansal durum tablosu dışı hesaplarda izlenebilir. Yabancı para katılma hesaplarından kullandırılan kredilerin riski katılma hesaplarına ait olan kısmı ise cari kurlarla değerlenebilir.

TFRS 9 uygulayan katılım bankaları yabancı para kredileri yukarıda belirtilen hesaplarda bahse konu Standarda uygun olarak izler.

ÖZEL KARŞILIKLAR

“Finansal Araçlar” başlıklı 9 numaralı Türkiye Finansal Raporlama Standardı kapsamında beklenen zarar karşılığı ayırmayan katılım bankalarınca ayrılan özel karşılıklar bu hesapta izlenir. Krediler üzerinden bir indirim kalemi olarak dikkate alınan negatif karakterli, aktif düzenleyici bir hesaptır.

Katılma hesaplarından kullandırılan yabancı para kredilerin riski katılım bankasına ait olan kısmı ile özkaynaklardan kullandırılan yabancı para krediler için ayrılan özel karşılıklar tarihi kurlarla, yabancı para katılma hesaplarından kullandırılan kredilerin katılma hesapları payına isabet eden kısmı ise cari kurlarla değerlenir.

TFRS 9 BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI

“Finansal Araçlar” başlıklı 9 numaralı Türkiye Finansal Raporlama Standardına göre hesaplanan tüm beklenen zarar karşılığı tutarları bu hesapta izlenir. Negatif karakterli, aktif düzenleyici bir hesaptır.

Karşılık Yönetmeliğinin 9 uncu maddesinin ikinci fıkrasında belirtildiği üzere, borçlunun temerrüdü dolayısıyla ayrılan ömür boyu beklenen kredi zarar karşılığı tutarları (Üçüncü Aşama) özel karşılık niteliğindedir.

GERÇEĞE UYGUN DEĞER ÜZERİNDEN DEĞERLENEN KREDİLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI

Krediler üzerinden bir indirim kalemi olarak dikkate alınan negatif karakterli, aktif düzenleyici bir hesaptır. İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan veya yanısıtılması seçeneği kullanılan kredilere ilişkin değer düşüş karşılığı tutarları bu hesabın alacağına, 82006 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Krediler Değer Düşüş Karşılığı Giderleri hesabının borcuna; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kredilere ilişkin değer düşüş karşılığı tutarları ise bu hesabın alacağına, 41410 Krediler Değerleme Farkları hesabının borcuna kaydedilerek muhasebeleştirilir.

2

YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER 202 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR - TÜRK PARASI

Maddi duran varlıkların finansal kiralama, faaliyet kiralaması ve diğer kiralama yöntemlerinden biriyle kiraya konu edilmesi durumunda finansal kiralama sözleşmesine göre belirlenen taksitlendirilmiş toplam alacak tutarı ile faaliyet kiralamasının döneme isabet eden kısmı bu hesapta izlenir.

Finansal kiralamanın dışında faaliyet kiralaması ile diğer kiralama türlerinin döneme isabet eden kısmı bu hesabın borcuna, 79010 Kiralama Gelirleri hesabına alacak kaydedilerek dönem gelirlerine yansıtılır.

204 KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ (-) – TÜRK PARASI

Finansal kiralama yönteminde, kiralamaya konu varlığın maliyeti ile sözleşmeye göre taksitlendirilmiş toplam alacak tutarı arasındaki fark bu hesabın alacağında izlenir. Dönemsellik ilkesi gereği, finansal kiralama kira gelirleri bu hesabın borcuna, 582 Finansal Kiralama Gelirleri T.P. hesabının alacağına kaydedilerek dönem gelirlerine yansıtılır.

Finansal durum tablosunda, “Kazanılmamış Finansal Kiralama Gelirleri” kalemi “Finansal Kiralama İşlemlerinden Alacaklar” kaleminin altında bir indirim kalemi olarak yer alır ve bu iki kalem arasındaki fark net yatırım tutarını ifade eder.

210 ZORUNLU KARŞILIKLAR - TÜRK PARASI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın ilgili düzenlemeleri çerçevesinde Türk parası zorunlu karşılıkların bloke olarak tesis edilen kısmının izlendiği aktif nitelikli bir hesap olup, genel müdürlükte hareket görür.

220 KREDİ KÂR PAYI GELİR TAHAKKUK REESKONTLARI – TÜRK PARASI

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılığı ayırmayan katılım bankalarınca, donuk alacaklar için gelir kaydı hususunda Karşılık Yönetmeliğinin 17 nci maddesinin birinci fıkrası esas alınır.

22000 KÂR PAYI TAHAKKUKLARI

Kredilerin dönem kârını ilgilendirdiği halde henüz tahsil olunmamış kâr payları, tahakkuk yöntemiyle ilgili gelir hesaplarına alacak verilmek üzere bu hesaba borç kaydedilir.

22001 KÂR PAYI REESKONTLARI

Dönem sonları itibarıyla tahakkuk dönemi gelmemiş tüm krediler için, o dönemi ilgilendiren kâr paylarının reeskontları yapılır. Kredilere ilişkin reeskontlar bu hesaba borç, ilgili gelir hesabına alacak verilir.

22002 KREDİ KOMİSYON VE DİĞER GELİR TAHAKKUKLARI

Kısa, orta ve uzun vadeli kredilerin dönem kârını ilgilendirdiği halde henüz tahsil olunmamış komisyon ve diğer gelirleri, tahakkuk yöntemiyle ilgili gelir hesaplarına alacak verilmek üzere bu hesaba borç kaydedilir.

22003 KREDİ KOMİSYON VE DİĞER GELİR REESKONTLARI

Dönem sonları itibarıyla tahakkuk dönemi gelmemiş tüm krediler için, o dönemi ilgilendiren komisyon ve diğer gelirlerin reeskontları yapılır ve bu hesaba borç ilgili gelir hesaplarına alacak kaydedilir.

22004 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER ANAPARA KUR ARTIŞ TAHAKKUKLARI

Dövize endeksli kredilerde, değerleme kurlarının başlangıç kurlarının üzerinde olması neticesinde kredinin anapara tutarında meydana gelen artışlar tahakkuk yöntemiyle ilgili gelir hesaplarına alacak verilmek üzere bu hesaba borç kaydedilir.

22005 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLER ANAPARA KUR ARTIŞ REESKONTLARI

Dönem sonları itibarıyla tahakkuk dönemi gelmemiş dövize endeksli kredilerde değerleme kurlarının başlangıç kurlarının üzerinde olması neticesinde kredinin anapara tutarında meydana gelen artışlar bu hesaba borç, ilgili gelir hesaplarına alacak verilir.

22006 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN KREDİLER DEĞER ARTIŞLARI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde, gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan veyayansıtılması seçeneği kullanılan kredilere ilişkin değer artışları, bu hesaba borç ilgili kâr payı geliri hesabına alacak kaydı yapılarak muhasebe kayıtlarına yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan veya yansıtılması seçeneği kullanılan krediler, “Krediler” hesap grubunda yer alan ilgili kredi hesaplarında izlenir.

22007 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN KREDİLER DEĞER ARTIŞLARI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kredilere ilişkin değer artışları bu hesaba borç, 41410 Krediler Değerleme Farkları hesabına alacak kaydı yapılarak muhasebe kayıtlarına yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan krediler, “Krediler” hesap grubunda yer alan ilgili kredi hesaplarında izlenir.

222 DİĞER KÂR PAYI VE GELİR REESKONTLARI – TÜRK PARASI

Dönem kârını ilgilendirdiği halde, henüz tahsil edilmemiş bulunan menkul değerler ve zorunlu karşılıklar kâr payı gelir reeskontları ile diğer gelir reeskontlarının döneme isabet eden bölümü bu hesaba borç kaydedilerek ilgili kâr/zarar hesabının alacağında gösterilir.

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı çerçevesinde teslim tarihine göre muhasebeleştirilen menkul değerlerin, işlem tarihi ile teslim tarihi arasında gerçekleşen değer artışları bu hesapta izlenir. Teslim tarihine göre muhasebeleştirilen menkul değerlerin işlem tarihi ile teslim tarihi arasında gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler, ilgili varlığın değerlemesinde kullanılan esasa göre sonuç hesaplarına veya özkaynak kalemlerine intikal ettirilir.

224 TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR – TÜRK PARASI

Finansal durum tablosu dışı hesaplarda izlenen türev finansal araçların ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde değerlemeye tabi tutulmasından doğan ve varlık oluşturan farklar aktif nitelikli bu hesapta izlenir. Bu hesaba kaydedilen değerleme farkları, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde ilgisine göre ilgili gelir veya özkaynak hesabı ile ilişkilendirilir.

238 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR – TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen esaslar çerçevesinde satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık olarak sınıflandırılan varlıklar bu hesapta izlenir.

240 İŞTİRAKLER - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, sermaye veya yönetim kontrolü bulunmamakla birlikte, üzerlerinde önemli etkinliğe sahip oldukları ortaklıklarındaki paylarının kaydına özgü aktif nitelikli bir hesaptır. Genel müdürlükte hareket gören bu hesap hisse alış bedeli ile tutulur. Bu hesapta izlenen hisse senetleri, finansal durum tablosu dışı hesaplarda nominal değerleri ile de izlenir. Bedelsiz alınan hisse senetleri ile yeniden değerleme artışları bu hesaba kaydedilir.

Değerleme Artışı Hesabı: İştiraklerin değer artış farkları bu hesaba borç, 414030 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan hesabına alacak yazılarak izlenir. İştirakin hisselerinin değerlenmiş tutarlarında (fiyatlarında) azalma meydana gelmesi halinde ise azalma tutarına ilişkin olarak yukarıdaki kaydın tersi yapılır. Hesap bakiyesini aşan tutarda değer düşüşleri için değer düşüş karşılığı ayrılır. Tekrar değer artışı halinde önce gider yazılan tutar ters kayıtla gelire dönüştürülür ve tekrar ilk mekanizma işlemeye başlar. Her iştirake ilişkin değerleme işlemi bu hesapta ayrı ayrı takip edilir.

Bu şekilde değerlenen iştirakin satılması halinde, 414030 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan hesabına kaydedilen değer artışı, bu hesapla karşılıklı olarak kapatılır, satış işleminden doğan kâr veya zarar ilgili hesaplara yansıtılır.

242 BAĞLI ORTAKLIKLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, sermayesi veya yönetimi üzerinde kontrol gücüne sahip bulundukları ortaklıklarındaki paylarının kaydına özgü aktif nitelikli bir hesaptır. Genel müdürlükte hareket gören bu hesap hisse alış bedeli ile tutulur. Bu hesapta izlenen hisse senetleri finansal durum tablosu dışı hesaplarda nominal değerleri ile de izlenir. Bedelsiz alınan hisse senetleri ile yeniden değerleme artışları bu hesaba kaydedilir.

Değerleme Artışı Hesabı: Bağlı ortaklıkların değer artış farkları bu hesaba borç, 414030 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan hesabına alacak yazılarak izlenir. Bağlı ortaklığın sermaye paylarının değerlenmiş tutarlarında (fiyatlarında) azalma meydana gelmesi halinde ise azalma tutarına ilişkin olarak yukarıdaki kaydın tersi yapılır. Hesap bakiyesini aşan tutarda değer düşüşleri için değer düşüş karşılığı ayrılır. Tekrar değer artışı halinde önce gider yazılan tutar ters kayıtla gelire dönüştürülür ve tekrar ilk mekanizma işlemeye başlar. Her bağlı ortaklığın sermaye paylarına ilişkin değerleme işlemi bu hesapta ayrı ayrı takip edilir.

Bu şekilde değerlenen bağlı ortaklığın sermaye paylarının satılması halinde 414030 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan hesabına kaydedilen değer artışı, bu hesapla karşılıklı olarak kapatılır, satış işleminden doğan kâr veya zarar ilgili hesaplara yansıtılır.

244 İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ ÜZERİNDEN DEĞERLENEN MENKUL DEĞERLER – TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen olarak sınıflandırılan menkul değerler bu hesapta izlenir.

Geri alım vaadi ile satım işlemi vadesinde anapara ve giderden oluşan toplam borç, müşteriye ilgili ödeme ve gider hesapları çalıştırılarak ödendikten sonra menkul değer daha önce bulunduğu hesap grubuna tekrar aktarılır.

246 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-)-TÜRK PARASI

İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıkların değerlenmiş tutarlarının (fiyatlarının) elde etme maliyetlerinden veya daha önceki değerlenmiş tutarlarından (fiyatlarından) düşük olması halinde değer düşüşü 414030 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklardan hesabına borç, bu hesaba alacak kaydı yapılmak suretiyle muhasebeleştirilir.

Değer artışı halinde, önce değer düşüş karşılıkları ters kayıtla gelire dönüştürülür. Karşılığı aşan tutarda değer artışları için ise 240, 242, 248 numaralı hesapların altında yer alan Yeniden Değerleme Artışı hesap açıklamasından yararlanılır.

248 BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR – TÜRK PARASI

8/11/2006 tarihli ve 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ hükümleri çerçevesinde iş ortaklıkları ve adi ortaklıklar dahil olmak üzere, ana ortaklık katılım bankasının dahil olduğu grubun bir ortaklık sözleşmesi çerçevesinde başka gruplarla birlikte kontrol ettiği ortaklıkları bu hesapta izlenir.

250 MENKULLER - TÜRK PARASI

Finansal kiralama yoluyla edinilen menkuller ile katılım bankalarının faaliyetlerini sürdürebilmek için satın aldıkları kullanma süreleri bir yıldan fazla olan kasalar, büro makineleri, mobilya, mefruşat, nakil vasıtaları ve diğer menkul eşyalar ile ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri gereğince yapılacak yeniden değerleme sonucu menkullerde doğan değer artışları ve katılım bankasınca alımı yapılmış ancak henüz kullanım için dağıtımı yapılmamış stok menkullerin kaydına özgü aktif nitelikli bir hesaptır.

Menkuller hesabında kayıtlı demirbaşlar ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde amortismana tabi tutulur.

Amortisman süresi sonunda demirbaşlar halen kullanılır durumda iseler “Menkuller” hesabında takip edilmeğe devam olunur. Menkuller hesabında kayıtlı demirbaşlar için “Demirbaş Eşya” ve “Amortisman Defterleri” tutulur. Demirbaşlar ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre kayıtlardan çıkarılır.

Faaliyet kiralaması yöntemi ile kiralamaya konu edilen menkuller 25021 Faaliyet Kiralaması Konusu Menkuller yardımcı hesabında izlenir.

251 MENKULLER - YABANCI PARA

Yurtdışında döviz ödemek suretiyle iktisap edilen ve yurtdışı birimin aktifine kayıtlı menkullerin kaydolunduğu bir hesaptır.

252 GAYRİMENKULLER - TÜRK PARASI

Bankaların finansal kiralama yoluyla edindikleri gayrimenkullerin, faaliyetlerini sürdürmek amacıyla satın aldıkları binaların, aynı amaç için satın aldıkları arsalar ve araziler ile bunlar üzerindeki inşa halindeki binalar için yatırdıkları paraların, özel kanunların verdiği yetkiye dayanılarak inşaat ve ticaret veya işletmecilik amacıyla edindikleri gayrimenkul maliyet bedellerinin ve gayrimenkullerin ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre yeniden değerlemeye tabi tutulması sonucu meydana gelen değer artışlarının kaydedildiği aktif nitelikli bir hesaptır.

Kiracı durumunda olan katılım bankalarınca, finansal kiralama sözleşmesi sona erdiğinde edinilen gayrimenkuller, 25220 Finansal Kiralamayla Edinilen Gayrimenkuller hesabından 25200 Katılım Bankasının Kullanımı İçin hesabına aktarılır.

252000 Binalar hesabında kayıtlı gayrimenkuller, dönem sonlarında ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre amortismana tabi tutulur.

Faaliyet kiralamasına konu edilen gayrimenkuller 25221 Faaliyet Kiralaması Konusu Gayrimenkuller yardımcı hesabında izlenir.

253 GAYRİMENKULLER - YABANCI PARA

Yurtdışında döviz ödemek suretiyle iktisap edilen ve yurtdışı birimin aktifine kayıtlı gayrimenkullerin kaydolunduğu bir hesaptır.

254 FAALİYET KİRALAMASI GELİŞTİRME MALİYETLERİ – TÜRK PARASI

Geçmiş uygulamalarda özel maliyet bedelleri altında izlenen harcamalardan faaliyet kiralaması yoluyla kiralanmış olan gayrimenkulleri geliştirmek amacıyla yapılanlar da dâhil olmak üzere belirtilen kapsamdaki gayrimenkullere ilişkin geliştirme amaçlı harcamalar ilgili Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde bu hesapta izlenir. Faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri faydalanma süresi dikkate alınarak eşit tutarlarla itfa edilir. Ancak her halükarda faydalanma süresi kiralama süresini geçemez. Kira süresinin belli olmaması veya beş yıldan uzun olması durumunda itfa süresi beş yıl olarak kabul edilir.

256 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) – TÜRK PARASI

Bir yıldan fazla kullanılan, yıpranan ve değer kaybına uğrayan menkul ve gayrimenkuller ile maddi olmayan duran varlıkların, itfa edilmelerini sağlamak üzere döneme ait amortisman giderlerinin muhasebeleştirilmesinde kullanılan ve aktifteki azalmayı ifade eden negatif düzenleyici bir hesaptır.

258 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR – TÜRK PARASI

Katılım bankasının tesis olunması veya yeni bir şubenin açılması ya da işlerin devamlı bir surette genişletilmesi için yapılan ve karşılığında maddi bir kıymet iktisap olunmayan giderler bu hesaba kaydedilir. Aktif nitelikli bir hesaptır. Yukarıda belirtilen giderlerin aktifleştirilmesi ve değerlemesi ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre yapılır.

Katılım bankasının kiraladığı bir yerin şeref ve önemine karşılık, herhangi bir maddi varlık edinmeksizin, yapılan ödeme ile devir ve satın aldığı bir şirkete ödediği bedelin satın alınan şirketin öz varlığından fazla olan kısmı bu hesapta izlenir.

260 PEŞİN ÖDENMİŞ VERGİLER – TÜRK PARASI

Bankaların, vergi mevzuatı gereği, menkul sermaye iradı, gelir vergisi, geçici vergi ve kiralayan sıfatıyla finansal kiralamaya konu mal ve hizmet alımlarında ödedikleri katma değer vergisi gibi peşin ödedikleri ve dönem sonlarında ödenecek vergilerden mahsup edecekleri vergiler bu hesapta izlenir.

262 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI HESABI – TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca oluşturulan ertelenmiş vergi varlıklarının kaydedilmesine özgü bir hesaptır.

Hesap, 794 Ertelenmiş Vergi Varlığı Gelirleri – T.P. ve 894 Ertelenmiş Vergi Varlığı Giderleri– T.P. hesapları ile birlikte çalışır. Ertelenmiş vergi varlığı hesaplandığında bu hesabın borcuna, 794 Ertelenmiş Vergi Varlığı Gelirleri – T.P. hesabının alacağına kaydedilir. Cari yıla ilişkin kurumlar vergisi, sonraki dönemlerde vergi varlığından indirilirken, 894 Ertelenmiş Vergi Varlığı Giderleri – T.P. hesabının borcuna, bu hesabın alacağına kaydedilir. Özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklara ilişkin ertelenmiş vergi varlığı tutarları ise ilgili özkaynak hesabı ilişkilendirilir.

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca indirilebilir geçici fark teşkil eden beklenen zarar karşılıkları veya genel karşılıklar için muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi varlıkları 26205 Karşılıklardan hesabında izlenir.

Ertelenmiş vergi varlık ve borçları netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılır.

264 DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) –TÜRK PARASI

Duran varlıklardaki değer düşüşleri, 82005 Duran Varlıklar Değer Düşüş Gideri yardımcı hesabına borç, bu hesaba alacak kaydı yapılarak kayıtlara yansıtılır. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıkların defter değerinin elde etme maliyetinin altına düşmesine yol açan değer düşüşleri de bu hesapta izlenir.

270 AYNİYAT MEVCUDU – TÜRK PARASI

Hizmetlerin yürütülebilmesi için satın alınıp ihtiyaç halinde kullanılmak üzere stok olarak elde bulundurulan basılı kağıt, kırtasiye ve büro levazımı, çek karneleri, damga pulu, posta pulu ve diğer kıymetlerin takibi için açılan bu hesap aktif niteliklidir.

272 AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN DOĞAN ALACAKLAR - TÜRK PARASI

İştirak, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenenmenkul kıymetler ile menkul ve gayrimenkullerin vadeli satışından doğan toplam alacak tutarları bu hesapta izlenir. Hesap, 274 Aktiflerimizin Vadeli Satışından Kazanılmamış Gelirler (-)–T.P. hesabı ile netleştirilerek finansal tablolara yansıtılır.

Katılım bankalarının herhangi bir kredi alacağının temlik edilmesi neticesinde oluşan alacaklar da bu hesapta izlenir.

274 AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN KAZANILMAMIŞ GELİRLER (-) - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının iştirak, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen menkul kıymetler ile menkul ve gayrimenkullerinin vadeli satışından doğan toplam alacak tutarları ile bu varlıkların maliyet bedeli arasındaki fark bu hesabın alacağında izlenir. Dönem sonlarında dönemi ilgilendiren gelirler bu hesabın borcuna, 79005 Aktiflerimizin Satışından Elde Edilen Gelirler hesabının alacağına kaydedilerek dönem gelirlerine yansıtılır.

278 MUHTELİF ALACAKLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankasına kredi işlemleri dışında, kredi alacağının temlik edilmesi işlemleri dahil olmak üzere, diğer işlem ve ilişkilerden dolayı borçlu duruma düşen, ancak katılım bankası nezdinde cari hesabı bulunmayan kişi ve kuruluşların borçları ile türev finansal araçlar için verilen teminatlar ile diğer alacakların takip edildiği aktif nitelikli bir hesaptır.

280 BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR - TÜRK PARASI

Aktifte başka bir hesaba geçmesi gerektiği halde, işlemin yapıldığı sırada zorunlu bir nedenle ait olduğu asıl hesaba alınamayan ve genellikle katılım bankalarının iç işlemleri ile ilgili geçici nitelikteki kayıtların gösterildiği bir hesaptır.

280013 PEŞİN ÖDENEN ÜCRET VE KOMİSYONLAR

Finansal yükümlülükler için peşin ödenen komisyon ve benzeri masraflar bu hesaba kaydedilir. Bu hesapta izlenen tutarların ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde iç verim oranı yöntemiyle hesaplanan dönemi ilgilendiren bölümü, ilgili gider hesabının borcuna ve bu hesabın alacağına yazılmak suretiyle dönem giderlerine yansıtılır.

284 KIYMETLİ MADEN ALIM/SATIM HESABI - TÜRK PARASI

Katılım bankalarınca alınan veya satılan kıymetli madenlerin Türk parası karşılıklarının kaydedildiği bir hesaptır.

285 KIYMETLİ MADEN VAZİYETİ - YABANCI PARA

Alınan veya satılan kıymetli madenlerin gram üzerinden kaydedildiği bir hesaptır. Belli dönemler sonunda yapılan değerleme işlemi ile 284 Kıymetli Maden Alım/Satım hesabı ile denkliği sağlanır.

288 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – TÜRK PARASI

Aktif nitelikli hesapların enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın borcuna 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilerek muhasebeleştirilir. Düzeltme neticesinde negatif enflasyon sebebiyle oluşan olumsuz farklar ise bu hesabın alacağına 898 Parasal Pozisyon Zararı – T.P. hesabının borcuna kaydedilir.

290 ŞUBELER CARİ HESABI - TÜRK PARASI

Şubelerin genel müdürlükleriyle veya birbirleriyle yaptıkları Türk parası işlemlerin kaydına özgü çift nitelikli bir hesaptır. Hesabı ilk çalıştıran şubenin göndereceği dekonta istinaden karşı şubece yapılacak mahsup işlemi ile şubeler cari hesabının karşılıklı olarak kapatılması sağlanır. Şubeler cari hesabını çalıştıran her şube, belli dönemlerde tam mutabakat sağlamak zorundadır.

291 ŞUBELER CARİ HESABI - YABANCI PARA

Şubelerin genel müdürlükleriyle veya birbirleriyle yabancı para cinsi ve kıymetli maden (gram) cinsi üzerinden yaptıkları işlemlerin kaydına özgü sabit fiyatla hareket gören çift nitelikli bir kambiyo hesabıdır. Hesabın çalışması 290 Şubeler Cari Hesabında açıklandığı gibidir.

292 EFEKTİF ALIM/SATIM HESABI - TÜRK PARASI

Katılım bankalarınca alınan veya satılan efektiflerin Türk parası karşılıklarının kaydedildiği bir hesaptır. Kambiyo hesaplarından sabit fiyatla hareket gören 293 Efektif Vaziyeti - Y.P. hesabı ile karşılıklı çalışır. Alınan efektifin Türk parası karşılığı 010 Kasa hesabının alacağı ile bu hesabın borcuna, alınan efektifin cinsine göre miktarı ise sabit fiyat üzerinden 293 Efektif Vaziyeti - Y.P. hesabının alacağı ile 011 Efektif Deposu hesabının borcuna kaydedilir. Efektif satışları ise yukarıdaki işlemin tersi kayıtlarla gerçekleştirilir.

293 Efektif Vaziyeti - Y.P. hesabının sabit fiyat üzerinden bakiyesi ile 292 Efektif Alım/Satım - T.P. hesabının Türk parası üzerinden bakiyesinin cari kurlara göre eşit olması gerekir. Kur değişmeleri nedeniyle bozulan denge belli dönemlerde evalüe edilerek denklik sağlanır. Farklar 292 Efektif Alım/Satım - T.P. hesabının borç veya alacağı ile ilgili kâr/zarar hesaplarına intikal ettirilir.

293 EFEKTİF VAZİYETİ - YABANCI PARA

Alınan veya satılan efektiflerin sabit fiyat üzerinden kaydına özgü bir hesaptır. Belli dönemlerde yapılan değerleme işlemi ile 292 Efektif Alım/Satım – T.P. hesabı ile denklik sağlanır.

294 DÖVİZ ALIM/SATIM HESABI - TÜRK PARASI

Katılım bankalarınca alınan veya satılan dövizlerin Türk parası karşılıklarının kaydedildiği bir hesaptır. Kambiyo hesaplarından sabit fiyatla hareket gören 295 Döviz Vaziyeti –Y.P. hesabı ile karşılıklı çalışır. Hesap isimleri değiştirilmek şartıyla 292 Efektif Alım/Satım – T.P. hesabındaki açıklama bu hesap için de geçerlidir.

295 DÖVİZ VAZİYETİ - YABANCI PARA

Alınan veya satılan dövizlerin sabit fiyat üzerinden kaydına özgü bir hesaptır. Söz konusu hesap genelde pasif karakterli olmakla beraber, alışı yapılmayan dövizin satışının yapılması durumunda borç bakiye de verebilir. Bu itibarla söz konusu hesap çift (borç/alacak) karakterlidir.

Belli dönemlerde yapılan değerleme işlemi sonucunda 294 Döviz Alım/Satım hesabı ile denkliği sağlanır.

Değerleme sonucu oluşan farklar 294 Döviz Alım/Satım – T.P. hesabının borç veya alacağı ile 77101 Efektif ve Döviz Alım/Satım ve Değerleme Kârları hesabının alacağına veya 86101 Efektif ve Döviz Alım/Satım ve Değerleme Zararları hesabının borcuna kaydedilir.

298 ELDEN ÇIKARILACAK KIYMETLER - TÜRK PARASI

Katılım bankasının alacaklarından dolayı edinmek zorunda kaldığı ticari emtia ve gayrimenkullerin kaydedildiği aktif nitelikli bir hesaptır.

Alacaklardan dolayı edinilen varlıklar hiçbir şekil ve suretle değerlemeye tabi tutulamaz.

3

KATILIM FONU VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR

Türk parası özel cari hesaplar, “Gerçek Kişilerin Ticari Olmayan”, “Resmi Kuruluşlar”, “Ticari Kuruluşlar”, “Bankalar”, “Diğer Kuruluşlar” hesaplarında, yabancı para özel cari hesaplar ise Bankalar -Y.P. ve Özel Cari Hesaplar – Y.P. hesaplarında izlenir.

Türk parası ve yabancı para katılma hesapları, vade ve fon havuzu grupları itibarıyla, “Gerçek Kişilerin Ticari Olmayan”, “Resmi Kuruluşlar”, “Ticari Kuruluşlar”, “Diğer Kuruluşlar” ve “Bankalar” hesaplarında izlenir.

Müşteri tarafından özel cari hesap bakiyesinden fazla yapılan çekilişler bir kredi işlemi olarak kabul edilir ve ilgili 11813, 11913 Özel Cari Hesap Müşterilerine alt hesaplarında izlenir.

Katılım bankalarının yurtdışı şubelerinde, bunların bulundukları ülkelerde ya da diğer ülkelerde yerleşik kişiler tarafından açılan özel cari ve katılma hesapları ilgili yurtdışı özel cari ve katılma hesaplarına, Türkiye’de yerleşik kişiler tarafından açılan özel cari ve katılma hesapları ilgili yurt içi özel cari ve katılma hesaplarına kaydedilir.

Katılma hesaplarına kâr dağıtılması ilgili katılma hesaplarına alacak, zarar dağıtılması ise borç kaydı yapılmak suretiyle muhasebeleştirilir.

Özel fon havuzlarında toplanan fonlar, anapara geri ödemesinin yapılacağı tarih dikkate alınarak ilgili hesaplara kaydedilir.

GERÇEK KİŞİLER / TİCARİ OLMAYAN

Gerçek kişiler tarafından bu nam altında açtırılan ve ticari işlemlere konu olmayan Özel Cari Hesaplar/Katılma Hesaplarıdır. Ancak ticari nitelikte olmayan özel cari hesaplar üzerine münhasıran çek keşide edilmesi ticari işlem sayılmaz.

ÖZEL CARİ HESAPLAR / KATILMA HESAPLARI –Y.P.

Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkındaki Karar ve buna ilişkin tebliğler uyarınca katılım bankaları tarafından gerek Türkiye'de yerleşik, gerek yurtdışında yerleşik gerçek ve tüzel kişiler adına konvertibl dövizler üzerinden açılabilen özel cari hesaplar ile katılma hesapları 301 Özel Cari Hesaplar -Y.P., 321 Katılma Hesapları -Y.P. ile 323 Katılma Hesapları - Özel Fon Havuzları -Y.P hesaplarında izlenir. Sözkonusu hesaplar pasif nitelikli olup, sabit fiyat üzerinden hareket görür ve dönem sonları itibarıyla, hesap bakiyeleri değerleme işlemine tabi tutularak, Türk parasına dönüştürülür.

RESMİ KURULUŞLAR

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın ilgili düzenlemesinde belirtilen resmi kuruluşlar mevduatı bu hesapta izlenir.

TİCARİ KURULUŞLAR

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın ilgili düzenlemesinde belirtilen ticari kuruluşlar özel cari hesaplar/katılma hesapları bu hesapta izlenir.

DİĞER KURULUŞLAR

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın ilgili düzenlemesinde belirtilen diğer kuruluşlar özel cari hesaplar/katılma hesapları bu hesapta izlenir.

305 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI - ÖZEL CARİ HESAPLAR- YABANCI PARA

Kıymetli maden depo hesapları açılmasına ve kıymetli maden kredisi kullandırılmasına ilişkin mevzuat hükümlerine göre katılım bankalarının belirli standartlar üzerinden açmış olduğu kıymetli maden depo hesaplarının gram olarak kaydedildiği bir hesaptır.

315 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI - KATILMA HESAPLARI- YABANCI PARA

305 Kıymetli Maden Depo Hesapları - Özel Cari Hesaplar- – Y. P. hesap açıklaması bu hesap için de geçerlidir.

BANKALAR

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın ilgili düzenlemesinde belirtilen bankalar özel cari hesapları/katılma hesapları bu hesapta izlenir.

332 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNDEN SAĞLANAN FONLAR- TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, geri alım vaadi ile satım işlemleri yoluyla temin ettiği kısa vadeli kaynaklar bu hesapta izlenir. Geri satım vaadi ile alım işlemi yapan bir katılım bankası, bu işlemlerle ilgili olarak yeniden geri alım vaadi ile satım işlemi yapması durumunda, 33202 Menkul Değerlerden Borçlar – Yurtiçinden veya 33203 Menkul Değerlerden Borçlar – Yurtdışından yardımcı hesaplarını kullanır.

336 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI – TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde, satış amaçlı olarak sınıflandırılan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklarla ilgili yükümlülükler bu hesapta izlenir.

338 PARA PİYASALARINA BORÇLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Takas ve Saklama Bankası aracılığıyla, diğer bir banka veya katılım bankasından aldığı Türk parası borçlar bu hesapta izlenir.

340 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI KREDİLERİ - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasından kullandıkları kredilerin izlenmesine mahsus hesaptır.

342 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLER - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının yurtiçi bankalar ve katılım bankalarından aldıkları kredilerin izlendiği pasif nitelikli bir hesaptır. Bu hesabın değerlemesi borçların değerlemesi hükümlerine göre yapılır.

Katılım bankalarının temin etmiş oldukları kredilerden, bir sözleşmeye dayalı konsorsiyum ya da sendikasyon kredileri gibi, doğrudan katılım bankası yönetim kurulu ve genel müdürlük üst düzey yetkililerinin imzaları ile alınan krediler, diğer bir deyişle, katılım bankası genel müdürlüğünün doğrudan yükümlülüğünü oluşturan krediler genel müdürlük hesaplarına mal edilir ve genel müdürlük nezdinde izlenir. Bu sınırlama yurtiçi şubelerin kayıtlarında izlenilen dış ticaretin finansmanına yönelik olarak temin edilen kredileri kapsamaz. Genel müdürlüğün verdiği genel bir otorizasyona dayanılarak yurtdışı şube müdürlerinin yetkisi ve imzasıyla şube faaliyetleri gözetilerek piyasalardan doğrudan temin edilen kredilerin genel müdürlük hesaplarına mal edilip edilmemesi hususu genel müdürlük yetkisindedir.

344 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLER - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ve yurtiçi bankalar ve katılım bankaları dışında kalan diğer kuruluşlardan Türk parası cinsinden aldıkları kredilerin izlendiği pasif nitelikli bir hesaptır.

Katılım bankalarının temin etmiş oldukları kredilerden, bir sözleşmeye dayalı konsorsiyum ya da sendikasyon kredileri gibi, doğrudan katılım bankası yönetim kurulu ve genel müdürlük üst düzey yetkililerinin imzaları ile alınan krediler, diğer bir deyişle, katılım bankası genel müdürlüğünün doğrudan yükümlülüğünü oluşturan krediler genel müdürlük hesaplarına mal edilir ve genel müdürlük nezdinde izlenir. Bu sınırlama yurtiçi şubelerin kayıtlarında izlenilen dış ticaretin finansmanına yönelik olarak temin edilen kredileri kapsamaz. Genel müdürlüğün verdiği genel bir otorizasyona dayanılarak, yurtdışı şube müdürlerinin yetkisi ve imzasıyla şube faaliyetleri gözetilerek piyasalardan doğrudan temin edilen kredilerin genel müdürlük hesaplarına mal edilip edilmemesi hususu genel müdürlük yetkisindedir.

346 SERMAYE HESAPLAMASINA DÂHİL EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARI – TÜRK PARASI

İlgili düzenleme hükümleri uyarınca gerekli koşulları taşıyan sermaye hesaplamasına dâhil edilecek borçlanma araçları, Kurum izninin alınmasıyla birlikte bu hesapta izlenmeye başlanır.

348 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KREDİLER- TÜRK PARASI

Katılım bankalarının yurtdışındaki banka, kuruluş ve fonlardan doğrudan sağladıkları kısa, orta ve uzun vadeli Türk parası krediler bu hesapta izlenir.

Katılım bankalarının temin etmiş oldukları bir sözleşmeye dayalı konsorsiyum ya da sendikasyon kredileri gibi kredilerin genel müdürlük veya ilgili şubeler nezdinde izlenmesi hususu genel müdürlük yetkisindedir.

İlgili ülkelerin ihracat kredi kuruluşları tarafından kullandırılan ve Türkiye’deki katılım bankalarınca ithalatın finansmanına yönelik olarak muhtelif biçimlerde aracılık edilmek üzere sağlanan GSM (ABD), Hermes (Almanya), SACE (İtalya) ve benzeri krediler, düzenlenen kredi sözleşmesinde katılım bankasının garantör konumunda bulunması veya kredinin kullandırılması aşamasında katılım bankası nezdinde herhangi bir nakit hareketi olmaması, nakit hareketi olması halinde ise nakdin kullanımının katılım bankasının yetkisinde olmaması halinde finansal durum tablosu dışında ilgili hesaplarda, aksi durumda bu hesapta muhasebeleştirilir.

350 KARŞILIKLAR- TÜRK PARASI 35000 GENEL KARŞILIKLAR

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılığı ayırmayan katılım bankalarınca Karşılık Yönetmeliğinde belirlenen usul ve esaslar dâhilinde ayrılan genel karşılıklar bu hesapta izlenir.

Genel karşılık tutarları katılım bankalarının tercihine göre bu hesapta veya 351 Karşılıklar - Y.P. hesabının ilgili yardımcı hesabında izlenir.

35001 KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI KARŞILIĞI

Katılım bankalarının, çalışanları için ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre hesaplayacağı kıdem ve ihbar tazminatından dönemsel olarak ayrılması gereken karşılığın izlendiği pasif nitelikli bir hesaptır.

35003 KISA VADELİ ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILIĞI

Katılım bankasının, çalışanları için ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre hesaplayacağı kısa vadeli çalışan haklarından doğan yükümlülükleri için ayırması gereken karşılıklar bu hesabın alacağına 820033 Kısa Vadeli Çalışan Hakları Yükümlülükleri Karşılığı Giderleri hesabının borcuna kaydedilmek suretiyle muhasebeleştirilir.

35004 VERGİ KARŞILIKLARI

Katılım bankalarının, kurumlar vergisi ve gelir vergisi için ayırmak zorunda olduğu karşılıkların kaydolunduğu hesaptır. Faaliyetler sonucu elde edilen vergiye tabi kâr üzerinden ödenecek kurumlar vergisi ve kurumlar vergisinden muaf gelirlerle ilgili gelir vergisi stopajı için dönem ve yıl sonları itibarıyla hesaplanarak ayrılan karşılıklar, 35004 Vergi Karşılıkları yardımcı hesabının alt hesapları olan 350040 Kurumlar Vergisi Karşılığı veya 350041 Gelir Vergisi Karşılığı hesaplarına alacak ve 82002 Vergi Karşılığı hesabına borç olarak kaydedilir.

Katılım bankalarının, faaliyetleri sonucu elde ettiği vergiye tabi kâr üzerinden ödenecek kurumlar vergisi ve kurumlar vergisinden muaf gelirlerle ilgili gelir vergisi stopajı için ayrılan karşılıklar;

-350040 Kurumlar Vergisi Karşılığı

-350041 Gelir Vergisi Karşılığı

hesaplarında izlenmeli ve ilgili yıla ait vergi beyannamelerinin düzenlenip kesinleşmesinden sonra tahakkuk eden meblağ bir defada ödenecek ise söz konusu meblağın tamamı;

-380010 Ödenecek Kurumlar Vergisi

-380011 Ödenecek Gelir Vergisi

hesaplarına aktarılır. Ancak, vergi ödemelerinin takside bağlanması durumunda, her taksit tutarı ödeneceği döneme bağlı olarak 380010 Ödenecek Gelir Vergisi, 380011 Ödenecek Kurumlar Vergisi alt hesaplarına aktarılır.

35005 DÖVİZE ENDEKSLİ KREDİLERLER VE FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI ANA PARA KUR AZALIŞ KARŞILIKLARI

Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacaklarında, kurlarda meydana gelen düşüşler dolayısıyla anapara tutarında ortaya çıkan azalışların kaydedilmesine mahsus aktif düzenleyici pasif nitelikli bir hesaptır. Kur düşüşü dolayısıyla ortaya çıkan değer azalışı bu hesabın alacağına, 86111 Dövize Endeksli Krediler ve Finansal Kiralama Alacakları Anapara Kur Azalışları hesabının borcuna kaydedilmek suretiyle muhasebeleştirilir.

İlgili kredi ve finansal kiralama hesabı, bu hesap ile netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılır.

35006 TESLİM TARİHİNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRME DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca teslim tarihine göre muhasebeleştirilen menkul değerlerin, işlem tarihi ile teslim tarihi arasında gerçekleşen değer düşüşleri bu hesapta izlenir.

Teslim tarihine göre muhasebeleştirilen menkul değerlerin işlem tarihi ile teslim tarihi arasında gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler, ilgili varlığın değerlemesinde kullanılan esasa göre sonuç hesaplarına veya özkaynak kalemlerine intikal ettirilir.

35007 KATILMA HESABINA DAĞITILACAK KÂRLARDAN AYRILAN TUTARLAR

Karşılık Yönetmeliğinin 19 uncu maddesinin üçüncü fıkrası çerçevesinde, özel karşılıklar, genel karşılıklar ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Priminin katılma hesapları payına düşen kısmının karşılanmasında kullanılmak üzere katılma hesaplarına dağıtılacak kârdan ayrılan tutarlar ile katılma hesapları kaynaklı kredilere ilişkin terkin edilen alacaklardan yapılan tahsilatlar ile özel karşılıklar ve genel karşılıkların katılım payı iptalleri bu hesapta izlenir. Hesap, 82007 Katılma Hesabına Dağıtılacak Kârlardan Ayrılan Tutarlar hesabı ile karşılıklı çalışır.

35009 TAZMİN EDİLMEMİŞ VE NAKDE DÖNÜŞMEMİŞ GAYRİNAKDİ KREDİLER ÖZEL KARŞILIKLARI

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılığı ayırmayan katılım bankalarınca, Karşılık Yönetmeliğinin ilgili hükümleri uyarınca donuk alacak olarak sınıflandırılmakla birlikte, henüz tazmin edilmeyen ya da nakde dönüştürülmeyen gayri nakdi krediler ve çek yaprakları için ayrılan özel karşılıkların kaydedilmesine özgü pasif nitelikli bir hesaptır.

35020 YENİDEN YAPILANMA KARŞILIĞI

Yeniden yapılanma maliyetleri için ayrılan karşılıklar bu hesapta izlenir.

35030 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI KARŞILIĞI

Kredi kartı hamillerinin yapmış oldukları harcama tutarları karşılığında ya da verilen bankacılık hizmetleri nedeniyle katılım bankasının ödül veya benzeri adlar altında yeni mal ve hizmet alımının finanse edilmesine yönelik ödemeyi taahhüt ettiği tutarların, dönem sonları itibarıyla son on iki aylık süre içerisinde kullanılan tutarın, bu tutar ile 98011 Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uygulamaları Taahhütleri hesabının bakiyesinden oluşan toplam taahhüt tutarına oranı nispetinde hesaplanan kısmı bu hesabın alacağına 88019 Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uygulamaları Giderleri hesabının borcuna kaydedilmek suretiyle muhasebeleştirilir. Söz konusu tutarın geri kalan kısmı ise 98011 Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uygulamaları Taahhütleri hesabında izlenmeye devam edilir.

Kredi kartı hamillerinin kullandığı tutarlar ilgili ay içerisinde ayrılan karşılıklardan düşülür, kullanılan tutarların ayrılan karşılık tutarını aşması durumunda, aşım miktarı ortaya çıktığı ay içerisinde ilgili hesaplar kullanılarak 88019 Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uygulamaları Giderleri hesabına aktarılır.

35099 DİĞER KARŞILIKLAR

Yukarıda yer alanlar dışında kalan diğer karşılıklar bu hesapta izlenir.

352 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR - TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde, finansal kiralama, faaliyet kiralaması ve diğer kiralama yöntemlerinden biriyle kiracı durumunda olan katılım bankasınca, finansal kiralama sözleşmesine göre belirlenen taksitlendirilmiş toplam borç tutarı ile faaliyet kiralaması borcunun döneme isabet eden tutarı bu hesapta izlenir.

Finansal kiralamanın dışında faaliyet kiralaması ile diğer kiralama türlerinin döneme isabet eden kira giderleri bu hesabın alacağına, 880 Diğer İşletme Giderleri - T.P. hesabının borcuna kaydedilerek dönem giderlerine yansıtılır.

354 ERTELENMİŞ FİNANSAL KİRALAMA GİDERLERİ (-) - TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardında belirtilen esaslara göre ertelenmiş finansal kiralama giderleri bu hesapta izlenir.

Dönemsellik ilkesi gereği ödenecek finansal kiralama giderleri bu hesabın alacağına, 654 Finansal Kiralama Giderleri T.P. hesabının borcuna kaydedilerek dönem giderlerine yansıtılır. “Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri” kalemi finansal durum tablosunda “Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar” kaleminin altında bir indirim kalemi olarak yer alır.

359 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KIYMETLİ MADEN KREDİLERİ - YABANCI PARA

Katılım bankalarının kıymetli maden depo hesabı açılması, kıymetli maden kredisi kullandırılması ve yurtdışından kıymetli maden kredisi sağlanmasına ilişkin mevzuat hükümlerine göre, yurtdışındaki banka ve diğer kuruluşlardan kullandıkları kısa, orta ve uzun vadeli kıymetli maden kredilerinin gram olarak kaydedildiği bir hesaptır.

360 KÂR PAYI VE GİDER REESKONTLARI- TÜRK PARASI

Dönem sonları itibarıyla, Türk parası cinsinden katılma hesaplarında toplanan fonlara, alınan krediler ve diğer kâr payı ve gider doğurucu pasif hesaplar ile finansal durum tablosu dışı hesaplarda kayıtlı diğer yükümlülüklere ilişkin kâr payı ve gider reeskontları bu hesaba alacak ve ilgili gider hesaplarına borç kaydolunur.

364 TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER – TÜRK PARASI

Finansal durum tablosu dışı hesaplarda izlenen türev finansal araçların Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde değerlemeye tabi tutulmasından doğan ve yükümlülük oluşturan farklar pasif nitelikli bu hesapta izlenir. Bu hesaba kaydedilen değerleme farkları, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde ilgisine göre ilgili gider veya özkaynak hesabı ile ilişkilendirilir.

366 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - TÜRK PARASI

Türkiye'de katılım bankası şubesi açmak suretiyle faaliyette bulunan yabancı mali kurumların ana merkez ile diğer ülkelerdeki şubelerine, Türkiye’de kurularak faaliyette bulunan katılım bankalarının diğer ülkelerdeki şubelerine olan Türk parası borçlarının kaydedildiği, aktifteki 026 Yurtdışı Merkez ve Şubeler – T.P. hesabıyla karşılıklı çalışan bir hesaptır.

368 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – TÜRK PARASI

Pasif nitelikli hesapların enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın alacağına, 898 Parasal Pozisyon Zararı – T.P. hesabının borcuna kaydedilerek muhasebeleştirilir. Düzeltme neticesinde negatif enflasyon sebebiyle oluşan olumlu farklar ise bu hesabın borcuna 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilir.

370 İTHALAT TRANSFER EMİRLERİ - TÜRK PARASI

Kendi kaynaklarından veya diğer kaynaklardan yararlanarak ithalata aracılık eden katılım bankalarının ithalat transfer emirlerini izledikleri hesaplardır. İthalat bedeli nakden ve/veya ithalat kredisi yoluyla tahsil edildiğinde bu hesaba alacak verilir; 390 Muhtelif Borçlar hesabında izlenmez.

376 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLER - TÜRK PARASI

Katılım bankaları tarafından ihraç edilen menkul değerlerin kaydına özgü pasif nitelikli bir hesaptır. Bu hesabın tasfiye işlemi, sözkonusu menkul kıymetlerin bedelleri itfa edildikçe hesaba borç verilerek yapılır. Bu hesap genel müdürlük nezdinde hareket görür ve izlenir.

378 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLER İHRAÇ FARKLARI (-) - TÜRK PARASI

İskontolu olarak satılan menkul değerlere ilişkin ihraç farkları bu hesapta izlenir. Hesap, negatif pasif düzenleyici nitelikli olup, çıkarılan menkul kıymetlerin raporlama tarihindeki değerine indirgenmesinde 376 İhraç Edilen Menkul Kıymetler hesabını düzenleyici hesap olarak kullanılır. Dönemsel olarak gerçekleşen kâr payı giderleri, bu hesaba alacak, ilgili kâr payı gideri hesabına borç yazılarak dönem giderlerine yansıtılır.

380 ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER - TÜRK PARASI

Katılım bankasının kendi tüzel kişiliği, personeli ve ilişkide bulunduğu üçüncü kişilere ait işlemler nedeniyle vergi sorumlusu veya vergi yükümlüsü olması halinde ödeyeceği vergi, resim, harç ve primlerin kaydolunduğu hesaptır.

386 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU HESABI - TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca oluşturulan ertelenmiş vergi borçlarının kaydedilmesine özgü bir hesaptır. 896 Ertelenmiş Vergi Borcu Giderleri – T.P. ve 796 Ertelenmiş Vergi Borcu Gelirleri – Y.P. hesapları ile karşılıklı olarak çalışır. Özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ertelenmiş vergi borcu tutarları ise özkaynaklarla ilişkilendirilir.

Ertelenmiş vergi varlık ve borçları netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılır.

390 MUHTELİF BORÇLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankalarında alacaklı veya borçlu cari hesabı bulunmayan müşteri veya üçüncü şahısların katılım bankalarından olan alacakları ile katılım bankalarınca kullandırılan nakdi ve gayrinakdi kredilerin nakdi teminatı olarak alınan paraların, türev finansal araçlar için alınan teminatlar ile diğer borçların izlendiği pasif nitelikli bir hesaptır. Veraset yoluyla devredilecek özel cari hesaplar/katılma hesapları ile hacizli özel cari hesaplar/katılma hesapları bu hesapta izlenemez.

Kredi kartı hamili tarafından taksitli veya taksitsiz olarak yapılan harcama tutarları, satış belgesinin düzenlendiği tarihten üye işyerine ödemenin yapıldığı ana kadar geçen sürede, bu defteri kebir hesabındaki 39090 Kredi Kartı Ödemelerinden yardımcı hesabının ilgili alt hesabının alacağında izlenir. Satış belgesinin bankanın kontrolünde olmayan sebeplerle geç ulaşması halinde bankaya ulaştığı tarih düzenlendiği tarih olarak esas alınır.

39006 ELEKTRONİK PARA FONLARI

20/6/2013 tarihli ve 6493 sayılı Ödeme ve Menkul Kıymet Mutabakat Sistemleri, Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Kanun ve 27/6/2014 tarihli ve 29043 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para İhracı ile Ödeme Kuruluşları ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Yönetmelik kapsamında elektronik para kuruluşlarınca veya bankalar tarafından ihraç edilen elektronik para karşılığında toplanan fonlar bu hesapta izlenir.

39007 ÖDEME FONLARI KORUMA HESABI

Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para İhracı ile Ödeme Kuruluşları ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Yönetmeliğin 26 ncı maddesinde yer verilen ödeme fonları bu hesapta izlenir.

39008 SERMAYE PİYASASI ARAÇLARINA YATIRIM AMAÇLI TEVDİ EDİLEN PARALAR

Sermaye piyasası araçlarına yatırım amacıyla müşterilerden alınan paralar bu hesapta izlenir.

39070 KREDİ BORCU BAKİYESİNDEN FAZLA YAPILAN ÖDEMELER

Kredi kartı borçları da dahil olmak üzere kredi müşterilerince borç bakiyesinden fazla yapılan ödemelerin sözleşmede katılım fonu olarak nitelendirilerek katılım fonu hesaplarında izleneceğine ilişkin bir hükmün veya müşterinin bu yönde bir irade beyanının bulunmaması halinde izleneceği hesaptır.

392 ALACAKLI GEÇİCİ HESAPLAR - TÜRK PARASI

Mahsup yeri ve şekli önceden kesin olarak belli olmayan veya kısa sürede tediye olunacak veya ilgili hesaplara aktarılacak paralardan, katılım bankası için gerçek bir borç özelliği taşımayan ve genellikle katılım bankasının iç işlemleri ile ilgili geçici durumda olanların kaydedilmesine özgü pasif nitelikli bir hesaptır.

392023 PEŞİN TAHSİL EDİLEN ÜCRET VE KOMİSYONLAR

Kullandırılan krediler için peşin tahsil edilen komisyon ve benzeri masraflar tahsil edildiklerinde 392023 Peşin Tahsil Edilen Ücret ve Komisyonlar hesabına kaydedilir. Bu hesapta izlenen tutarların ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde iç verim oranı yöntemiyle hesaplanan dönemi ilgilendiren bölümü 392023 Peşin Tahsil Edilen Ücret ve Komisyonlar hesabının borcuna ve ilgili gelir hesabının alacağına yazılmak suretiyle dönem gelirlerine yansıtılır.

394 ÖDEME EMİRLERİ - TÜRK PARASI

Şube veya muhabirler tarafından keşide edilen çeklerle havale emirlerinin kaydedildiği pasif nitelikli bir hesaptır.

395 ÖDEME EMİRLERİ - YABANCI PARA

Yurtdışındaki muhabirler tarafından, katılım bankasının şubeleri üzerine çekilmiş yabancı para cinsinden çeklerle havale emirlerinin kaydedildiği pasif nitelikli bir hesaptır.

4

ÖZKAYNAKLAR

410 SERMAYE - TÜRK PARASI

Esas sözleşmede Türk parası olarak belirtilen ve ticaret siciline tescil edilmiş bulunan sermaye tutarı bu hesapta yer alır. Bu hesap, pasif nitelikli olup, genel müdürlük muhasebesinde izlenir. Kayıtlı sermaye sistemine alınmış bulunan katılım bankalarında esas sermaye yerine çıkarılmış sermaye gösterilir. Kayıtlı sermaye tavanı ayrıca dipnotlarda belirtilir.

Sermaye karşılığı ihraç edilen hisse senedi türleri yardımcı hesaplarda izlenir.

412 SERMAYE TAAHHÜTLERİ - TÜRK PARASI

Türk parası olarak taahhüt edilen sermayenin kaydedildiği bir hesaptır. Bakiyesi henüz tahsil olunmamış sermaye miktarını gösterir. Aktif nitelikli olup, genel müdürlük muhasebesinde tutulur.

414 SERMAYE YEDEKLERİ – TÜRK PARASI

Hisse senedi ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları ve yeniden değerleme değer artışları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve katılım bankasında bırakılan tutarların izlendiği hesap grubudur.

41400 HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ

Yeni çıkarılan hisse senetlerinin primli satışından kaynaklanan tutarlar bu hesapta izlenir.

41402 HİSSE SENEDİ İPTAL KÂRLARI

İptal edilen hisse senetlerinin bedellerine mahsuben yapılan ödemelerin, bunların yerine çıkarılan hisse senetlerinden elde edilen hasılat noksanı kapatıldıktan sonra artan kısmının izlendiği hesaptır.

41403 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ FONU

032, 033 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler-T.P, Y.P hesapları altında izlenen ve menkul değerler ile iştirakler ve bağlı ortaklıklar portföyünde izlenen kıymetlerin değerleme farklarının muhasebeleştirildiği bir hesaptır. Hesap 03290, 03390 Menkul Değerler Değer Artış Hesabı ile iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesapları altında izlenen "Değerleme Artışı" ile 038 Menkul Değer Değer Düşüş Karşılığı - T.P. ve 246 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Değer Düşüş Karşılığı (-) – T.P. hesaplarıyla karşılıklı çalışır.

41404 MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri kapsamında, duran varlıkların değerleme farklarının kaydedildiği pasif nitelikli bir hesaptır. İştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklık hisseleri ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değer niteliğindeki hisse senetlerinin veya gayrimenkullerin satışından doğan kazancın, bankaların yetkili organları tarafından sermayeye ilave edilmesi kararlaştırılmış olan ve dağıtıma konu edilmeyen kısmı da bu hesap altında çalışan 414044 İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrimenkul Satış Kazançları hesaplarında izlenir.

41405 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR BEDELSİZ HİSSE SENETLERİ

İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklarca, kâr kaynaklı olmayan içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımları dolayısıyla edinilen bedelsiz hisse senetlerine isabet eden tutarlar sonucu aktifte meydana gelen artışların izlendiği pasif nitelikli bir hesaptır.

41406 RİSKTEN KORUNMA DEĞERLEME FARKLARI

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin kazanç ve kayıplardan, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde özkaynaklarda muhasebeleştirilmesi gerekenler bu hesapta izlenir.

41407 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLARIN BİRİKMİŞ DEĞERLEME FARKLARI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan veya durdurulan faaliyetler kapsamında sınıflandırılan duran varlıklara ilişkin olarak özkaynaklarda gösterilen birikmiş değerleme farkları, sınıflandırma tarihi itibarıyla bu hesapta izlenmeye başlanır.

41408 KUR FARKLARI

Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca özkaynaklarda izlenmesi gereken yabancı para varlıklara ilişkin kur değişiminden kaynaklanan farklar bu hesapta izlenir.

41410 KREDİLER DEĞERLEME FARKLARI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılması gereken kredilere ilişkin değerleme farkları bu hesapta izlenir.

41411 FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜK GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılması gereken finansal yükümlülüklere ilişkin değerleme farkları bu hesapta izlenir.

41419 DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ

Diğer sermaye yedekleri bu hesapta izlenir.

420 KÂR YEDEKLERİ – TÜRK PARASI

Kanun ve esas sözleşme hükümleri ya da katılım bankalarının yetkili organları tarafından alınan kararlar uyarınca, dağıtılmamış ya da katılım bankasında alıkonulmuş özkaynak kalemleri bu hesap grubunda izlenir.

42000 YASAL YEDEKLER

Türk Ticaret Kanunu veya özel kanunlar uyarınca ayrılan yedek akçeler bu hesapta izlenir.

42001 STATÜ YEDEKLERİ

Esas sözleşme hükümleri çerçevesinde ayrılan yedek akçeler bu hesapta izlenir.

42002 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER

Genel kurul kararı uyarınca ayrılan yedek akçeler bu hesapta izlenir. Genel kurulu bulunmayan katılım bankalarında yönetim kurulu kararı ile 420020 Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe alt hesabını aynı amaçla kullanabilir.

440 KÂR VE ZARAR – TÜRK PARASI

Yıl sonlarında gider ve gelir hesaplarının bakiyelerinin devredildiği çift nitelikli bir hesaptır.

442 GEÇMİŞ YILLAR KÂR VE ZARARI - TÜRK PARASI

Finansal tabloları yetkili organları tarafından henüz onaylanmamış katılım bankalarının geçmiş yıllar kâr ve zararı bu hesapta izlenir.

448 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – TÜRK PARASI

Özkaynak kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar, bu hesabın alacağına 898 Parasal Pozisyon Zararı – T.P. hesabının borcuna kaydedilerek muhasebeleştirilir. Düzeltme neticesinde negatif enflasyon sebebiyle oluşan olumlu farklar ise bu hesabın borcuna 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilir.

5

KÂR PAYI GELİRLERİ

MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANINDAN ALINAN KÂR PAYLARI – TÜRK PARASI, YABANCI PARA

Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanından alınan kâr payları 502, 503 Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanından Alınan Kâr Payları-T.P., Y.P. hesaplarında izlenir. Türk parası Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanından alınan Türk parası kâr paylarının cari dönem ile ilgili kısımlarının ve yabancı para Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanından alınan yabancı para kâr paylarının cari dönem ile ilgili kısımlarının işlemin yapıldığı tarihteki kurdan Türk parası karşılıklarının kaydolunduğu hesaplardır.

KÂR-ZARAR ORTAKLIĞI YATIRIMLARINDAN ALINAN KÂR PAYLARI

Türk parası kâr-zarar ortaklığı yatırımlarından alınan Türk parası kâr paylarının ve yabancı para kâr-zarar ortaklığı yatırımlarından alınan yabancı para kâr paylarının Türk parası karşılıklarının kaydolunduğu hesaplardır.

ORTAK YATIRIMLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI

Türk parası ortak yatırımlardan alınan Türk parası kâr payları ve yabancı para ortak yatırımlardan alınan yabancı para kâr paylarının Türk parası karşılıkları bu hesaplara kaydedilir.

KIYMETLİ MADEN KREDİLERİNDEN ALINAN KÂR PAYLARI – YABANCI PARA

Kıymetli maden kredilerinden kıymetli maden veya döviz olarak alınan kâr paylarının işlem tarihindeki Türk parası karşılıklarının takip edildiği bir hesaptır.

KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI

Kısa vadeli kredilerden alınan kâr payları 510’dan 529’a, orta ve uzun vadeli kredilerden alınan kâr payları ise 530'dan 549'a kadar olan hesaplarda izlenir. Bu hesaplar, kredilerdeki tasnife paralel olarak düzenlenmiştir.

YENİDEN YAPILANDIRILAN KREDİLERDEN ALINAN KÂR PAYLARI

Bu hesaba, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156 ve 157 numaralı hesaplarda izlenen kredilerin Türk parası ve yabancı para kâr payları kaydolunur. Yabancı para kâr payları işlem tarihindeki kurdan Türk parasına çevrilir.

DONUK ALACAKLARDAN ALINAN KÂR PAYLARI

170, 171, 172, 173, 176 ve 177 numaralı hesaplarda izlenen kredilere ilişkin Türk parası ve yabancı para kâr paylarının kaydolunduğu bir hesaptır.

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılığı ayırmayan katılım bankalarınca, donuk alacaklar için gelir kaydı hususunda Karşılık Yönetmeliğinin 17 nci maddesinin birinci fıkrası esas alınır.

560 ZORUNLU KARŞILIKLARDAN ALINAN GELİRLER - TÜRK PARASI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nezdinde bloke olarak tesis edilen Türk parası zorunlu karşılıklardan alınan gelirler bu hesaba kaydedilir.

570 BANKALARDAN ALINAN GELİRLER - TÜRK PARASI

Yurtiçi bankalar ile yurtdışı bankalar ve finans kurumlarından alınan Türk parası gelirler ile Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nezdinde ortalama olarak tesis edilen Türk parası zorunlu karşılıklardan alınan gelirler bu hesaba kaydedilir.

572 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNDEN ALINAN GELİRLER - TÜRK PARASI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası aracılığıyla diğer bir bankaya verilen borç karşılığında alınan Türk parası gelirler bu hesaba kaydedilir.

576 GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALINAN GELİRLER – TÜRK PARASI

Geri satım vaadi ile alım işlemlerinden elde edilen gelirler bu hesaba kaydedilir.

578 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – TÜRK PARASI

Kar payı gelirleri hesaplarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar 898 Parasal Pozisyon Zararı – T.P. hesabının borcuna bu hesabın alacağına kaydedilir. Düzeltme neticesinde negatif enflasyon sebebiyle oluşan olumlu farklar ise bu hesabın borcuna 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilir.

580 MENKUL DEĞERLERDEN ALINAN GELİRLER - TÜRK PARASI

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan ve itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen Türk parası menkul değerlerden alınan gelirlerin kaydedildiği hesaptır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan menkul değerlerin gerçeğe uygun değeri ile elde etme maliyeti arasındaki fark kar payı geliri olarak bu hesaba kaydedilir. Ancak, menkul değerin gerçeğe uygun değerinin itfa edilmiş maliyetinin üzerinde olması halinde, gerçeğe uygun değer ile itfa edilmiş maliyet arasındaki olumlu fark 750 Sermaye Piyasası İşlemleri Karları-T.P. hesabına gelir olarak yazılır. Menkul değerin gerçeğe uygun değerinin itfa edilmiş maliyetinin altında olması halinde ise itfa edilmiş maliyet ile gerçeğe uygun değer arasındaki olumsuz fark 870 Sermaye Piyasası İşlemleri Zararları-T.P. hesabına gider olarak yazılır.

582 FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ – TÜRK PARASI

Finansal kiralama işlemlerinden sağlanan Türk parası kâr payı gelirleri bu hesapta izlenir. Bu hesap 204 Kazanılmamış Finansal Kiralama Gelirleri (-) – T.P. hesabı ile karşılıklı çalışır.

592 ŞUBELERDEN ALINAN GELİRLER - TÜRK PARASI

Bu hesaba, şubelerin karşılıklı işleyen hesapları üzerinden genel müdürlükçe tahakkuk ettirilerek belgesi düzenlenen Türk parası gelirler kaydedilir. Bu hesap dönem sonlarında aynı tutardaki 692 Şubelere Verilen Giderler – T.P. hesabı ile kapatılarak gelir tablosunda gösterilmez.

598 DİĞER ALINAN GELİRLER - TÜRK PARASI

Bu hesaba, yukarıda belirtilenler dışındaki işlemler sonucu elde edilen Türk parası gelirler kaydedilir.

Geçmiş yıllarda herhangi bir nedenle gider yazılan ve cari dönemde tahsil edilmesi sebebiyle veya başka bir sebeple hesaben düzeltilmesi gereken kâr payı gelirleri 59800 Geçmiş Yıllar Kâr Payı Giderlerine Ait Düzeltme Hesabına kaydedilir.

6

KÂR PAYI GİDERLERİ

Katılım bankalarının sağladığı yabancı kaynaklara verdikleri kâr payları ile yasal yükümlülüklerini yerine getirememesi nedeniyle ödediği cezalar bu gruptaki hesaplarda yer alır.

615 KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI - KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KAR PAYLARI- YABANCI PARA

Kıymetli maden depo hesaplarına kıymetli maden veya döviz olarak verilen kâr paylarının işlem tarihindeki Türk parası karşılıklarının takip edildiği bir hesaptır.

620 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Yurt içi ve yurt dışında yerleşik kişi ve kuruluşların katılma hesapları ile bunlar dışında kalan diğer katılma hesaplarına verilen Türk parası kâr payları bu hesapta izlenir.

622 KATILMA HESAPLARINA VERİLEN KÂR PAYLARI - ÖZEL FON HAVUZLARI – TÜRK PARASI

Yurt içi ve yurt dışında yerleşik kişi ve kuruluşların katılma hesapları ile bunlar dışında kalan diğer katılma hesaplarına verilen Türk parası kâr payları bu hesapta izlenir.

628 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM İŞLEMLERİNE VERİLEN GİDERLER – TÜRK PARASI

Katılım bankalarının geri alım vaadi ile satım işlemleri dolayısıyla ödediği giderler bu hesaba borç kaydedilir.

638 PARA PİYASASI İŞLEMLERİNE VERİLEN KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası aracılığıyla diğer bir bankadan alınan borç karşılığında verilen Türk parası kâr payları bu hesaba kaydedilir.

640 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI KREDİLERİNE VERİLEN KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasından reeskont veya avans işlemiyle sağlanan kredilere ilişkin kâr payları bu hesaba kaydedilir.

642 YURTİÇİ BANKALARDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, yurtiçindeki bankalardan kullandığı Türk parası kredilere ödediği giderler bu hesaba kaydedilir.

644 YURTİÇİ DİĞER KURULUŞLARDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Katılım bankalarının, yurtiçindeki bankalar ve katılım bankaları dışındaki diğer kuruluşlardan Türk parası üzerinden kullandığı kredilere ödediği giderler bu hesaba kaydedilir.

648 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KREDİLERE VERİLEN KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Katılım bankasının yurtdışındaki banka, kuruluş ve fonlardan Türk parası üzerinden kullandığı kredilere ödediği Türk parası kâr payları bu hesaba kaydedilir.

654 FİNANSAL KİRALAMA GİDERLERİ – TÜRK PARASI

Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklar için yapılan Türk parası ödemeler bu hesaba kaydolunur.

659 YURTDIŞINDAN KULLANILAN KIYMETLİ MADEN KREDİLERİNE VERİLEN KÂR PAYLARI - YABANCI PARA

Katılım bankalarının, yurtdışındaki banka ve diğer kuruluşlardan kullandıkları kısa, orta ve uzun vadeli kıymetli maden kredilerine kıymetli maden veya döviz olarak verdikleri kâr paylarının işlem tarihindeki Türk parası karşılıkları bu hesapta izlenir..

666 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELERE VERİLEN KÂR PAYLARI– TÜRK PARASI

Yurtdışı merkez ve şubelere verilen Türk parası kar payları bu hesapta izlenir.

676 İHRAÇ EDİLEN MENKUL DEĞERLERE VERİLEN KÂR PAYLARI – TÜRK PARASI

Katılım bankaları tarafından üçüncü kişilere Türk parası üzerinden satılarak ihraç edilen menkul değerlere verilen Türk parası kâr payları bu hesapta izlenir.

678 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – TÜRK PARASI

Kar payı gideri hesaplarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın borcuna 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilir.

692 ŞUBELERE VERİLEN GİDERLER - TÜRK PARASI

Alacaklı Şubeler hesabına genel müdürlükçe tahakkuk ettirilen Türk parası giderler bu hesaba kaydolunur. Bu hesap dönem sonlarında aynı tutardaki 592 Şubelerden Alınan Gelirler - T.P. hesabı ile kapatılarak gelir tablosunda gösterilmez.

698 VERİLEN DİĞER KÂR PAYLARI - TÜRK PARASI

Eksik tesis olunan zorunlu karşılıklar ve Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu kesintilerinin zamanında ve tam olarak yatırılmaması nedenleriyle tahakkuk eden cezai faizler/gecikme cezaları ile diğer Türk parası gider tahakkukları bu hesapta izlenir.

Geçmiş yıllarda gelir yazılan ve cari dönemde hesaben düzeltilmesi gereken kâr payı giderleri 69800 Geçmiş Yıllar Kâr Payı Gelirlerine Ait Düzeltme Hesabına kaydedilir.

7

KÂR PAYI DIŞI GELİRLER

MAL KARŞILIĞI VESAİKİN FİNANSMANINDAN ALINAN KOMİSYONLAR

Katılım bankasının, mal karşılığı vesaik mukabilinde kullandırdığı fonlardan aldığı komisyonlar 702, 703 Mal Karşılığı Vesaikin Finansmanından Alınan Komisyonlar - T.P., Y.P. numaralı defteri kebir hesaplarında izlenir.

FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALINAN ÜCRET KOMİSYONLAR

Kiralama işlemlerinden alınan Türk parası ve yabancı para komisyon ve ücretler 704 Finansal Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - T.P. ve 705 Finansal Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - Y.P. hesaplarda izlenir.

KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR

Kredilerden alınan Türk parası ve yabancı para komisyon ve ücretler, 710'dan 741'e kadar olan hesaplarda izlenir.

YENİDEN YAPILANDIRILAN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR

Yeniden yapılandırılan kredilerden alınan Türk parası ve yabancı para ücret ve komisyonların kaydedildiği bir hesaptır.

DONUK ALACAKLARDAN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR

Donuk alacaklardan tahsil olunan Türk parası ve yabancı para ücret ve komisyonların kaydedildiği bir hesaptır.

TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılığı ayırmayan katılım bankalarınca, donuk alacaklar için gelir kaydı hususunda Karşılık Yönetmeliğinin 17 nci maddesinin birinci fıkrası esas alınır.

748 NAKDİ OLMAYAN KREDİLERDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankasının, üçüncü kişi ve kuruluşlara hitaben, müşterileri lehine verdiği teminat mektubu, garantiler, kabul kredisi, aval ve ciroları ile benzeri nakdi olmayan krediler için ilgili müşterilerden tahsil ettiği Türk parası ücret ve komisyonların kaydına özgü bir hesaptır. İthal garantisi komisyonları ile prefinansman kredisi komisyonları 74802 Garanti Komisyonları yardımcı hesabında izlenir.

750 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİ KÂRLARI - TÜRK PARASI

Türk parası menkul değerlerin satışından doğan kârlar ile menkul değerlerin alım-satımı ile ilgili komisyon bedellerinin kaydedildiği bir hesaptır.

Menkul değerlerin satış tutarı ile elde etme maliyeti arasındaki fark kar payı geliri olarak 580 Menkul Değerlerden Alınan Gelirler – T.P. hesabına kaydedilirken, satış fiyatının, satış tarihindeki itfa edilmiş maliyetin üzerinde olması durumunda, itfa edilmiş maliyet ile satış tutarı arasındaki olumlu fark bu hesaba gelir olarak yazılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan menkul değerlerin değerleme farkları 580 Menkul Değerlerden Alınan Gelirler – T.P. hesap açıklamasında belirtildiği şekilde muhasebeleştirilir.

75003 Değerleme Kazancı hesabı, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan menkul değerlerin değer artış hesapları ile karşılıklı çalışır.

752 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN KÂRLAR – TÜRK PARASI

Alım satım amaçlı türev finansal araçlardan doğan kârlar bu hesapta izlenir.

754 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN KÂRLAR – TÜRK PARASI

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin kazançlardan, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde kâr yazılması gerekenler bu hesapta izlenir.

760 BANKACILIK HİZMETLERİ GELİRLERİ - TÜRK PARASI

Herhangi bir kredi işlemine bağlı olmayıp, başlı başına katılım bankasının yaptığı hizmetler karşılığında alınan Türk parası ücret ve komisyonların kaydına özgü bir hesaptır.

Şubelerden alınan komisyon ve ücret gelirleri, aynı tutardaki şubelere verilen komisyon ve ücret giderleri ile kapatılarak gelir tablosunda gösterilmez.

771 KAMBİYO KÂRLARI – YABANCI PARA

Kambiyo hesapları kapsamında efektif, döviz ve kıymetli maden alım-satımı ve değerlemeden ve arbitraj işleminden elde edilen kârlar gibi çeşitli kambiyo kârlarının Türk parası karşılıklarının kaydedildiği bir hesaptır.

77100 ARBİTRAJ KÂRLARI

Katılım bankasının mevcut dövizlerinden bir bölümünün ihtiyaç duyulan başka cins dövize dönüştürülmesi sırasında katılım bankasının kurlarına nazaran iki borsa fiyatı arasında meydana gelen lehte farkların Türk parası karşılıkları bu hesapta izlenir.

77101 EFEKTİF VE DÖVİZ ALIM SATIM VE DEĞERLEME KÂRLARI

Efektif ve döviz alış ve satış kurları arasında, katılım bankası lehine oluşan farkın ve değerleme kârının izlendiği bir hesaptır.

77110 KIYMETLİ MADEN ALIM/SATIM DEĞERLEME KÂRLARI

Kıymetli maden alış fiyatıyla satış fiyatı arasında katılım bankası lehine oluşan farkın ve değerleme kârının izlendiği bir hesaptır.

77199 DİĞER

Yukarıdaki yardımcı hesaplar içinde yer almayan diğer kambiyo kârları bu hesapta izlenir.

774 BİRLEŞME GELİRLERİ – TÜRK PARASI

Birleşme ve devir işlemlerinden sağlanan gelirler, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde bu hesapta izlenir.

778 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – TÜRK PARASI

Kâr payı dışı gelir hesaplarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar 898 Parasal Pozisyon Zararı – T.P. hesabının borcuna, bu hesabın alacağına kaydedilir. Düzeltme neticesinde negatif enflasyon sebebiyle oluşan olumlu farklar ise bu hesabın borcuna 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilir.

780 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALINAN TEMETTÜ - TÜRK PARASI

Katılım bankasının Türk parası iştiraklerinin, bağlı ortaklıklarının ve birlikte kontrol ettiği ortaklıklarının faaliyetleri sonucu elde ettikleri kârdan sermaye payı olarak dağıtılan Türk parası temettülerin katılım bankası payına düşen miktarı ile gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan menkul değerler ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değerlerden elde edilen temettülerin kaydedildiği bir hesaptır.

İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklarca kâr kaynaklı içsel kaynakların sermayeye ilavesi dolayısıyla bedelsiz edinilen hisse senetleri bu hesaba kaydedilerek gelir yazılır. Ancak, sermaye artırımına esas olan kârın her türlü muvazaadan arî olması ve/veya ana ortaklık, iştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar arasında veya bunlarla diğer kuruluş ve ortaklıklar arasında birden fazla işleme konu edilmemiş gerçek ticari muameleler kaynaklı olması gerekmektedir.

790 DİĞER KÂR PAYI DIŞI GELİRLER - TÜRK PARASI

Yukarıda sayılanlar dışında kalan diğer kâr payı dışı gelirlerin kaydedildiği bir hesaptır. Aşağıda yer alan yardımcı ve alt hesaplarda izlenir.

79000 DEPO GİDERLERİ KARŞILIĞI

Emtia karşılığında açılan krediler dolayısıyla katılım bankasına rehin olarak bırakılan emtia için katılım bankasınca yapılan her türlü harcamayı karşılamak üzere tahsil edilen paraların kaydına özgü bir hesaptır.

79001 HABERLEŞME GİDERLERİ KARŞILIĞI

Müşteriler nam ve hesabına yapılan işlemler nedeniyle yapılan haberleşme harcamaları karşılığı olarak tahsil edilen bedellerin kaydedildiği bir hesaptır.

79002 DAMGA VERGİSİ KARŞILIĞI

Müşteriler nam ve hesabına yapılan işlemler nedeniyle damga vergisi karşılığı olarak müşterilerden tahsil edilen bedellerin izlendiği bir hesaptır.

79003 PUL BEY’İYELERİ

Katılım bankası şubelerinin, bayilik ruhsatına sahip bulunmaları nedeniyle, Maliye Bakanlığından tahsil ettikleri pul beyiyeleri bu hesaba kaydedilir.

79004 EKSTRE MASRAF KARŞILIĞI

Katılım bankası müşterilerine gönderilen ekstreler için yapılan masraflar karşılığı tahsil ettikleri tutarlar bu hesaba kaydedilir.

79005 AKTİFLERİMİZİN SATIŞINDAN ELDE EDİLEN GELİRLER

Kullanılmasına gerek kalmayan duran varlıklar, iştirakler, bağlı ortaklıklar, yatırım amaçlı menkul kıymetler ile Kanunun 57 nci maddesinde belirtilen hususları da kapsayacak biçimde gayrimenkullerin defter değerini aşan bir bedelle satılmasından elde edilen karlar bu hesaba kaydedilir.

79007 GEÇMİŞ YILLAR GİDERLERİNE AİT DÜZELTME HESABI

Geçmiş yıllarda herhangi bir nedenle gider yazılan ve cari dönemde, tahsil edilmesi sebebiyle veya başka bir sebeple hesaben düzeltilmesi gereken Türk paralarının kaydına özgü bir hesaptır. Bu kapsamda, geçmiş yıllarda yapılan karşılık giderlerine ilişkin düzeltmeler de bu hesapta izlenir.

79009 ÇEK KARNESİ BEDELLERİ

Katılım bankalarının keşide edilmek üzere müşterilerine verdikleri çek karneleri masrafları karşılığı tahsil ettikleri tutarlar bu hesapta izlenir.

79010 KİRALAMA GELİRLERİ

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı çerçevesinde katılım bankalarının kiralayan sıfatıyla elde ettikleri ilgili döneme isabet eden finansal kiralama dışında faaliyet kiralaması ve diğer kiralamalardan elde edilen gelirler bu hesapta izlenir.

79099 DİĞER GELİRLER

Yukarıda izah edilenler dışında kalan diğer kâr payı dışı gelirlerin izlendiği bir hesaptır.

792 OLAĞANÜSTÜ GELİRLER - TÜRK PARASI

Katılım bankasının normal bankacılık faaliyetlerinin dışında tekrarlanma olasılığı düşük olan işlemlerden ve/veya olaylardan elde ettiği, cari yıl kârını veya zararını önemli ölçülerde etkileyen, Türk parası gelirlerin kaydolunduğu bir hesaptır. Dikkat edilmesi gereken husus, hesabın muhasebe hataları ve geçmiş yıllara ait gelir hesaplarının değiştirilmesi sonucu doğacak işlemler için kullanılmayacağıdır.

794 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI GELİRLERİ – TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca oluşturulan ertelenmiş vergi varlığı 262 Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı – T.P.’nin borcuna, bu hesabın alacağına kaydedilir.

Ertelenmiş vergi varlık ve borçları netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılır.

796 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU GELİRLERİ – TÜRK PARASI

Sonraki dönemlere ilişkin kurumlar vergisi tutarı, ilgili dönemde 386 Ertelenmiş Vergi Borcu – T.P. hesabının borcuna, bu hesabın alacağına kaydedilerek kapatılır ve 35004 Vergi Karşılıkları ve 380 Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler – T.P. hesaplarının açıklamasında belirtildiği şekilde cari dönem vergisi olarak kaydedilir.

798 PARASAL POZİSYON KÂRI – TÜRK PARASI

Aktif nitelikli hesapların enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar 288 Enflasyona Göre Düzeltme Farkları – T.P. hesabının borcuna, bu hesabın alacağına kaydedilir.

Kar payı gideri ve kar payı dışı gider hesaplarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın alacağına ilgili “Enflasyona Göre Düzeltme Farkları” hesabının borcuna kaydedilir.

8

KÂR PAYI DIŞI GİDERLER

Faaliyetlerin yürütülmesi için raporlama dönemi içinde yapılan personel giderleri, karşılık giderleri, yatırılan vergi ve harçlar ile çeşitli Türk parası işlemlerden dolayı verilen ücret ve komisyonlar, ayrılan amortismanlar, kambiyo işlemleri ile ilgili zararlar, sermaye piyasası zararları ve diğer işletme giderleri aşağıda gösterilen defteri kebir hesaplarında izlenir.

810 PERSONEL GİDERLERİ - TÜRK PARASI

Katılım bankasında çalışan bütün personele ödenen aylık ve ücretler, ödenek ve tazminatlar, yapılan sosyal yardımlar, yolluk ve sigorta primleri gibi çalışanların haklarının ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde kaydına özgü bir hesaptır.

811 PERSONEL GİDERLERİ - YABANCI PARA

Yurtdışında görevli personele yabancı para üzerinden ödenen aylık ve ücretler, ödenek ve tazminatlar ve yapılan sosyal yardım, yolluk ve sigorta primleri gibi hakların ödeme tarihi itibarıyla Türk parası karşılıklarının kaydına özgü bir hesaptır.

820 KARŞILIK VE DEĞER DÜŞME GİDERLERİ - TÜRK PARASI 82000 ÖZEL KARŞILIK GİDERLERİ

Karşılık Yönetmeliği hükümleri uyarınca ayrılan özel karşılıklar bu hesaba borç, 180 Özel Karşılıklar – T.P. hesabına alacak yazılmak suretiyle muhasebeleştirilir.

Özel karşılıkların katılma hesaplarına ait olan kısmı katılma hesaplarına yansıtılır.

82001 KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI KARŞILIĞI - DÖNEM SONUNDA HESAP EDİLEN

Dönem sonları itibarıyla hesaplanan yükümlülük tutarları 35001 Kıdem Tazminatı Karşılığı hesabına alacak, bu hesaba borç verilerek gider yazılır..

82002 VERGİ KARŞILIĞI

Katılım bankasının yurtiçi faaliyetleri sonucu elde ettiği vergiye tabi dönem kârı üzerinden ödenecek kurumlar vergisi ile gelirleri üzerinden ödenecek gelir vergisinin döneme isabet eden kısmı için ayrılan karşılıkların kaydedildiği hesaptır. Bu hesap 35004 Vergi Karşılıkları hesabı ile karşılıklı çalışır.

82003 DİĞER KARŞILIK VE DEĞER DÜŞME GİDERLERİ 820030 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞME GİDERLERİ

Türk parası menkul değerlerin değerlenmiş tutarlarının maliyet bedellerinin altına düşmesi sonucu doğan değer düşüklüğü tutarları, 032 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler – T.P. ve 038 Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılığı – T.P. hesaplarının açıklamaları çerçevesinde, bu hesaba borç verilerek zarar yazılır.

820031 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ GİDERLERİ

Türk parası iştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıkların maliyet bedellerinde veya değerlenmiş bedellerinde değer düşüklüğü meydana gelmesi halinde, değer düşüklüğü tutarı 246 İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Değer Düşüş Karşılığı (-) - T.P. hesabına alacak ve bu hesaba borç verilerek zarar yazılır.

820033 KISA VADELİ ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜKLERİ KARŞILIĞI GİDERLERİ

Hesap, katılım bankalarının çalışanları için ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümlerine göre hesaplayacağı kısa vadeli çalışan haklarından doğan yükümlülükleri için ayırması gereken karşılıkların kaydedilmesine mahsustur. Bu hesap, 35003 Kısa Vadeli Çalışan Hakları Yükümlülükleri Karşılığı yardımcı hesabı ile karşılıklı olarak çalışır.

820034 GENEL KARŞILIK GİDERLERİ

Hesap, katılım bankalarının Karşılık Yönetmeliği uyarınca, ayırdıkları genel karşılıkların kaydedilmesine mahsustur. Bu hesap, 35000 Genel Karşılıklar yardımcı hesabı ile karşılıklı olarak çalışır.

820039 DİĞER

Yukarıda belirtilenler dışında kalan diğer karşılıklarla ilgili giderler bu hesaba kaydedilir.

82004 TFRS 9 BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI GİDERLERİ

“Finansal Araçlar” başlıklı 9 numaralı Türkiye Finansal Raporlama Standardına göre hesaplanan tüm beklenen zarar karşılığı giderleri bu hesapta izlenir. Hesap, 182 TFRS 9 Beklenen Zarar Karşılıkları (-) – T.P. hesabı ile karşılıklı çalışır.

82005 DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ GİDERLERİ

Türk parası duran varlıklarda değer düşüşleri olduğunda, 264 Duran Varlıklar Değer Düşüş Karşılığı – (-) T.P. hesabına alacak, bu hesaba borç verilerek değer düşüklüğü tutarı zarar yazılır.

830 VERGİ, RESİM, HARÇLAR VE FONLAR - TÜRK PARASI

Menkul ve gayrimenkullere ilişkin her türlü vergi yükümlülükleri ile faaliyetler nedeniyle ödenecek çeşitli vergi, resim, harç ve fonların kaydedildiği bir hesaptır.

831 VERGİ, RESİM, HARÇLAR VE FONLAR - YABANCI PARA

Katılım bankasının yurtdışındaki ülkelere ödediği yabancı para vergi, resim, harçlar ile yurtdışı kredilerden ödenen kaynak kullanımını destekleme fonunun Türk parası üzerinden kaydedildiği bir hesaptır.

840 VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER - TÜRK PARASI

Katılım bankasının diğer ortaklık ve kuruluşlardan sağladığı Türk parası yabancı kaynaklar ile diğer işlemler nedeniyle ödediği komisyon ve ücretlerin izlendiği bir hesaptır.

841 VERİLEN KOMİSYON VE ÜCRETLER - YABANCI PARA

Katılım bankasının diğer ortaklık ve kuruluşlardan sağladığı yabancı para cinsi dövizler karşılığı kaynaklar ile yabancı para üzerinden yapılan işlemler nedeniyle yabancı para olarak ödediği komisyon ve ücretlerin Türk parası karşılıklarının izlendiği aktif nitelikli bir hesaptır.

850 AMORTİSMAN GİDERİ- TÜRK PARASI

Menkuller, gayrimenkuller ve gayri maddi haklar ile ilk tesis ve taazzuv giderlerinin itfa edilmelerini teminen ilgili raporlama döneminde ayrılan amortismanlar bu hesapta izlenir.

861 KAMBİYO ZARARLARI – YABANCI PARA

Efektif, döviz ve kıymetli maden alım/satımı ve değerlemesi ile arbitraj işlemlerinden kaynaklanan zararlar bu hesapta izlenir.

86100 ARBİTRAJ ZARARLARI

Mevcut dövizlerden bir kısmının ihtiyaç duyulan başka bir döviz cinsine dönüştürülmesi sırasında katılım bankasının kurlarına nazaran iki borsa fiyatı arasında meydana gelen aleyhte farkların Türk parası karşılıkları bu hesapta izlenir.

86101 EFEKTİF VE DÖVİZ ALIM/SATIM VE DEĞERLEME ZARARLARI

Efektif ve döviz alış kurları ile satış kurları arasında katılım bankası aleyhine oluşan farkın ve değerleme zararının izlendiği bir hesaptır.

86110 KIYMETLİ MADEN ALIM/SATIM DEĞERLEME ZARARLARI

Kıymetli maden alış fiyatıyla satış fiyatı arasında katılım bankası aleyhine oluşan farkın ve değerleme zararının izlendiği bir hesaptır.

86199 DİĞER

Yukarıdaki yardımcı hesaplara alınmayan diğer kambiyo zararlarının takibi de bu hesapta yapılır.

862 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ZARARLAR – TÜRK PARASI

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin kayıplardan, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde zarar yazılması gerekenler bu hesapta izlenir.

870 SERMAYE PİYASASI İŞLEMLERİ ZARARLARI - TÜRK PARASI

Türk parası menkul değerlerin satışından doğan zararların kaydedildiği bir hesaptır. Menkul değerlerin satış tutarı ile elde etme maliyeti arasındaki fark kar payı geliri olarak 580 Menkul Değerlerden Alınan Gelirler – T.P. hesabına kaydedilirken, satış fiyatının, satış tarihindeki itfa edilmiş maliyetin altında olması durumunda, itfa edilmiş maliyet ile satış tutarı arasındaki olumsuz fark bu hesaba gider olarak yazılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan menkul değerlerin değerleme farkları 580 Menkul Değerlerden Alınan Gelirler – T.P. hesap açıklamasında belirtildiği şekilde muhasebeleştirilir.

872 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ZARARLAR – TÜRK PARASI

Alım satım amaçlı türev finansal araçlardan doğan zararların kaydedildiği bir hesaptır.

874 BİRLEŞME GİDERLERİ – TÜRK PARASI

Birleşme ve devir işlemleri için yapılan giderler ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde bu hesapta izlenir.

876 YENİDEN YAPILANMA GİDERLERİ – TÜRK PARASI

Katılım bankası yönetimi tarafından planlanan ve kontrol edilen, katılım bankasının faaliyet alanında ve faaliyetlerinin yürütülme yöntemlerinde önemli ölçüde değişiklikler getiren bir programın maliyeti için ayrılan karşılık giderleri ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde bu hesapta izlenir. Bu hesap 35020 Yeniden Yapılanma Karşılığı pasif hesabı ile karşılıklı çalışır.

878 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI – T.P.

Kar payı dışı gider hesaplarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın borcuna, 798 Parasal Pozisyon Kârı – T.P. hesabının alacağına kaydedilir. Düzeltme neticesinde negatif enflasyon sebebiyle oluşan olumsuz farklar ise bu hesabın alacağına 898 Parasal Pozisyon Zararı – T.P. hesabının borcuna kaydedilir.

880 DİĞER İŞLETME GİDERLERİ - TÜRK PARASI

Katılım bankasının faaliyetlerini yürütebilmesi için raporlama dönemi içinde yaptığı diğer işletme giderleri bu hesaba kaydedilir.

882 DİĞER GİDERLER VE ZARARLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankasının faaliyetlerini yürütebilmesi için raporlama dönemi içinde yaptığı, işletme giderleri haricindeki diğer gider ve zararlar bu hesaba kaydedilir.

Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu primlerinin katılma hesapları payına ait olan kısmı bu hesaplara yansıtılır.

Geçmiş yıllarda gelir yazılan ve cari dönemde, geri ödenmesi sebebiyle veya başka bir sebeple hesaben düzeltilmesi gereken paralar 88207 Geçmiş Yıllar Gelirlerine Ait Düzeltme Hesabında izlenir.

890 OLAĞANÜSTÜ GİDERLER -TÜRK PARASI

Katılım bankasının olağan faaliyetlerinin dışında tekrar olma olasılığı düşük olan işlemlerden ve/veya olaylardan doğan, cari yıl kârını veya zararını önemli ölçülerde etkileyen Türk parası giderlerin kaydolunduğu bir hesaptır. Dikkat edilmesi gereken husus bu hesabın muhasebe hataları ve geçmiş yıllara ait gider hesaplarının değiştirilmesi sonucu doğacak işlemler için kullanılmamasıdır.

894 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI GİDERLERİ – TÜRK PARASI

Cari yıla ilişkin kurumlar vergisi, sonraki dönemlerde ertelenmiş vergilere ilişkin düzenlemeler kapsamında oluşturulan ertelenmiş vergi varlığından indirilirken, bu hesabın borcuna 262 Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı – T.P.’nin alacağına kaydedilir.

896 ERTELENMİŞ VERGİ BORCU GİDERLERİ – TÜRK PARASI

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı kapsamında oluşturulan ertelenmiş vergi borçları bu hesabın borcuna 386 Ertelenmiş Vergi Borcu Hesabı – T.P.’nin alacağına kaydedilerek gider yazılır.

898 PARASAL POZİSYON ZARARI – TÜRK PARASI

Pasif nitelikli hesapların enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın borcuna, ilgili “Enflasyona Göre Düzeltme Farkları” hesabının alacağına kaydedilir.

Kar payı geliri ve kar payı dışı gelir hesaplarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklar bu hesabın borcuna, ilgili “Enflasyona Göre Düzeltme Farkları” hesabının alacağına kaydedilir.

9

FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLAR 912 TÜRK PARASI TEMİNAT MEKTUPLARINDAN BORÇLAR

Herhangi bir kişi ya da kuruluşa hitaben, belirli bir işin saptanan koşullara uygun olarak belli bir süre içinde yapılacağını, aksi takdirde işi yapmakla yükümlü olan tarafın işi veren tarafa ödemesi gereken Türk parası tutarının katılım bankası tarafından ödeneceğine dair verilen teminat mektuplarının kaydedildiği bir hesaptır.

Bu hesapta "Geçici", "Kesin", "Avans" ve "İstihkaklardan İşverence Yapılan Kesintilerin Müteahhite Ödenmesi İçin Düzenlenen" teminat mektupları "Limit İçi" ve "Limit Dışı" olarak izlenirler. Gümrük mevzuatına göre verilecek olan teminat mektupları ise "Gümrük" teminat mektupları hesabında gösterilir.

Bu hesap 910 Teminat Mektuplarından Alacaklar – T.P. hesabıyla karşılıklı çalışır. 910 Türk Parası Teminat Mektuplarından Alacaklar hesabında teminat mektupları teminat türlerine göre yardımcı hesaplarda, katılım bankasının kefil olduğu kişi ya da kuruluşların niteliğine göre de ‘İştirakler ve Diğer Müşteriler’ alt hesaplarında izlenir.

Nakit temini amacıyla verilen teminat mektupları 91270 Nakdi Kredilerin Teminatı İçin Verilen Teminat Mektupları hesabında izlenir.

922 KABUL KREDİLERİNDEN BORÇLAR - TÜRK PARASI

Yabancı ihracatçıların keşide ettikleri Türk parası poliçelerin katılım bankası tarafından kabulü veya aval sıfatı ile imzalanması veya yurtdışındaki muhabirlere katılım bankası adına verecekleri kabul kredileri için tevdi edilecek garantiler bu hesaba kaydedilir.

İthalatın yapılması ve mal bedellerinin vadesinde transferi halinde ters bir kayıtla ilgili hesaplardaki bakiyeler tasfiye edilir.

Kabul kredili ithalatta, bir akreditif işlemi söz konusu ise bu tür işlemler 92300 Kabul Kredili İthalat Akreditifleri yardımcı hesabında, eğer sadece poliçelere aval verme işlemi söz konusu ise ithalatın cinsine göre (mal veya vesaik mukabili ithalat) 92302 Mal Mukabili İthalat ve 92304 Vesaik Mukabili İthalat yardımcı hesaplarında izlenir.

Bu hesap 920 Kabul Kredilerinden Alacaklar – T.P. hesabıyla karşılıklı çalışır. Bu hesapta kabul kredileri, yardımcı hesaplar düzeyinde teminat cinslerine göre, alt hesaplar düzeyinde ise verilen kişilerin niteliğine göre “İştirakler ve Diğer Müşteriler” alt hesaplarında izlenir.

932 AKREDİTİF TAAHHÜTLERİMİZDEN BORÇLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankası tarafından açtırılan “Kabul Kredili İthalat Akreditifleri”, “Vesaik İbrazında Ödenecek İthalat Akreditifleri”, “Vadeli İthalat Akredifleri”, “Teyitli İhracat Akreditifleri” ile “Garanti Akreditifleri” bu hesabın ilgili yardımcı hesaplarında izlenir.

Bu hesap 930 Akreditif Taahhütlerimizden Alacaklar - T.P. hesabı ile karşılıklı çalışır.

942 CİROLARIMIZ - TÜRK PARASI

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasına reeskonta veya teminata verilen Türk parası kıymetlerle, katılım bankasının diğer bankalar ve katılım bankalarına ciro ettiği veya ciranta sıfatıyla imza ettiği Türk parası kıymetlerinin izlendiği bir hesaptır. Bu hesap 940 Cirantalarımız - T.P. hesabıyla karşılıklı çalışır.

944 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN ALACAKLAR – TÜRK PARASI

Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar bu hesapta izlenir. Bu finansal araçların ilgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca değerlemeye tabi tutulmasından doğan farklar ise ilgili finansal durum tablosu hesabı ile ilgisine göre ilgili kâr/zarar veya özkaynak hesabı karşılıklı çalıştırılmak suretiyle muhasebeleştirilir.

962 DİĞER GARANTİ VE KEFALETLERİMİZDEN BORÇLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankasının aktifindeki bir değerin üçüncü kişilere satışında, bu kişilerin bu muameleden doğabilecek risklerinin katılım bankası tarafından karşılanmasına olanak sağlayan işlemler 96201 Riski Bankaya Rücu Edilebilen Kurumumuz Aktif Değerleri İle İlgili Satış İşlemlerinden yardımcı hesabında izlenir. Bunlar dışında kalan ancak katılım bankasının bir garanti veya kefalet akdine taraf olduğu işlemler 96299 Diğer yardımcı hesabının 962990 Garantilerimizden veya 962991 Kefaletlerimizden alt hesaplarında izlenir.

96202 KREDİ TEMİNATI İÇİN VERİLEN GARANTİLER

Bu hesap, katılım bankalarınca aracılık yapılarak temin edilen kredilere teminat mektubu düzenlenmeksizin verilen garantilerin izlenmesine özgü bir hesaptır.

966 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL ARAÇLARDAN BORÇLAR - TÜRK PARASI

Alım satım amaçlı türev finansal araçlar aşağıda belirtilen yardımcı hesaplarda izlenirken, bunların ilgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca değerlemeye tabi tutulmasından doğan farklar ilgili finansal durum tablosu hesabı ile ilgili kâr/zarar hesabı karşılıklı çalıştırılmak suretiyle muhasebeleştirilir. Karma bir finansal aracın unsuru olan saklı türevler, ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde asıl finansal araçtan ayrıştırılmak suretiyle muhasebeleştirilir.

VADELİ DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİ

Katılım bankasının vadeli olarak aldığı veya sattığı dövizlerin, katılım bankasınca belirlenen vadeli kur üzerinden Türk parası karşılıklarının izlendiği bir hesaptır.

972 TEMİNAT MEKTUPSUZ PREFİNASMAN KREDİLERDEN BORÇLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankasının teminat mektubu vermeksizin Türk parası prefinansman kredilerine verdiği garantilerin kaydına özgü bir hesaptır.

Bu hesap 970 Teminat Mektupsuz Prefinansman Kredilerden Alacaklar - T.P. hesabıyla karşılıklı çalışır.

975 KULLANDIRILAN KREDİLERDEN ALACAKLAR – YABANCI PARA

Katılım bankalarının kullandırdıkları dövize endeksli kredi tutarlarının istatistiki amaçla izlenmesi amacıyla kullanılan hesaptır. Hesap bakiyesi, dövize endeksli kredilerin yabancı para tutarını gösterir.

980 TAAHHÜTLERDEN BORÇLAR - TÜRK PARASI

Taahhütlerden borçlar bölümü "Cayılamaz Taahhütler" ve "Cayılabilir Taahhütler" olmak üzere iki alt bölüme ayrılmıştır. Taahhütlerin ilgili yardımcı hesapları aşağıda açıklanmıştır.

98000 VADELİ AKTİF DEĞERLER ALIM – SATIM TAAHHÜTLERİMİZ

Belirli bir tarihte kredi, menkul değer veya diğer bir varlığın önceden kararlaştırılmış şartlarda yapılmış alım satım sözleşmeleri bu hesaba kaydolunur. Bu kapsamda, valörlü döviz ve menkul değer alım satım işlemleri bu hesapta izlenir.

İlgili Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca finansal varlıkların elde edilmesinde bunların teslimatının piyasada ya da mevzuatta belirlenmiş genel geçerli koşullar gereği belirli bir süre içinde yapılmasını gerektiren sözleşmeler de bu hesapta muhasebeleştirilir. Teslim tarihine göre muhasebeleştirilen finansal varlıkların işlem tarihi ile teslim tarihi arasında gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler, ilgili varlığın değerlemesinde kullanılan esasa göre kaydedilir.

98002 İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE DİĞER ORTAKLIKLAR SERMAYESİNE İŞTİRAK TAAHHÜTLERİMİZ

Katılım bankasının iştiraklerine, bağlı ortaklıklarına ve diğer ortaklıklarına olan Türk parası sermaye taahhütlerinin henüz ödenmemiş kısımları bu hesapta izlenir.

98003 KULLANDIRMA GARANTİLİ KREDİ TAHSİS TAAHHÜTLERİMİZ

Katılım bankasınca, tüzel kişi müşterilere tahsis edilen ve her an kullanabilir olan kredi limitlerinin kullanılmayan kısımları bu hesapta izlenir. Kullanılan tutarlar, bu hesaptan indirilerek ilgili kredi hesaplarına kaydedilir. Belirtilen nitelikte olmayan, başka bir ifadeyle tüzel kişi müşterinin tahsis edilen tutarı her an kullanabilme imkânına sahip olmadığı limit tahsisleri 98050 Cayılabilir Kredi Tahsisi Taahhütlerimiz hesabında izlenir.

98004 MENKUL KIYMET İHRACINA ARACILIK TAAHHÜTLERİMİZ

Katılım bankalarının, firmaların ihraç ettikleri menkul kıymetlere aracılık taahhütleri bu hesapta izlenir.

98006 ÇEKLER İÇİN ÖDEME TAAHHÜTLERİMİZ

Çek mevzuatı uyarınca, katılım bankalarının süresinde ibraz edilen çekin karşılığının bulunmaması halinde, her çek yaprağı için ödemekle yükümlü oldukları tutarlar bu hesapta izlenir. Sözkonusu mevzuat uyarınca çek hamillerine ödenen tutarlar ise 15880 Karşılıksız Çek Ödemeleri hesabına aktarılır.

98007 İHRACAT TAAHHÜTLERİNDEN KAYNAKLANAN VERGİ VE FON YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Gerçekleştirilmeyen ihracat taahhütlerinden doğması beklenen ve ilgili mevzuat uyarınca katılım bankalarının müteselsilen sorumlu olduğu vergi ve fonlar ile bunların ceza ve gecikme faizlerine ilişkin tutarlar kesinleştikleri tarihe kadar bu hesapta izlenir. Ödenmesi kesinleşen yükümlülükler “Ödenecek Vergi, Resim, Harç ve Primler” hesabına aktarılır.

98008 KREDİLİ ÖZEL CARİ HESAP LİMİT TAAHHÜTLERİMİZ

Katılım bankasınca, gerçek kişi müşterilere tahsis edilen ve her an kullanabilir olan kredi limitlerinin kullanılmayan kısımları bu hesapta izlenir. Kullanılan tutarlar bu hesaptan indirilerek 11813, 11913 Özel Cari Hesap Müşterilerine hesaplarına kaydedilir. Belirtilen nitelikte olmayan, başka bir ifadeyle gerçek kişi müşterinin tahsis edilen tutarı her an kullanabilme imkânına sahip olmadığı limit tahsisleri 98050 Cayılabilir Kredi Tahsisi Taahhütlerimiz hesabında izlenir.

98010 KREDİ KARTLARI HARCAMA LİMİTİ TAAHHÜTLERİMİZ

Kredi kartlarının hamiline teslim tarihinden itibaren, tahsis edilen harcama limiti tutarı bu hesapta izlenir. Kredi kartı hamili tarafından taksitli veya taksitsiz olarak yapılan harcama tutarları, satış belgesinin düzenlendiği veya harcama bilgisinin katılım bankasına ulaştığı tarihte bu hesaptan indirilir. Nakit çekme olanağı veren kredi kartlarında hamilin nakit çektiği andan itibaren aynı uygulama gerçekleştirilir.

98011 KREDİ KARTLARI VE BANKACILIK HİZMETLERİNE İLİŞKİN PROMOSYON UYGULAMALARI TAAHHÜTLERİ

Kredi kartı hamillerinin yapmış oldukları harcama tutarları karşılığında ya da verilen bankacılık hizmetleri nedeniyle katılım bankasının ödül veya benzeri adlar altında yeni mal ve hizmet alımının finanse edilmesine yönelik ödemeyi taahhüt ettiği tutarların, bu amaçla üye işyerlerinden tahsil edilen tutarlar ile 35030 Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uygulamaları Karşılığı hesabına aktarılan tutarlar düşüldükten sonra kalan kısmı bu hesapta izlenir. Takip hesaplarına aktarılan kredi kartı alacaklarına ilişkin taahhütler ters kayıt yapılmak suretiyle kapatılır.

98020 AÇIĞA MENKUL KIYMET SATIŞ TAAHHÜTLERİNDEN ALACAKLAR

Açığa menkul kıymet satışından kaynaklanan ve henüz takas ve nakit hareketi gerçekleşmemiş işlemlere ilişkin alacak taahhütleri bu hesapta izlenir.

98030 AÇIĞA MENKUL KIYMET SATIŞ TAAHHÜTLERİNDEN BORÇLAR

Açığa menkul kıymet satışından kaynaklanan ve henüz takas ve nakit hareketi gerçekleşmemiş işlemlere ilişkin borç taahhütleri bu hesapta izlenir.

98049 DİĞER CAYILAMAZ TAAHHÜTLERİMİZ

Yukarıda belirtilenler dışında kalan katılım bankalarının diğer cayılamaz taahhütleri bu hesapta izlenir.

98050 CAYILABİLİR KREDİ TAHSİSİ TAAHHÜTLERİMİZ

Kredi sözleşmesine başlangıçta veya sonradan konulan özel bir şarta bağlanmış olan ve bu şartın yerine getirilmemesi halinde cayılabilir hale gelen kredi tahsis taahhütleri bu hesaba kaydedilir.

98099 DİĞER CAYILABİLİR TAAHHÜTLERİMİZ

Yukarıda belirtilenler dışında katılım bankalarının diğer cayılabilir taahhütleri bu hesapta takip edilir.

982 EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER - TÜRK PARASI 982002 TAHSİLE ALINAN ÇEKLER

Katılım bankasına müşteri tarafından ibraz edilen diğer bankalar ve katılım bankaları üzerine keşideli çeklerin bedelleri ile provizyonu alınmamış bulunan şubeler üzerine keşideli çeklerin bedelleri bu hesaba borç 984 Emanet ve Rehinli Kıymet Verenler / Bırakanlar - T.P. hesabına alacak vererek muhasebeleştirilir. İbraz edilen çekler, takas müdürlüğünden provizyonun alınmasını müteakip tahsilât aşamasına kadar ilgili geçici hesaplarda izlenir.

Diğer banka çekleri tahsil edildiğinde bu hesap ile geçici hesaplar kapatılır ve tahsil edilen tutar ilgili müşteri mevduat hesabının alacağına kaydedilir.

98211 KABUL EDİLEN AVALLER, KEFALETLER VE GARANTİLER

Katılım bankasının kredi müşterileri lehine verilen ve katılım bankası tarafından kabul edilen avaller, kefaletler ve garantiler bu hesapta izlenir. Hesap 984 Emanet ve Rehinli Kıymet Verenler / Bırakanlar – T. P. hesabı ile karşılıklı olarak çalışır.

984 EMANET VE REHİNLİ KIYMET VERENLER / BIRAKANLAR - TÜRK PARASI

Katılım bankalarına saklanmak veya üzerinde işlem yapılmak amacıyla bırakılan kıymetler ile katılım bankalarına kredi ve diğer işlemler nedeniyle rehnedilen veya ipotek verilen kıymetlerin, sahipleri açısından izlendiği bir hesaptır. Hesap 982 Emanet ve Rehinli Kıymetler – T.P. hesabı ile karşılıklı çalışır.

986 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM VE GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR –TÜRK PARASI

Geri alım vaadi ile satım ve geri satım vaadi ile alım işlemlerinden alacaklar nominal tutarları üzerinden istatistiki amaçla bu hesapta izlenir.

988 GERİ ALIM VAADİ İLE SATIM VE GERİ SATIM VAADİ İLE ALIM İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR–TÜRK PARASI

Geri alım vaadi ile satım ve geri satım vaadi ile alım işlemlerinden borçlar nominal tutarları üzerinden istatistiki amaçla bu hesapta izlenir.

992 SINIRLAMALARA TABİ OLMAYAN KREDİLERDEN ALACAKLAR - TÜRK PARASI

Kanunun ilgili hükümleri uyarınca sınırlamaya tabi olmayan krediler “1 Krediler” hesap grubu içerisindeki ilgili hesaplar yanında bu hesapta da izlenir. Bu hesap, 994 Sınırlamaya Tabi Olmayan Kredilerden Borçlar – T.P. hesabı ile karşılıklı çalışır.

996 DİĞER FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLARDAN ALACAKLAR - TÜRK PARASI

Yukarıdaki hesaplarda yer almayan diğer finansal durum tablosu dışı hesaplar burada izlenir. Bu hesap 998 Diğer Finansal Durum Tablosu Dışı Hesaplardan Borçlar – T.P. hesabıyla karşılıklı çalışır.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Çeşitli ve Son Hükümler

Yürürlükten kaldırılan tebliğ

MADDE 10- (1) 26/1/2007 tarihli ve 26415 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Katılım Bankalarınca Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ yürürlükten kaldırılmıştır.

Yürürlük

MADDE 11- (1) Bu Tebliğ 1/1/2018 tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

MADDE 12- (1) Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı yürütür.